市场监管特色内部审计模式分析

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国家市场监督管理总局（以下简称市场监管总局）科技和财务司审计室（以下简称审计室）以新时代中国特色社会主义思想为指导，紧紧围绕市场监管改革发展大局，服务中心工作，坚决贯彻落实党中央、国务院、市场监管总局的决策部署，牢固树立科学审计理念，高效履职，认真尽责，充分发挥审计监督职能，重视审计整改促进内部审计成果运用，取得了较好的实践成果，形成了具有市场监管特色的内部审计模式。

履职尽责，扎实推进内部审计

坚持逢离必审，强化审计监督力度。审计室认真贯彻落实中办、国办《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》要求，坚持“逢离必审”原则，扎实开展领导干部经济责任审计。2017年至2019年，审计室围绕领导干部履行经济职责情况，对21名市场监管总局直属单位领导干部开展离任审计。围绕党中央重大决策部署和市场监管总局重点工作，审计室重点关注重大经济事项决策执行、预算执行、内控管理、“三公”经费、政府采购、涉企收费等情况，特别是对招待费、会议费、培训费、出国费等费用开展深入核查，验证经费使用的真实性、合理性、合规性。通过对领导干部开展离任审计，有效规范领导干部行为，促进党风廉政建设，推动干部履职尽责；在审计结果应用转化方面，为全面客观评价领导干部任期实绩提供了科学的参考依据。探索任中审计，实现审计关口前移。2017年，原质检总局对京区直属单位任期较长的3名单位主要负责人开展了任中审计。实践证明，任中审计可以有效实现关口前移，将事后监督转变为过程监督，在领导干部任期内，通过任中审计能够及时发现单位内部管理的薄弱环节，避免造成重大损失。由此带动被审计单位领导在任期内更加关注审计结果对本人的影响，通过了解问题产生的来龙去脉，主动积极采纳审计建议，及时落实整改要求，建章立制，加强内部管理。2019年，审计室组织开展任中经济责任审计调研，摸底并汇总各直属单位领导干部年龄、任职时间等相关情况，为下一步任中审计工作的开展奠定基础。推动整改落实，发挥内审监督作用。审计问题的整改落实是发挥内部审计作用的集中体现。审计室以审计整改落实为抓手，促使被审计单位建立健全审计整改责任制，明确整改责任主体和责任分工，落实整改措施，及时报送整改结果。在审计项目开展过程中，重点检查以前年度审计整改落实情况，督促被审计单位问题整改。同时，审计室注重及时发现、总结审计问题风险隐患，防止苗头性、倾向性问题转化为系统性问题，更加有效地发挥内部审计作用。开展审计整改“回头看”，完善审计结果运用机制。审计室对已审计单位定期开展审计“回头看”，逐项核查发现问题的整改落实情况，验证从健全规章制度、完善工作机制层面解决问题的情况。通过常规性的审计整改“回头看”，既有利于保证审计发现问题的整改落实，又能促进各单位进一步完善内控制度，帮助其健康发展。审计整改“回头看”的制度性设计，进一步完善了审计结果运用机制，使审计工作形成一个完整的闭环。

完善制度建设，提升内部审计质量

建立健全制度，夯实内部审计基础。科技财务司为进一步提高市场监管系统内部审计工作质量和水平，结合市场监管内部审计工作实际，推动制定了《国家市场监督管理总局关于内部审计工作的规定》和《国家市场监督管理总局领导干部经济责任审计办法》，对加强内部审计机构建设、严格内部审计人员职业胜任条件和管理、规范内部审计机构职责和权限、建立健全内部审计工作机制等提出了明确要求，进一步推动发挥内部审计在规范管理、防范风险、提质增效、完善内部控制、促进反腐倡廉等方面的作用。此外，为进一步加强内审工作管理，促进内审工作开展，审计室精心收集整理了近400件法律法规和规范性文件，编印了《审计工作制度汇编》及电子书，印发给直属单位内审人员。抓好过程管理，严控内部审计流程。坚持把加强内部审计过程管理、提升内部审计质量和业务水平作为工作的着力点，一是抓好审前调查和审计方案的制定。通过提前调取被审计单位电子账，向组织人事、巡视巡查、纪检监察等部门了解审计对象情况，制定目标明确、重点突出的审计实施方案，为提高审计项目质量奠定良好的基础。二是抓好审计实施现场管理。进驻被审计单位后，审计组全体成员开展集中办公，审计组长对审计工作实施全程把控和监督，对审计过程中遇到的问题，及时研究、集体研讨解决。加强审计指导，提升内部审计能力。近年来，审计室认真研究、积极探索指导内部审计工作的方式方法，在指导、协调、服务和支持方面发挥积极作用。一是及时传达部署党和国家的重要审计精神和要求。二是积极推动各单位配齐内审机构、配强内审人员，主动实施内审项目。三是采取举办专题研讨会、培训班等方式，加大对内审干部的培训力度，推动内审人员岗位胜任能力和综合素养的提升。四是依托内审工作群等手段，与各单位内审人员保持实时沟通，及时研讨、随时解答内审工作中遇到的问题，推进内审人员业务交流。五是通过市场监管总局内部审计课题研究，拉动各单位内审人员参与研究、深入探讨内审实务，提升内审管理能力和业务水平。

加强自身建设，促进市场监管事业稳健发展

坚定理想信念，强化作风建设。审计室以新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习贯彻总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，深入学习党的理论知识，不断增强宗旨意识，坚定理想信念，改进工作作风。严格落实党风廉政建设“两个责任”，对市场监管总局派出的每个审计组，在审计进点会中审计室都开展严肃的纪律教育，要求其严格遵守廉政规定，认真贯彻中央八项规定精神，把纪律和规矩放在心上。爱岗敬业，认真履行职责。市场监管总局直属单位情况复杂、形式多样，既有参公管理的事业单位又有科学事业单位，既有转企改制的报刊社、出版社，也有协会、学会等社会团体。对此，审计室在任务重、人手少的情况下，以高度的事业心和责任感，全身心地投入工作，他们吃苦耐劳，团结拼搏，加班加点，严谨细致，克服家庭和生活的重重困难，保质保量地完成了各项审计工作任务。廉洁自律，树立审计形象。审计室始终把廉政建设作为队伍建设的重要内容，工作中恪守职业道德，依法履行审计程序，求真务实、公平公正，不歪曲事实、不隐瞒真相、不泄露秘密，恰当处理审计过程中出现的各种矛盾和问题，善于听取被审计单位的意见，坚持原则、以理服人。审计期间，不住高档、豪华宾馆，不接受被审计单位赠送的礼品、礼金和有价证券等，严格执行审计纪律和中央八项规定，按时上下班，吃工作餐，不向被审计单位要求额外待遇，树立了内审人员的良好形象。今后，审计室将继续秉承严谨细致、求真务实的工作作风，不忘初心，开拓进取，努力做好新形势下市场监管系统内部审计工作，为市场监管事业改革发展作出应有的贡献！

单位：国家市场监督管理总局提供