金融系统反腐倡廉建设研究

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摘要：内控管理是金融系统管理体系的主要内容之一，强化内控管理可以为金融系统的反腐倡廉建设保驾护航，还可以使金融系统在每一次的经济活动中做到：事前精准、科学地做好预算计划；事中严格控制每一项经费支出；事后进行检查评价及时纠错补漏，以保证金融系统在国家规定的法律法规的正常轨道上运行。文章剖析了金融系统反腐倡廉建设与内控管理之间的密切联系，阐述了强化内控管理机制为金融系统反腐倡廉建设保驾护航的策略。

关键词：金融系统内控管理反腐倡廉保驾护航

一、强化内控管理对金融系统反腐倡廉建设的重要性

重拳反腐倡廉重塑了我国金融系统自我净化、自我完善的非凡勇气，而强化内控管理机制可以为反腐倡廉建设保驾护航。党的明确宣示了共产党人的两个历史使命：一是实现中华民族伟大复兴；二是为人类做出新的更大贡献。金融系统的从业人员应该牢记党的两个历史使命，全面落实党风党建责任制，促进自身的廉洁自律意识，增强拒腐防变能力；金融系统的领导更应该清楚地感知内控管理与反腐倡廉建设之间的密切联系，强化和优化内控管理机制，紧握内控管理这把反腐倡廉的利剑，从系统内部加大监管力度，自我查错补漏、自我防范风险、自我相互约束、快马加鞭、扬长避短，促使金融系统尽快成为我国改革开放、完成历史使命的先锋，成为新时期经济发展的中流砥柱。金融系统的腐败是指领导和从业人员在经济活动和经营管理中，利用自己手中掌握的权利和资金违反国家法律法规为自己谋私利。腐败问题越严重，所产生的社会影响和危害也就越大，金融系统的腐败现象极大程度地破坏了社会主义经济建设的稳定。所以必须建立健全内控管理制度，内部审计制度，把金融腐败行为控制在内控管理机制以内。内控管理是金融机构的重要管理内容之一，还是规避金融风险的重要途径。在国际经济市场风云变幻的年代里，金融危机的频率越来越多。面对复杂多变的经济环境，金融系统的内控管理工作更加凸显出它的重要性和必要性。进入新时代以后，金融系统逐渐成为我国经济持续发展的中心和支柱，而内控管理机制的主要内容也是防范金融风险、打击经济犯罪、保障经济市场的顺利发展，合理执行、落实我国政府制定金融方面的法律、法规。因此，强化内控管理可以促进金融系统的反腐倡廉建设进一步扎扎实实地进行，可以将贪污腐败、挪用公款、非法集资和扰乱金融市场的行为消灭在萌芽状态之中，还可以使金融系统规避国际上出现的金融风险，及时调整战略部署，及时纠正在经济活动中出现的误差，将损失降到最小化。当前银行的内控管理中存在很多问题。如：内控管理制度不完整、不健全，内控管理手段滞后，内控监督力度软弱，执行力度不到位等。这些问题的存在使得金融行业出现以下两种现象：一是部门之间权责不分明、管理不到位；只重视事后检查评价，轻视事前预算和事中控制；遇到问题时部门之间相互指责、相互推诿；在财务风险来临时束手无策，缺乏抵御风险的能力和措施。二是滋生了金融系统的腐败现象，如：一些意志薄弱的领导和从业人员以权谋私、权钱交易、收受贿赂，以办经济实体为借口炒买炒卖招摇撞骗，以账外补贴的手段私分公款等。这些问题的存在把金融机构的内控管理工作带到了错误的发展方向，使党和人民的利益受到严重损失。只有强化内控管理机制，建立健全内部审查机构，加大内部监察力度，“稳、准、狠”地打击犯罪分子和经济犯罪活动，铲除腐败根源，才能使金融系统走出一条依靠法律、法规和纪律监督来遏制腐败现象的新路子。

二、内控管理与反腐倡廉建设有着密不可分的内在联系

目前，金融系统已经采取一系列措施，强化内控管理机制，加大防腐反腐力度，如：实施定期轮换交流制度，与银行领导干部和从业人员进行述职述廉谈话、诚勉谈话，组织银行领导和从业人员参观反腐倡廉展览，组织学习心得体会交流和演讲等活动。这些活动的开展使领导和从业人员在思想上受到了深刻教育，大大减少了腐败犯罪风险，同时也使内控管理机制成为金融系统反腐倡廉建设的“桥头堡”。1.剖析内控管理机制与反腐倡廉建设的因果关系。俗话说：种瓜得瓜、种豆得豆，有什么因就有什么果。如果强化内控管理机制，积极指导从业人员加强自我管理、自我约束、自我提升职业道德和自身素质，这就是事情良好的起因。领导和从业人员思想觉悟高了，在金钱面前拒腐蚀永不沾，金融系统就会规避了金融风险，就不会出现腐败现象，这就是事情良好的结果。山东济南齐鲁银行出现的特大票据诈骗案就是一个典型案例。2010年，山东济南齐鲁银行发生了一起特大票据诈骗案，涉及金额高达15亿。案发一年多，经过监察机关的认真调查，直到2012年9月才有了新的突破。案件涉及到厅级干部9人，处级干部6人，从业人员5人，追根溯源、案件发生的诱因有以下两点：一是银行干部和从业人员忽视思想改造，在金钱面前抵挡不住金钱诱惑，为了满足自己的私欲，违法乱纪做了金钱的俘虏。二是银行内控管理机制薄弱，内控管理混乱。经过大量的调查发现：银行内部审计部门形同虚设，审计人员迫于领导压力，不敢行使自己的监察权利，害怕得罪领导认为权大于法，只好睁一只眼闭一只眼，使得这些领导和从业人员致国家法律法规于不顾，肆无忌惮、胆大妄为地触犯法律底线，贪污腐败、欺骗诈骗，给党和人民的利益造成极大损失。这些沉痛的教训告诫我们：只有强化内控管理机制这个“因”，才能保障金融系统反腐倡廉建设和国家经济建设稳定发展这个“果”。2.剖析内控管理机制与反腐倡廉建设之间的内在联系。可以肯定地说：金融系统的内控管理机制与反腐倡廉建设有着密不可分的内在联系。主要有以下两点：一是内控管理机制能遏制和制约腐败行为。进入新时代以后，我们国家的金融系统在充分吸收了国际反腐倡廉经验的基础上，从我国国情出发着眼于从源头上防治腐败行为，制定出完善的惩治和防止腐败的内控管理机制，并运用网络科技手段使其更加科学化、规范化。这样的内控管理机制对腐败分子和腐败行为的打击力度大、手段强硬，不但能有效震慑腐败分子，还有利于查找财务管理上的漏洞，起到预防腐败的效果。二是通过强化内控管理机制可以教育金融系统的领导和从业人员，使他们的职业道德和思想品质不断提升。邓小平同志曾经形象地指出：打开窗户，新鲜空气进来了，苍蝇蚊子也进来了。在改革开放的过程中，一些党员干部被来势凶猛的腐败之风所腐蚀，出现了许多腐败现象。党中央及时制定了“一手抓改革开放，一手抓反腐倡廉”的策略，推行了标本兼治、惩防并举、注重预防的战略方针，使金融系统的内控管理机制不断加强和完善。在查办大案要案，深挖腐败分子，强化对领导干部的监督等方面取得显著成效。金融系统的领导和从业人员在反腐倡廉建设的战斗洗礼中加强自我学习、自我约束，树立正确的世界观和人生观，保持清醒头脑、远离腐败堕落，尽职尽责地做好自己的本职工作，在金融系统反腐倡廉建设中涌现出很多可歌可泣的模范事迹，同时也使内控管理机制真正起到了“管人、管事、管钱”的重要作用。

三、强化内控管理机制为金融系统反腐倡廉建设保驾护航的策略

纪律监察人员在分析腐败犯罪分子犯罪过程中的心理状态时发现：他们的拜金思想、超前消费、侥幸心理是诱发各类金融犯罪的罪魁祸首。拜金——会激发内心贪欲，超前消费———会导致变异的消极心态，侥幸心理———会让人胆大妄为。因此，金融系统强化内控管理机制为反腐倡廉建设保驾护航的策略应从以下两个方面实施。1.抓住金融行业腐败的主要特点，有针对性的设置内控管理机制。众所周知：金融行业是一个经营货币商品的特殊行业，金钱的诱惑对领导和从业人员来说更为直接和强烈，金融行业的腐败行为比一般行业的腐败行为给国家带来的损害要大得多。所以金融行业要紧紧围绕“人、钱、权”这三个重点，全方位、多层次、立体交叉的设置内控管理体制；根据金融行业腐败行为大多是隐形化、智能化的倾向设置内控管理机制。一是把好选人关、用人关，由于一些金融机构录用从业人员时，只重视从业人员的工作能力、专业能力和是否名牌院校毕业生这些条件，而忽视了从业人员的思想道德和个人品质，将一些急功近利、有不良行为的人录用到金融系统，这就为金融系统的腐败和犯罪埋下了隐患。所以在制定内控管理机制时要建立健全重要岗位准入制度，重要岗位的选人用人必须经过层层筛选、严格考核评比后方可录入；录入后也不能万事大吉，还要对他们进行思想品质和职业道德教育；进行每年一度的考核，对考核不达标的人员及时进行调换。二是建立重要岗位交流机制，目的是培养高素质、高水平的从业人员；在金融系统重要部门和重要岗位实施内部轮岗、转岗策略；这样做可以防止少数人因长期身居要职要岗而放松思想改造和纪律约束，滋生腐败犯罪念头和行为，以保障党和人民的利益不遭受损害。2.抓住防止腐败犯罪的重要环节，根据单位实际情况实施内控管理机制。科学化、合理化的内控管理是顺利实施内控管理机制的保障。首先，内控管理机制的制定应该根据本单位的实际情况来制定。这个制度不应该是千篇一律的，也不是放在哪家银行都能实施的。制定内控管理机制要与本单位的战略发展目标和领导任期目标责任制结合起来。在这种情况下制定的内控管理机制才能行之有效，才能受到广大从业人员的认可。其次，加强内部监管力度为反腐倡廉建设保驾护航。在新的时代，中央银行、国家银保监会、国家证监会为防范金融风险，从经营政策到内部管理都加强了监管力度。但是还存在违规经营和会计信息失真、信贷管理混乱、风险意识淡化、账外经营等问题。要解决这些问题单靠外部加大监察力度是远远不够的，还要加大金融系统的内部监察力度。金融系统在执行内控监察制度时，一定要侧重于垂直领导、分级经营、统一管理、统一核算的内容；要围绕内部审查管理建立起双双职责、部门相互制约和会计监督这三道内控防线。这样才能使会计在金融行业管理中的地位和作用日益凸显出来，才能有效遏制腐败行为，为反腐倡廉建设保驾护航。

参考文献：

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作者:王劲松 单位:中国人民银行太原中心支行