财务收支审计实现风险识别对策

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摘要：在当前经济迅速发展的背景下，财务收支审计存在的风险已经成为企业关注的重点一。基于此，从企业收入、支出及资产审计内容等方面出发，对审前调查、审计过程及审计整改各阶段进行分析，结合企业实际情况提出解决的对策，以供参考。

关键词：风险识别；财务收支；审计工作

财务收支审计主要是指对公司的财务收支进行全面审计，从而找出企业在财务管理中不足的地方，并采取有效措施防范风险发生，确保企业财务工作正常开展。在财务收支审计中加强风险识别，可以确保资金的安全。

一、财务收支基本内容及存在风险

（一）财务收支审计的内容。一是审计企业的财务收入。很多财务指标可以反映企业的发展和经营情况，比如盈利能力指标、偿债能力指标和经营能力指标，通过对财务报表进行分析，可以掌握公司的经营状况。二是审计企业的财务支出。企业在经营过程中，设计到材料成本、人工成本、设备成本等。在财政支出方面，在报表中经常出现虚假支出，这是违法违规行为。公司相关人员为追求自身利益，占公司小便宜。为了避免出现此现象，公司应积极开展财务收支审计风险防范工作，监督公司各项支出账户，在一定程度上可以避免发生违规操作现象，定期对公司资金使用情况进行调查，检查是否真实等。三是公司资产审计。审计目的在于调查公司的流动资产、固定资产和无形资产，并分析公司的资产损失情况，找出亏损原因，计算利润，建立资产管理体系。在企业资产审计工作中，确保企业资产配置合理化，公司相关投资科学合理，在一定程度上可以避免发生腐败事件，完善公司资产管理审计制度，避免企业资金流失。四是建筑工程审计。房地产企业比较重视财务收支审计工作，因此，必须精通掌握项目的各个方面，在各个环节中都要加强对企业财务状况进行审计，及时发生问题，并给出一定的处理意见，以防在施工过程中出现资金不足的情况。（二）财务收支审计存在的风险。财务收支审计风险识别是在实际工作中，识别因素包括会计管理、基础会计、融资、投资、财务报告、资金运作、税收管理、支出管理、预算管理等。会计管理注重对企业内部控制，财务人员职业道德及不相容岗位的风险；基本会计核算风险主要包括会计人员素质、财务审计等风险；财务方面包括财务决策、财务执行风险；投资方面包括投资项目审批、投资核算和投资处置风险；财务报表包括各项业务经营的财务报表数据、会计核算和其他风险；资金转移主要包括转移管理和转移评估风险；税收管理主要是税收筹划和税收政策风险等；支出管理存在票据风险、应收及预付账款风险；收款风险主要包括收款及收入确认风险、票据风险、应收及预付账款风险；预算管理主要包括预算决策、预算执行、预算监督评估风险。从上述分析中可知企业财务收支审计存在不可预测的风险，需要做好风险防范措施。

二、财务收支审计风险识别存在的问题

（一）财务审计风险识别的制度不完善。当前企业财务收支审计工作范围逐渐扩大，审计管理文件指出了财务收支审计工作的范围，即在审计工作中，不仅要监督公司资产，还要调查领导干部履行社会责任的情况，全面加强对企业会计的监督检查。但是，财务收支审计涉及范围比较广，审计所涉及的风险识别制度滞后。（二）财务收支审计风险识别方法比较单一。房地产企业财务收支审计涉及内容比较多，项目也比较复杂，财务收支审计存在较大的风险，各环节风险识别工作难度较大，其会计核算、资本运作、贷款管理等方面，在一定程度上会对财政收支审计工作有直接的影响。然而，面对复杂多样的财务收支审计，一些房地产公司在风险识别过程中采用单一的方法，企业风险识别不切合企业实际情况，财务收支审计风险管理存在不足，难以开展风险识别工作，主要是风险识别和管理方法相对多样化。然而，目前大多数企业在风险管理过程中都采用比较传统的方法，风险识别常用层次分析法来分析，通过确定风险权重，构建风险识别模型，但是该种方法不适应社会发展需要，企业应该结合市场发展情况，制定企业财务收支风险识别方案。（三）财务收支审计队伍整体素质较低。当前很多企业的财务收支审计队伍尚未建立，此外，审计人员员工素质还有待提高，财务收支审计工作缺乏公平性。从当前企业审计人员资质看，中小企业很多都是大专以下学历，本科以上学历比较少，而且有部分还是非专科出身，对财务收支的认识不全面，忽视风险识别在财务收支审计中的作用。目前大部分公司审计人员由财务部门统一管理和领导，缺乏独立性，当前财务收支审计队伍整体素质不高，财务管理工作不到位，财务管理人员能力不足，未能快速识别风险，导致财务收支审计工作未能顺利进行。（四）财务收支审计工作责任制不完善。企业财务收支审计内容包括企业经营合法性、合规性等，主要是对企业进行全面监督检查。工作人员身兼重任，这需要明确审计人员责任。此外，当前很多企业还没有建立财务收支审计责任机制，审计工作职责没有具体落实到个人，财务收支审计效果不理想。

三、完善财务收支审计风险识别的对策

（一）制定科学的财务收支审计风险识别方案。首先需要分析公司财务收支审计流程，优化财务收支审计风险识别方案。设立审计工作小组，负责识别公司财务收支审计工作中存在的风险，找出并分析存在的风险因素。此外，测算风险发生概率，并评定风险级别，根据风险级别制定风险防范方案，统一安排风险防范工作。调查公司财务收支审计开始情况，结合当前风险类别，采用最先进的审计方法，确保财务收支审计风险识别过程，避免风险发生。（二）创新财务收支审计风险识别方法。在信息化背景下，通过分析财务收支审计风险识别路径，采用全新的风险识别方法。公司可以根据现有硬件设施和软件设施，配置相应的审计人员，更新风险识别方法，借鉴其他企业风险识别经验，提高识别技术，可以精准识别风险。（三）加强财务收支审计风险识别队伍建设。企业财务收支审计风险识别需要配置一定的风险识别专业人员，可以聘请这方面经验比较丰富的专家，并构建一支专业化的队伍，为风险识别人员提供专业的培训，确保审计风险识别工作顺利开展。企业财务收支审计风险需要事先制定科学的防范方案，并引进相应的人才，注意提高专业人员的工作积极性，风险识别工作才能高效完成。完成上述目标需要制定人才管理计划、绩效考核计划、薪酬管理计划以及良好的职业生涯规划，才能避免人才流失。（四）完善财务收支审计风险识别责任制。审计员在财务收支审计风险识别工作中扮演了重要角色，审计人员要有良好道德品质，在处理相关事务过程中要公正和公平，不能随心所欲，因此建立责任制非常重要。在实施审计风险识别过程中，需要明确职责，对于在工作中表现比较好的员工给予一定的奖惩，在一定程度上可以提高员工工作热情。针对财务收支审计过程中存在的风险，需要完善责任制，职责明确，发生风险可以直接问责，把负责人的薪资与绩效挂钩，强化负责人的责任意识，调动责任人工作积极性，确保财务收支审计工作顺利开展。

四、结语

企业财政收支审计存在一定的风险，需要加强风险控制，才能确保财务审计更加规范化。风险识别应用在企业财务收支审计中，可以确保财务收支审计工作正常开展，可以快速识别财务收支审计工作面临的风险，既而制定科学的风险方法对策，确保资金的安全。因此，在财政收支审计工作中，需要重视对风险的识别，既而优化风险防范方案，必要的话可以建立风险识别小组，在一定程度上可以避免审计过程中风险的发生，提高财务收支审计安全性。

参考文献

［1］秦艳彪.风险识别在财务收支审计工作中的应用［J］.全国流通经济，2018（36）.

［2］刘佳.风险识别在财务收支审计工作中的应用［J］.中国国际财经（中英文），2017（2）

［3］邵爱民.财务收支审计中风险识别的应用剖析［J］.科技展望，2015（28）.

作者:高媚波 单位:云南省玉溪市新平县审计局