出纳工作在企业经营管理的重要作用

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摘要：基于市场竞争的日益激烈，企业内部管理在市场发展中占据着重要的地位，而出纳工作属于企业经营管理期间不可缺少的一方面，基本职责是负责企业资金收支和财务票据管理。在本篇文章中，主要结合出纳工作的职能阐述了该项工作在企业经营管理期间的重要作用。

关键词：出纳工作；企业经营管理；重要作用

现阶段，出纳工作涉及到了银行往来账款结算、现金收付以及票据等多项业务。伴随着社会经济水平的提升，企业运行进程加快，财务管理是企业运营期间非常重要的一方面，而出纳工作则是财务管理的主要环节。为了给企业提供良好服务，这就对于该项工作提出了十分严格的要求。本文主要分析了出纳工作的职能，提出了在企业经营管理期间出纳工作的重要作用，阐述了提高企业经营管理期间出纳工作效率和质量的完善措施。

一、出纳工作的职能体现

在企业财务管理工作实施期间，出纳工作是一项关键阶段，属于企业财务管理中的基础岗位，从实际情况看出，该项工作表面上比较简单，但是实质上繁琐性和复杂性高，出纳人员每天需要详细记录资金以及票据情况，掌握财务信息数据，为后期企业经营决策提供一定的依据，将经济效益发挥到最大化。一般情况下，出纳工作的职能表现为以下几方面。其一，对银行存款的管理。其实主要是指企业的银行存款支出收入情况，比如根据企业单位的付款凭证及时的进行银行存款划转，确保资金出入账金额的准确性。其二，对票据的管理。出纳人员对空白支票、收据以及电子承兑汇票进行管理。例如登记每日收到的电子承兑汇票及其票面信息，并且根据承兑银行判断是否存在承兑风险，确保登记电子汇票台账和实际情况一致，以免遗漏。其三，出纳工作务必和会计工作相互结合，使企业资金银行存款数额与企业账套记录数据一致，为企业核算工作提供一定的依据。出纳工作中的企业资金收支和财务票据管理是企业管理的基础所在，在企业中占据着重要地位，这就明确要求出纳人员严格遵循财务规章制度要求，获取准确信息，提升企业经济效益，强化竞争实力。

二、在企业经营管理期间实施出纳工作的重要作用

出纳岗位在企业经营财务管理方面的地位明显，十分重要，对于出纳人员提出的要求也是特别高的，除了熟练掌握各项会计知识点之外，还必须树立爱岗敬业的精神，应用本岗位掌握的经营信息为企业经营管理提供良好的帮助。出纳工作中的合理性安排、资金调度和安全性都直接影响着会计核算和经营管理效率。其中，出纳工作在企业经营管理期间的重要作用表现为以下几方面。

(一)具备提供企业经营决策参考依据的作用

精准且完善的财务数据可以将企业经营活动盈亏准确表现出来，在企业经营财务管理活动开展过程中，出纳人员最先接触各项票据以及银行存款，要求出纳人员具备较强的责任意识以及对数字的敏感性和准确性。只有保持原始票据数字的真实性和准确性，才有利于企业经营活动决策工作良好开展。同时清晰的财务报表还可以对企业决策是否正确以及合理加以检验。由此来看，出纳工作除了影响着企业重大决策之外，还决定了企业经营管理质量，与企业经济效益提升有着密切的联系性，有助于增强企业竞争实力，促使企业稳定运行。

(二)有利于提升会计核算效率以及质量

企业财务管理中的会计核算工作是将出纳每日和每月的资金流转记录当成一项基础，属于企业财务工作的主要阶段，出纳人员负责企业各部门现金收支以及银行存取业务，管理空白支票、电子承兑汇票以及收据，并对企业的法人章进行管理。这些环节都是企业现金流的重要组成部分，资金准确程度决定了企业会计核算的准确性。由此来看，出纳是会计工作的主要阵地，人员自身素质和工作态度等多方面直接影响了会计核算与质量。

(三)具备监督企业经济活动的效果

对于出纳工作来讲，从初期的审核发票到记录银行资金账目等全部处于会计工作范围，是收集会计信息的根本，也是会计信息的主要采集者。对于出纳人员本身来讲，必须有着较强的责任意识，清楚的掌握各项法律法规要点，检验经手票据的规范性和合理性以及票据金额的准确性，不管是哪一项环节，都必须严格按法律规范性要求审查票据，在发现问题以后及时退回，并可以要求对方按照标准重新提交相符的票据。出纳人员清楚的掌握企业经济活动合规性以及合法性，为企业经济行为提供规范性的法律保障，在全面监督企业经营各项阶段的基础上提升资金利用率，确保资金安全性，以免企业发生经济受损现象。

(四)在企业财务管理水平提升中产生了极高的作用

出纳工作本身有着专业性、政策性强以及准确性的特征，只有提升出纳工作效率和质量，才可以提升企业财务管理工作水平。从事出纳工作的人员需要加深财务知识点和法律法规的掌握程度，采取职业培训的方式熟练操作办公软件，提升出纳工作效率。并且保持工作的时效性，定期与银行对账，与财务工作各个阶段都有着紧密的联系性。尤其是当代企业管理过程中，应将提高财务工作管理水平和效率放在第一位，进而在一定程度上促使企业稳定运行。

三、提高企业经营管理期间出纳工作效率和质量的完善措施

出纳岗位属于企业财务管理期间的重要阶段，产生的作用极高，基于企业运行进程的加快，出纳人员需要创新和改进工作方式，结合出纳岗位的特殊性延伸工作思路和途径，提升业务水平，以此为企业经营管理提供优质的服务。其中，有关于提高企业经营管理期间出纳工作效率和质量的完善措施如下所示。

(一)掌握出纳要点，制定健全的出纳工作监督体系

首先，出纳人员需要准确核对银行存款实际收支现象，在发生业务收入没有及时上缴银行现象以后，做好记录和保存工作。对于现金支出来讲，出纳人员规范性开展会计和现金管理操作作业，现金提款前期阶段中，加强会计凭证的审核力度，使现金支付和标准的法律法规要求相符合。其次，为了避免产生随意挪用企业资金现象，还需要做好银行对账操作，检验各项存款的时间以及数额，动态性实施出纳工作的绩效考核以及激励作业，全面监督企业出纳人员工作情况，检验出纳人员和标准出纳要求不相符的行为，将出纳人员不良行为彻底扭转。最后，分析产生误差的具体原因，制定出完善的应对策略，进一步实施绩效考核和激励工作，为后期决策作业开展提供良好的依据。

(二)落实企业内部出纳工作制度，增强出纳工作风险预防理念

企业领导需要摒弃以往传统理念，引进合理的企业管理方式，这是因为传统理念和传统方式已经不符合当代市场经济体系改革对企业提出的高要求，正确了解到出纳工作的开展在企业管理水平和经济效益提升中的重要性，加强出纳工作的重视程度，做好有关的宣传工作，企业财务部门定期开展管理会议，管理层和出纳人员都必须树立较强的危险以及风险管理理念。其次，落实企业内部出纳工作规章体系，企业严格遵循财政部门的要求实施各项作业，重点从企业经营情况、生产经营活动、行业性质以及其他多项因素等造成的影响性入手，依照统一的会计报表名称以及基本会计准则成立专业性的业务部门，设置相关岗位，出纳从业人员做到持证上岗，制定资金支付审批管理规定和出纳岗位职责。企业出纳工作执行重要岗位中采取定期换岗制以及多重领导复合审批制度。

(三)建设出纳工作基础设施，成立专业性强且经验丰富的财务团队

其一，企业应当对出纳从业人员提出十分严格的要求，大力提升出纳人员自身技能和素质，从一方面来讲，企业应用高薪聘请专业性人员的方式从外部引进高素质的人才，使其有效的参与到企业出纳工作中。另外一方面，企业做好出纳人员财务专业理论知识以及具体操作技能的培训工作，加深出纳人员专业道德素养教育力度，提升出纳人员的思想意识，树立爱岗敬业的理念，以免产生不良的会计舞弊行为。其二，将充足资金落实于出纳工作基础设施建设方面，其中涉及到了会计电算化环境下采取的机械设备和出纳工作中的系统软件，提升出纳人员熟练操作该项软件的技能，发挥出良好的工作效果。

四、结束语

从以上论述来看，在企业经营管理期间，出纳工作是非常重要的一方面，出纳工作主要是负责企业资金收支以及财务票据监督管理，这是企业高效率经营的一项基础，属于企业管理期间不可缺少的一方面，对此，就需要全面掌握出纳工作要点，制定出完善的策略，比如制定健全的企业内部出纳工作规章体系、增强出纳工作风险预防理念、加强出纳工作监督管理力度，将出纳工作在企业管理期间的作用体现出来，为企业稳定发展奠定坚实的基础。

参考文献

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[2]刘丽娜.出纳工作在煤矿企业经营管理中的作用分析[J].现代营销(经营版),2020(01):185.

[3]李晓华.浅谈出纳工作在企业经营管理中的重要作用[J].财经界,2013(32):93.

作者：宇豪 单位：晋能控股煤业集团有限公司水泥厂