商业银行信贷资产研究

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摘要:信贷资产业务是商业银行传统的资产业务，也是目前商业银行最重要的资产业务，是商业银行的主要收入来源和主要风险所在。信贷资产质量的高低直接影响到商业银行的经营绩效和长期发展，其质量主要体现在安全性、流动性和效益性三个方面。本文选取了我国五大上市国有商业银行，对其2011年~2015的信贷资产质量进行分析，提出了改善的建议。

关键词:信贷资产质量；不良贷款率；流动性；安全性；效益性

一、前言

信贷资产，是银行发行的各种贷款所形成的资产。信贷资产业务是指商业银行以收回资金为条件向客户提供资金支持的资产业务，包括贷款业务、贴现业务、信用卡业务等。其中，贷款业务是信贷资产业务的主体。贷款原则是商业银行贷款业务经营管理应遵守的基本原则，包括安全性原则、流动性原则和效益性原则，这三大原则也是评价商业银行信贷资产质量的重要标准。本文选取我国五家国有控股大型商业银行(农行、工行、中行、建行和交行)2011~2015年财务报告进行分析，从安全性、流动性和收益性的角度评估其信贷资产质量。

二、我国商业银行信贷资产质量现状

(一)安全性现状。1.资本充足率。资本充足率是保证商业银行正常运营和发展所必须的资本比率。自《巴塞尔协议III》出台以来，我国银监会根据国内银行业发展状况和改革方向，规定商业银行资本充足率最低要求为8%。调查数据可得，我国五大商业银行2011-2015年这五年资本充足率均高于8%的最低要求，都保持在10%以上，并且呈现不断增长的趋势，至2015年，五大商业银行资本充足率均在13%以上，中国工商银行和中国建设银行甚至达到15.22%和15.49%。由此可以看出我国五大国有商业银行资本充足率都较高，资本较为充足，银行承担风险和损失的能力较强。2.不良贷款率。不良贷款率是指在评估银行贷款质量时，将贷款按流动性风险分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类为不良贷款，它是评价金融机构信贷资产安全状况的重要指标之一。一般银行的不良贷款率红线为3%，国际警戒线为10%。由历年数据可以看出，2011-2015年，我国五大行不良贷款率总体较低，大多在1.5%以下，但同时，这几年来，五大行的不良贷款率均呈现上升趋势，说明我国商业银行信贷资产潜在风险较大。3.拨备覆盖率。不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标，该比率最佳状态为100%。由图1可以看出，我国五大商业银行2011-2015年始终保持较高的拨备覆盖率，尤其是前四年五大银行基本上都保持在200%以上，甚至中国农业银行最高达到了326.14%，而2015年五大银行拨备覆盖率有了较大的下降幅度，但仍然大于100%。在不良贷款率较为合理的前提下，我国五大商业银行的拨备覆盖率都达标，说明银行抵御风险能力较强。(二)流动性现状。商业银行信贷资产的流动性主要从贷款结构来考察。查阅2011-2015五大银行年报可知，2011年到2015年我国主要商业银行短期贷款占贷款总额的比例大体上逐渐下降，从2011年的58%下降到2015年的44%。而长期贷款占贷款总额的比例总体是呈逐渐上升趋势的。从2011年的30%上升到2015年的45%。由于长期贷款的流动性不如短期贷款，因此商业银行长期贷款占比增加明显加大了商业银行的流动性风险。(三)效益性现状我国商业银行资产效益性主要从加权平均资产收益率和平均资产回报率两个方面来考察。1、加权平均资产收益率。加权平均资产收益率反映银行净资产创造利润的能力。(下图中国银行的数据为净资产收益率)由图可以看出，我国五大行的加权平均资产收益率均呈现下降趋势，说明商业银行银行净资产创造利润的能力在降低。这主要是由于近年来随着金融创新的发展，一些新兴金融工具的不断发展，给传统商业银行业务带来了极大的挑战，削弱了其竞争力，使得商业银行资产收益率降低。2、平均资产回报率。平均资产回报率反映的是企业股东获取投资报酬的高低。可以看出，2011-2015年平均资产回报率也在下降，虽然下降幅度不大，但仍然有下降的趋势，说明企业股东获取的投资报酬率在下降。随着股权空心化的发展，许多企业和银行出现了严重的委托问题，股东的权益受到经理人的损害，越来越得不到保障。

三、我国商业银行信贷资产质量问题的原因分析

(一)信贷资产总体安全性较高，但存在潜在风险的原因。上述数据显示，2011-2015这五年来，我国五大商业银行资本充足率始终保持在较高的水平，且呈现不断上升的趋势；不良贷款率虽然总体不高，控制在警戒范围内，但是最近几年在逐年上升，说明信贷资产存在潜在风险；贷款拨备率总体较高，虽然近年来有所下降，但还是在100%的标准上。由此可以得出结论：最近五年我国商业银行信贷资产总体信贷资产安全性有较大改善，水平整体提高，但仍存在着潜在风险。1、我国商业银行资本充足率稳步提高的原因。在提高资本充足率的各种方式中，银行通过债券市场发行次级债是银行通常采用的方法，也发挥了重要作用。2011-2015年间，不论是中国农业银行，中国工商银行还是中国建设银行都发行了大量的次级债券，补充了银行资本金。2、不良贷款率不断提高的原因。(1)银行风险防控不足。在我国实行总分行制的总体背景下，一些银行分支机构经理人和职员缺乏专业素质与技能，片面地追求银行规模达扩张，而缺乏风险意识。可以看到，现阶段我国银行业风险管理能力有待加强。(2)房地产行业风险的暴露。近年来，随着房地产泡沫的不断发展，许多地区银行信贷大规模扩张，而实际存在着极大的风险。许多银行放贷规模急剧增加。作为与房地产行业密切联系的银行信贷部门，暴露在极大的风险下。(二)信贷资产流动性降低，资产不安全性加大的原因。商业银行的资产负债期限不相匹配是导致我国商业银行信贷资产安全性降低的重要原因。贷款业务是我国商业银行最主要的业务，而这些贷款以盈利性较高的中长期贷款为主。在这种资产负债结构下，当突然遭遇市场的意外变动，根据囚徒困境模型，所有客户都会选择提取存款，从而产生流动性风险，导致银行挤提的发生，甚至产生连锁效应导致银行系统的危机。而靠短期拆借来维持流动性只能产生恶性循环。(三)信贷资产质量效益性降低的原因。1、传统的业务结构和客户结构不能适应利率市场化的发展。我国商业银行的经营模式是以传统的存款业务为核心，利息收入是利润的主要来源。而随着近年来金融监管的界限日渐模糊和各种金融创新工具的发展，金融创新的发展，利用其技术优势以及较高素质的人才队伍使得传统的依靠存贷款利差赚取利润的商业银行举步维艰。在利率市场化的情况下，银行生存的需求不能仅仅建立在单一的存贷利差收入的基础上，这会增加其风险和压力。2、近年来互联网金融的兴起给传统银行带来了较大的冲击。互联网金融迅猛发展的直接结果就是抢占以商业银行为代表的银行业的市场份额。由于互联网金融存在着具有规模优势、降低信息成本、无中介机构降低中间成本等优势，商业银行的市场份额减少也就成了必然。

四、商业银行信贷资产管理的建议

(一)保持现有资本充足率水平，降低不良贷款率。1、加强对不良企业的管理。信用等级差的企业往往是不能正常还本付息的企业，而不能正常还本付息有主观和客观的原因，应该区别对待。客观原因主要是指企业由于经营管理不善导致企业资不抵债，没有偿还能力而导致的信用风险；主观原因主要是企业利用非正常手段故意减少贷款偿还或是不愿意还本付息，此时银行监管部门应对其进行严厉地处罚。2、发放贷款时要严格遵守既定的贷款业务程序和制度。贷款人手里借款人申请后，应当对借款人的信用等级以及借款的去向及用途进行调查。贷款调查人员应当严格执行有关程序和要求，并对调查的真实性负责。3、加强对贷款的监控。包括贷前的审核与分析，贷后的监督等，完善对贷款的跟踪制度，建立起与借款企业的长期联系，以便及时地对企业贷款的去向与用途进行监督，及时阻止企业将贷款用于高风险高收益的项目。(二)优化贷款结构，控制中长期贷款比例。商业银行应该提高中长期贷款门槛，适当控制中长期贷款比例，提高短期贷款比例。同时，政府应该适当的发挥宏观调控的职能，加强对中长期信贷的监管与控制，对房地产行业等主要依靠中长期信贷的企业实行监管并加以规范，以控制中长期贷款所占比重。(三)进行金融创新，提高盈利能力財。1、加大中间业务和表外业务创新。在金融创新不断发展的前提下，传统存贷款业务无法满足银行发展的需要，这就要求加大中间业务和表外业务创新，增加商业银行盈利、扩大市场份额、提高综合盈利水平。財2、加大金融科技投入，创新金融科技。从全球商业银行发展的现状来看，金融业竞争日趋加剧，金融监管力度日趋加强，各国金融业混业经营的趋势日渐明显，商业银行受到了来自其他金融机构比如证券公司和保险公司的挑战。尤其是是随着互联网金融的发展，加大科技创新己成为各个商业银行在激烈的市场竞争中脱颖而出的关键。

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作者:代莹莹 单位:安徽财经大学金融学院