水利施工企业资金管理问题探讨

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一、当前水利工程项目资金管理存在的缺陷分析

1．资金统筹不理想，资金流转效率不高。水利工程施工企业往往都规模较大，承接业务也比较广泛，同时承担数个工程项目的现象也较为常见。而就单个水利工程而言，其周期性也非常长，往往持续数个月甚至数年，这就对水利工程施工企业的资金管理提出了较高的要求。一方面，当前施工往往由项目部进行具体负责，这就导致不同的工程项目之间可能存在的资金余缺得不到合理调剂，形成在同一企业内部资金闲置与短缺并存的局面。另一方面，由于工期较长，施工企业一般都没有对整个工程项目做一个科学、合理、切合实际的资金规划或现金流量计划表，导致在不同的进度配置资金不合理。如对于水利项目而言，前期工程量占用资金往往达总造价的20－40％。如果对资金的需求预测不准确，施工中资金配置不当，则有可能出现某些周期资金富余，有些周期资金短缺的情况，影响项目整体运作，严重时会导致工期与施工计划组织出现大的偏差。2．项目资金链的安全性存在隐患。在市场经济条件下，特别是我国商业信用还不够健全的客观形势下，资金链的安全性对于企业是非常关键的。一方面，由于水利施工企业项目占用资金规模大，持续时间长，考虑资金链的安全性非常必要。在现实情况中，水利施工企业项目资金是由国家或地方财政专项拨款或业主按合同约定的方式拨付（一般是根据工程进度支付），但由于地方财政的不确定性，导致水利基础设施建设资金不能及时到位，或者业主长期拖欠工程款，都会放大工程项目资金链的风险。另一方面由于具体工程由项目部实施，而项目部并非企业法人，在银行融资方面存在一定的难度，只能以企业的名义进行贷款，然后将款项转到项目使用，拓展其他方面的融资渠道存在诸多法律限制，使项目的资金链更加脆弱。3．成本控制与资金管理不匹配。成本与资金支出是紧密相关的。施工单位为完成项目工程施工，而消耗的所有生产费用就是施工成本，如直接费、间接费、其他费用等。正常情况下，成本总是随着工程进度逐步发生，而资金支出也是随之产生的。同时，根据成本与工期的进度，水利施工企业会根据合同要求甲方支付进度款。但是在实际工作中，往往存在为了赶工期或者业主原因，成本支出超前于资金回款的情况，或者在多项成本安排中忽视了轻重缓急，导致急需开支的成本未得到及时安排，影响了整体工程进度。4．资金结算与往来款追收存在具体困难。水利建设项目的建设资金的控制和管理中，由于一些工程在不同阶段的投资和控制达不到计划目标，甚至一些建设单位为了建设项目能通过国家的审批得到贷款，人为的降低项目的建设投资计划金颇，有意降低投资，而一旦项目通过，后期再进行追加投资等操作。这样客观上造成了项目资金短缺的事实，也给施工企业的项目资金管理增加了难度。其后果就是往往进度款滞后与工期，或者工程结束了还大量挂账，形成了应收款，严重的会给企业造成坏账风险。对于企业而言，由于项目部存在的时间也较短，各项目部及人员都分散于不同地点的项目中，因此，对于前期的项目结算、尾款催收，也存在一些具体难度。

二、改进水利施工企业项目资金管理的对策

1．统筹安排资金，提高资金的使用效率。在项目实施前应安排专人编制资金计划，首先施工项目部应根据施工计划提交明细工程量，资金计划编制人员依据施工部门提供的施工量进行汇总和分解，将材料费、人工费、机械费加以核算，进行资金统筹安排。在编制项目施工资金支出计划前，设计人员应查阅相关资料，实地在施工现场进行考察，对环境、水文等情况进行深度了解，确保资金支出计划的可行性，并在计划中可对资金支出进行恰当的限额设置。项目施工部门应按照资金计划对资金统筹安排、合理使用，做到支出有计划，成本有控制。在整个施工过程中，应严格按照计划进行资金支出，严禁随意提前支付等行为。应避免资金支出计划的随意变更，对由于工程施工实际情况引起的必须变动，要经过严格的审查，并对变更后的工程进行论证和分析，确保工程质量的成本控制。2．提高企业及项目资金链的稳定性。企业应结合项目实际情况规划资金链条，针对企业资金链运转状态，结合施工项目的实施进度，对资金链的静态指标、动态指标、稳定性指标进行实际分析和关注，将资产负债比率保持在平衡区域内，提高资金使用效率，降低资金链断裂风险；对跨期的现金流量进行分析，尽量增加企业进行项目建设时期现金流量，合理控制投资活动现金规模，考虑企业的长远战略发展；合理预计企业财务弹性，结合应收、应付账款进行分析，结合应收账款机会成本，考虑企业现金流量，降低企业成本。同时，企业应结合各种融资和资本运作等手段，为项目的正常建设和可能存在的资金风险提供足够的支撑。对于政府专项资金项目，应及时与相关主管部门保持沟通，要求及时拨款；对于其他业主的建设项目，要更加注重工程合同中对于收款条目的完善与细化，强调双方的法律责任。3．做好资金管理与成本控制的匹配。水利施工项目与一般的建筑施工项目有不同之处。施工成本的合理控制与管理要与水利项目一些特点结合起来，还要时时关注项目的进展情况进行控制，水利项目的成本控制管理要从管理动态资金、管理基础和对工程的预算分析等方面进行。做好水利工程施工成本控制，才能有效的促进施工单位在进行项目的进程中合理控制各项花费，减少很多不必要的花费及施工浪费，在市场竞争中拥有竞争力。4．及时结算，加强往来款项的管理。水利施工企业应始终把资金回笼放在首位。在实际工作中，企业应对应收账款实行事前、事中和事后的全过程控制，加速应收账款回笼，减少坏账。水利施工企业项目的应收款项主要包括应收工程进度款、结算未收回工程款、材料欠款、代垫设备款、质保金及履约、投标保证金等。结合水利工程项目管理的特殊性，水利施工企业应将项目部作为资金管理的第一责任人，建立好应收款项台账，标注好事由，经常性对相关款项进行追踪与催收。对于项目已经完结的水利工程，施工企业应落实专人进行跟踪，并对原项目部的相关责任人及时沟通款项结算情况并长期考核，真正将责任落实到位。

三、结语

水利施工企业各级管理者和财务人员要加强以资金管理为中心的财务管理体制，始终坚持成本效益原则，制订有效的资金管理策略，统筹安排资金，坚持把工程资金回笼放到重要位置，建立完善的成本控制体制，对工程成本进行合理分析、控制，全过程加强应收账款管理，加大资金回笼力度，促进企业收入及时足额流入企业，规避企业风险，不断提高企业生产经营效益。

作者：宫网余工作单位：镇江市长江河道管理处