物业企业推行全面预算管理问题与建议

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摘要：物业企业作为典型的劳动密集型企业，行业内同业竞争激烈，企业必须重视精细化管理，以获得较好的经济效益，才能保障企业实现长远发展。全面预算管理作为一种综合的管理工具，在企业管理中有着举足轻重的作用。本文阐述了物业企业推行全面预算管理的重要性，分析在实施过程中存在的问题，提出相应的改进建议和优化措施。

关键词：物业企业；全面预算管理；精细化管理

随着物业行业规模的扩大，物业企业的服务区域和规模也不断扩大，管理链条越来越长，传统管理模式已显滞后。全面预算管理作为一种管理手段，科学、合理有效的推行实施，能为企业管理水平的提高和经营目标的实现保驾护航。［1］

一、全面预算管理概述

（一）全面预算管理的含义。全面预算管理作为一种综合的管理工具，通过将企业的各项财务和非财务资源科学合理的配置，以此把企业的战略目标和经营目标、绩效考核充分融会贯通，监控企业的运行状态，及时发现问题、解决问题，助力企业战略目标的最终实现。（二）全面预算管理的特征1.全员参与企业的总体经营目标通过预算分解到各个项目部，再通过细化层层分解落实，每个员工都有指标、有任务。全体员工、全层级参与到企业的全面预算管理。2.全业务范围物业企业的预算管理内容不能仅局限于财务预算，还应包括如维修预算计划、材料采购计划等业务预算和资金使用预算等，要涉及项目实际运营每个环节。3.业务流程管理全过程对于物业企业的具体经营业务，事先有预算计划、事中有跟进控制、事后有分析评价和结果考核，形成业务闭环管理。（三）物业企业实施全面预算管理的重要性。1.统筹规划，明确并保障公司经营目标的实现。预算目标是以公司战略目标为基础、对公司经营目标的量化和分解，为公司日常经营活动明确了方向和量化目标。通过全面预算管理统筹安排企业各类财务及非财务资源，保障经营目标的实现。2.优化和提高公司管理水平。全面预算管理通过预算的监督、控制手段，对企业经营活动环节中出现的问题、反映的制度缺陷，及时分析问题形成的原因，对制度做出适应性优化，以此不断创新，提高公司的管理水平。3.有利于健全绩效考核并提升公司的核心竞争力。以项目预算为行动导向，将各项预算指标作为项目执行人的考核指标，分析预算完成情况，评价其实际工作业绩，有奖有惩，通过考核激励提高工作热情和参与全面管理的积极性，提高企业经济效益和运营效率，促进企业核心竞争力的形成和提升。［2］

二、物业企业推行全面预算管理存在的问题

很多物业企业在整体服务转型过程中，其服务区域和管理链条的改变让决策者意识到推行全面预算管理的重要性和必要性，引入全面预算管理系统。一般的企业在当年的11月份开始启动下年的预算编制计划，并在12月完成预算核定和系统上线。预算编制遵循“以收定支、谁受益谁承担”的原则。但在实施过程中受主观、客观问题的影响，管理效果不明显，主要存在以下问题。（一）全面预算管理全面性认识不足。物业企业推行全面预算管理，对其全面性认识不够充分，强调财务预算，对业务预算、资金预算和人力资源预算等未足够重视。预算指标和目标仅落实到项目执行人，其他普通员工认为自己层级较低，项目预算指标和企业的经济效率与自己无关并漠不关心，参与度不高。企业对日常业务流程的监管侧重于结果性管理，疏于事先的计划管理、过程管理。（二）信息数据采集缺乏系统化。企业虽然有签订合同的专门系统化流程软件，但形成的合同仅作为存档查阅使用，不能共享直接抓取到合同数据信息。在编制业务预算时，对合同收付金额的审核仍依靠人工核查校对，影响工作效率和数据准确性。另外，财务系统、人事薪资系统相互独立存在，不能自动交互数据。（三）预算编制方法不科学，与业务融合度不高。首次，编制方法的单一，增量预算使项目成本存在预算金额逐年递增的情况。事实上，物业项目的服务收入在一定时期内相对变化不大，项目的饱和收入与逐年递增的预算成本致使预算利润逐年降低，与实际情况不符，也不科学。其次，由于传统管理模式影响及对全面预算管理全面性认识不足，在推行全面预算管理时，由财务部牵头组织实施，其他职能部门认为只是配合财务部提供相关辅助工作，未积极有效参与。财务部工作人员本身岗位事务繁多且能力水平有限，不了解具体项目经营运行情况、信息延时不对称，只能是根据历史报表数据和经验来预测预算目标数据，未充分融合实际业务运营情况，闭门造车，容易造成预算偏离实际情况，失去了预算应有的导向功能。［3］（四）全面预算管理实施缺少制度保障。全面预算管理的实施需要由一套完整的制度体系来支撑。因制度的不完善，致使全面预算管理的推行中，缺乏处理依据，对同一事项或因主观、客观原因，采取不同的处理方式，失去了应有公平、公正，影响全面预算管理的实施。（五）预算执行环节调整随意，执行力不强。项目预算计划进入执行阶段，理应遵循保持预算的刚性和严肃性。但在实际过程中，首先，由于在预算编制阶段与业务融合度不高，会致使预算偏离实际运行，费用超标，就需对其进行修正，造成预算调整频繁；其次，未根据成本效益原则来分析调整事项的可行性和调整事项的具体原因，调整略显主观；再次，由于在编制时，预算执行人未积极参与到具体编制，缺少主动思考，对运行中发现的问题，意见多，有推诿和抵触心理，种种问题的叠加影响了预算执行的效率并失去了预算应有的刚性和严肃性。

三、物业企业有效推行全面预算管理的建议

（一）强化推行全面预算管理的意义。全面预算管理是一项系统性工作，需要从上到下各层级、各项目全体员工的配合。物业企业要从内源出发，通过定期组织开展全面预算管理知识的培训学习与项目经验心得交流，熟悉预算编制、调整流程，并严格执行。项目执行人和普通员工都能认识到预算管理的意义和价值，理解并支持全面预算管理的运行。企业要注重培养既懂项目业务、又懂财务知识的综合素质强的员工，给予其必要的学习、成长空间，促其科学、合理的去组织全面预算管理工作，提高企业全面预算管理的水平。（二）完善全面预算管理制度建设。建章立制，完善全面预算管理制度体系，保障全面预算管理运行有据可依。首先，制度的范围要全面，制度体系包括预算编制环节、预算执行环节、预算调整环节、预算考核环节。其次，流程设置在符合企业内部控制和实际业务运行情况下，流程线须精简、高效，同时设置反馈时效，保障全面预算管理制度高效运行。再次，通过制度明确预算外事项、突发性事件的处理机制，不能以预算管理受限为由，不反馈、不及时响应，避免影响企业的品牌口碑、信誉。（三）加强公司信息平台和业务系统的整合。加大信息化建设的投入，引入专业软件第三方，对企业各独立的系统软件进行整合和二次开发，方便数据的提取和统计分析，提高工作效率和数据的准确性，为预算的编制、审批、考核提供完整、准确的数据支撑。同时各类数据系统化的运行，亦能有效避免出现舞弊行为。［4］（四）建立科学、合理的预算编制方法和编制流程。企业应设立专门的全面预算管理工作部门，但在规模、成本受限下，也可组建由财务部、内控部、管理部等多部门人员组成的全面预算管理部门，专门负责全面预算管理的实施。一方面，明确预算编制方法。对于不同费用类型选择不同的编制方法，如成本中占比较大的人员费用，应采用零基预算，实际项目运行中客观条件的变化，诸如技术设备、智能化机械的投入使用，使岗位人员配置发生变动，以及劳动力价格的调整，需在每个预算年度通过定岗、定编、定薪重新核定人员费用，不能简单搬抄上年运行数据。而对于占比不大的办公费用，则可以比照上年数据，略作分析调整后，参照使用，提高编制效率。另一方面，明确预算编制流程。企业高层制定企业年度总体经营目标，再将目标分解到各片区、各项目部，各项目部根据分解下来的目标制定项目预算计划，发回企业的全面预算管理部门，预算管理部门根据项目上报的预算初稿进行初步审查、校对、平衡，对过程中发现的问题，全面预算管理部门要和项目预算执行人进行讨论、协商，合理予以修正。经过自上而下、自下而上最终形成预算定稿，并签定项目经营目标责任书。项目部参与讨论协商形成的预算，在运行中，项目部执行中的自我约束和主动管理的积极性会更高，更能保障预算目标的实现。（五）强化预算执行环节监督管控和绩效考评。全面预算管理是一项长期性工作，其内容需随企业经营环境的变化而调整，但执行中需要刚性制度予以监督管理。应预先设置预算调整流程，明确预算指标数修正方法和必经流程。实施过程中反映的实际数偏离预算，要具体分析偏离原因为内部管理原因或外部客观原因，结合成本效益原则，判断预算指标数调整的可行性。坚决贯彻执行有预算才能实施，无预算，先申请调整预算，再实施，杜决项目执行人先斩后奏的行为，彻底落实全面预算管理制度。企业应按照项目经营目标责任书，通过公正、公平、公开的业绩考核，实现考核兑现，奖优罚劣，共享精细化管理收益，提高员工的工作积极性和热情。全面预算管理部门要通过分析绩效考评结果，评价全面预算管理工作运行情况并总结，提出合理调整和优化方案，为下期有效实施奠定基础。［5］

四、结语

全面预算管理的有效实施，是一项系统工程，对其实际运行效果也不能一蹴而就，一步到位。物业企业对全面预算管理的优化调整过程，也是提高企业管理水平的过程，保障企业的经济效益，促进企业长远健康发展。

参考文献

［1］孙平.浅析物业企业全面预算管理的全面性［J］.纳税，2019（9）.

［2］叶开绫.物业公司全面预算管理存在的问题及应对措施［J］.财富生活，2019（22）.

［3］王洪飞.物业企业实施全面预算管理存在的问题及改进建议［J］.企业改革与管理，2020（20）.

［4］王学军.全面预算管理在物业企业中的应用研究［J］.财经界，2020（2）.

［5］胡选莲.物业企业实施全面预算管理的难点与对策［J］.企业改革与管理，2020（18）.

作者:宣意波 单位:新联合物业服务集团有限公司