水利水电企业资金管理探析

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一、水利水电施工企业项目资金管理基本内涵

在市场经济竞争日益激烈的社会条件下，作为施工企业财务管理的主要内容，资金管理对企业的经营、发展有着相当重要的意义。近年来我国的水利水电施工企业正面临着前所未有的激烈竞争，使得建设资金变得日益紧张，利润空间越来越小，并且水利水电施工企业在资金管理方面的各项制度和措施都还不完善，这些都在一定程度上制约着企业发展战略的规划与实施，对企业的发展起着阻碍作用，加上工程施工地点的分布位置不断扩展，加大了资金的流动性，所以，水利水电施工企业加大资金管理力度可以说是迫在眉睫，各个施工企业应该不断完善资金管理制度、强化内部资金调控、加强资金流动措施建设，保证资金的合理使用，为企业发展提供优良的资金保障。

二、水利水电施工企业资金管理中存在的问题

1.水电施工企业项目资金筹集方式过于单一。在基础设施建设中发挥重要的作用。在计划经济年代，水电施工项目企业的资金来源基本依靠国家和各级政府的财政拨款，筹集资金的方式过于单一，随着我国经济体制的深化改革，单一的政府财政拨款不能满足日益增长的水电工程项目，这种以政府为主导的筹集资金模式发生改变，取而代之的更多是水电企业充分发挥自身的积极性和主动性，多方筹集资金，保证资金的正常供应和项目的顺利完工。2.水电施工企业项目成本管理的水平低。许多水电施工项目在资金管理过程中，缺乏对最基本的成本管理环节，没有重视成本的预测和规划，管理体系混乱。在成本管理的环节中往往更多的是走形式化道路，这很大原因也是中国大部分水电企业仍处于传统计划经济的区域性施工企业，在区域内属于一种相对垄断的地位，对于成本的管理不重视，导致成本的无故增加和资金的浪费，这都折射出水电施工企业在成本管理中的能力不高，从而影响了企业的资金管理。3.低价中标普遍存在，资金收入被严重挤压。施工行业市场竞争日趋激烈，招标市场还有待继续规范，低价中标现象普遍存在，工程资金来源先天不足；而依靠修改设计图纸等增加工程结算价款的方式，需要得到监理、设计、建管等单位的一致同意，能否取得乃至取得多少存在一定的不确定性。水利施工企业之间的恶性竞争，势必严重挤压自己的利润空间，绝大部分只要仍能维持企业固定成本的开支就会选择竞标，致使企业经营雪上加霜，维系企业生存发展的资金链脆弱不堪。4.水电施工企业项目缺乏内部控制监督系统。水电施工项目资金的使用量和流动性都非常的巨大，这些大量的资金需要得到相应的监督管理，才能保证资金的使用效率，如果资金的使用不合理，而又得不到很好的监督就会导致这笔资金的流向和透明度。当前的水电企业监管模式还停留在“谁拨款谁监督”的原则，这种监督很难得到真正意义上的贯彻和实施。部门之间缺乏互相的监督。主要负责监管的财务部门在实施监督中往往忽视资金的实际使用过程和资金的真正流向，对于出现的资金管理问题也很难得到相应的解决，甚至出现了许多挪用项目资金的严重问题，这都给水电项目资金管理增加了许多难度，都制约着水电项目企业的资金管理。

三、加强水利水电施工企业资金管理的对策

1.切实增强资金管理意识，全面提升资金管理水平。1.1提高对资金统一管理重要性的认识，实施资金统一管理。在当前水利施工企业资金链日益脆弱、资金管理日趋严峻的形势下，实施企业资金集中管理，将分散零星资金转化为整体归集，统筹规划，科学使用，是降低企业资金成本的有效途径，是完善和强化企业整体资金链、优化资金管理体系、提高资金使用效率的有效措施，能够促进企业有效提高整体信用等级，为企业进行战略方向调整奠定坚实基础，为企业提供决策支持，有助于企业实现整体利益的最大化，对企业生存与发展具有重要作用。1.2提高对现金流量的重视，强化现金流量的控制和分析。财务人员要通过编制现金流量计划，提供短期现金流量预测报告和长期现金流量报告，实施付款联签制度等方式，切实加强现金流量的控制和分析，保证企业始终具备支付能力和偿债能力。2.提高资金使用风险防范意识，加强项目资金的应收款管理。水电施工项目企业要提高对资金风险防范意识，加强对项目的资金链管理。企业要明确内部会计的控制计划，确定资金的风险预警机制，防止资金的风险产生，及时的加强对风险的应急措施，保障企业顺利度过风险期。在企业市场竞争日益加剧的今天，企业一方面要不断承接更多的工程项目，但另一方面要注意工程项目应收款的及时收回，防止出现坏账死账，提高企业在资金管理方面的风险防范意识，保证企业的正常有序开展施工活动。3.抓好资金流程管理，实现资金良性循环。3.1以应收账款管理为龙头，切实做好资金流入管理。水利施工企业要从建立健全应收账款台账、实施专人管理、完善奖惩制度等方面入手，切实强化以应收账款管理为龙头的资金流入管理。财务人员要对每个工程项目的应收账款进行动态分析，及时、准确地掌握企业资金流情况，为企业调整经营战略提供信息保证。对于资金流入状况差的工程项目必须强化跟踪分析，根据业主资信、工程进度、资金状况等进行综合分析，提出有效的整改措施，强化催收力度。3.2以强化成本费用控制为手段，切实做好资金流出管理。企业要充分整合建设施工项目全过程管理业务链，强化成本管理理念，采取切实可行且行之有效的管理方法，建立一套健全完善、合理有效的管理机制和制约机制，并不断强化制度刚性，规范成本管理；要优化项目施工组织设计和资源配置，以合理的施工组织与安排、科学的劳动组织与资源配置来保障工程进度的加快，加速资金周转；要分解预算成本，确定目标成本，建立一套完善合理的奖惩政策并真正兑现落实，强化成本责任管理，控制成本开支的随意性；要加强质量管理，控制工程质量成本；要加强安全管理，控制安全事故对工程成本的影响。4.做好资金筹集工作，拓宽资金筹集渠道。随着水利施工企业生产经营规模的扩大，资源短缺必将成为制约企业发展的瓶颈，仅靠自身有限的资本金是远远不够的，举债经营是企业寻求发展的手段之一，不仅可以缓解企业自由资金紧缺的问题，而且能够提高企业自由资金利润率。企业应根据自身的实际情况，积极拓展资金筹集渠道。4.1切实注重产品质量，不断提升企业信誉，千方百计取得政府、上级主管部门和业主单位的大力支持，最大限度提高获得资金的总量和时限，不断拓宽资金来源主渠道。4.2积极与金融机构沟通联系，采取银行信用方式、资产抵押方式、应收帐款保理以及银行承兑汇票等融资方式取得银行流动资金贷款，以缓解企业资金压力。4.3企业发展达到一定阶段，可采取发行债券或推动企业上市进行融资。4.4必要时在企业内部融资，实施企业员工持股计划。5.完善水电施工企业项目在投招标机制。在水电施工施工项目中加强投招标制度的建设，保证项目招标的合理公正，保证资金管理在源头上得到合理有序规划管理，招标方式要使用公开招标，严格招标的程序，合格审查水电施工企业的准入资格，科学比较各个竞标的企业的资金管理方案，作为竞标施工企业要提前做好资金管理规划书，保证中标之后施工阶段的资金管理工作。6.建立完善水电施工企业项目的监督管理机制。水电施工项目企业要加强资金的监督管理，健全监督管理机制，不仅要加强财务部的监管力度，实现财务部对资金使用的了解和资金使用的相对透明化，及时发现资金使用的问题，时刻警惕资金的不合理利用。而且还要不断增强施工企业的内部监督和相互监督，在资金使用过程中及时发现出现的问题，并积极予以改正。对不能改正造成恶劣影响的需要严格按照规定处罚。保证监督效果和监督力度。

本文作者:徐芳工作单位:中国水利水电第六工程局有限公司