高校内部审计信息化建设思路

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摘要:在校园信息化建设全面推进的时代背景下，高校内部审计信息化已成为实现大数据时代审计免疫功能的必然要求，和履行内部审计监督职能、完善教育治理体系的重要途径。本文基于内部审计信息化建设的内涵和必要性，在总结实施目标和平台主要模块的基础上，分析其面临的现状并提出了一系列优化建议，旨在为相关研究提供参考。

关键词:大数据时代;高校内部审计;信息化建设

1高校内部审计信息化建设的内涵

高校内部审计信息化建设的内涵，是将内部审计信息化建设纳入学校信息化建设中综合考虑、顶层设计、统筹布局、共同推进，在此基础上，将大数据、云计算、“互联网+”等信息化技术运用于内部审计工作，使用大数据宏观分析、风险预警等功能，精准发现问题，辅助科学决策，创新审计模式方法，从而全面提升审计工作效率和质量，推进高校治理能力现代化稳步发展。

2高校内部审计信息化建设的必要性

近年来，教育事业快速发展，高校办学规模不断扩大，业务数据规模日益增长，数据类型也愈加丰富，所以传统手工或半手工的审计方法越来越力不从心，大数据分析技术的应用迫在眉睫。所以只有通过构建审计信息化管理系统，对相关业务进行全流程监控，实现审计范围全覆盖，进而发现问题、评价判断、宏观分析、决策支撑，才能为高校管理层提供有价值的审计建议，切实提升风险防控能力，助推高校治理能力现代化。随着数字校园平台的广泛应用，智慧校园的建设逐步完善，高校内各部门陆续建立起各自的业务信息系统，业务流程均以电子化数据化形式记录，使内部审计工作面临新的要求与挑战，内部审计部门应主动适应科技发展带来的新变革，逐步建立起与学校信息化管理水平相适应的内部审计信息化系统，逐步探索形成新的审计业务组织模式。

3高校内部审计信息化建设的实施目标

3．1审计方法从

“手工审计”到“大数据审计”转变内部审计信息化旨在解决审计任务量大、业务复杂、人员不足的手工审计困境，并支持开展各类型审计项目，全面提升工作效率和质量，延伸审计广度，挖掘审计深度。

3．2审计方式从

“现场审计”到“联网审计”转变满足对非现场数据分析工作的需求，可进行数据的自动采集与分析，实现远程审计、持续审计、实时监控等目标。

3．3项目管理从

“线下管理”到“实时监控”转变在信息化系统内开展审计项目时，可自动生成此项目专属编号。审计人员可按照专属编号，线上实时监控审计项目的流程进展和整改完成情况，审计部门领导可在系统平台中统筹安排审计资源，实现资源有效配置。线上操作全部留痕，最终形成电子化审计档案存储于系统中，为领导决策提供参考依据。

3．4审计职能从

“监督检查”到“服务咨询”转变系统将审计结果通过图形、表单、报表等形式展示，领导及相关部门可通过系统共享端口，查询项目进展、分析结果、整改完成情况，以及时、准确地获取决策、管理和评价所需的数据信息，并全面、精确地了解学校整体运行情况，有效识别各环节风险点，为学校管理工作提供决策支撑，提高审计成果利用率。

4高校内部审计信息化平台的主要模块

高校内部审计信息化平台主要包括审计管理平台、审计作业平台、数据式审计分析平台等模块。

4．1审计管理平台

主要包括项目管理、流程管理、计划管理、人员管理、知识库管理和档案管理等，在协同化管理平台中，组成为同一审计目标而设的审计部门内部、甚至跨部门跨地域的“虚拟团队”，团队成员可以实现线上共享项目信息、合理配置资源等。各层级领导可以通过管理平台及时了解其权限范围内审计项目及成员的工作动态、工作情况、工作成果，缩小管理路径、减少管理负担、提升管理效率;对审计知识库的更新与完善，可实现审计知识积累的持续化，促进相关人员对政策法规和审计经验知识的共享与互通。

4．2审计作业平台

主要以审计项目为主线，实施从审前准备、审计计划、审计实施、审计报告、审计整改、资料归档、成果利用等全流程环节进行管理，实现审计作业线上完成，审计资料基本电子化，提升审计服务效能，提高审计工作效率;学校领导、审计部门、被审计单位和人员可远程登录系统，依据对应权限，利用系统平台开展或配合审计工作，使各工作节点全部留痕，保证审计工作质量。

4．3数据式审计分析平台

以业务数据为基础，设置相应条件组合筛选，运用大数据技术，可进行业务数据与财务数据、单位数据与行业数据以及跨行业、多领域数据的关联对比分析，查找异常值，发现疑点问题;设置预警指标，实现对如支出流向、频率、额度的监控分析，提高内控风险防控能力。领导及相关部门可通过共享端口，查询审计分析结果及整改情况，并查看以图形、报表、表单形式展示的审计成果，实时了解掌控学校情况，及时获取决策支持信息，使审计信息系统更好地发挥辅助决策功能，提高审计成果利用率。

5高校内部审计信息化建设的现状

高校审计信息化建设是校园信息化建设中至关重要的一个环节，但是大部分高校信息化建设缺乏前期和整体规划，各部门信息系统只是随着当期的需求驱动而建设，对于未来长期发展规划不足，因此各业务系统独立部署，互通不畅，标准不一，信息共享机制尚未形成，形成一个个的信息孤岛。而内部审计涉及的业务面广泛，学校要平衡好当期业务与长远发展的关系，并形成统筹全局、资源共享、持续发展的长效运行机制，仍然任重而道远。

5．1数据采集不顺畅

目前，内部审计信息化系统数据采集主要依靠从各业务部门导入相关备份数据，转换格式，筛选整合后使用，而数据采集是否顺利，取决于各业务部门的配合程度与各信息系统之间的匹配程度。此外，若采集到的数据不准确或有遗漏，还存在较高的数据手工核对与处理成本，且可能导致更高的审计风险。

5．2系统程序不灵活

内部审计信息系统通过梳理、固化流程，线上操作全部留痕，形成一套清晰顺畅的工作流，实现信息流的最佳集成，大大提高了审计工作效率。但如重大政策落实情况跟踪审计、信息系统审计等业务，在审计程序与方法上不同于传统审计业务，而大多数内部审计信息系统的审计程序设计过于固化，不可自主修改或选择程序，导致系统标准化、规范化有余，灵活性、可扩展性不足，一定程度上限制了新型审计业务类型对审计信息系统的应用。此外，系统大多以企业业务为基础而改进形成，不能很好地匹配高校业务特点，也不能适应新形势下对高校内部审计工作的新要求。再者，现场软件工程师很少，产品售后不及时，无法满足系统不断更新、调试与优化的客户需求。

5．3系统应用成负担

在信息系统安全性不足、电子资料效力不明的情况下，部分高校现阶段采取线上线下并行的方式完成审计流程，无法实现工作效率的提升，反而增加了额外的工作量。

5．4综合能力待提高

内部审计信息系统的建设与完善，不仅要求审计人员具有扎实的财务、审计、工程等专业知识，更要有现代化的信息技术、计算机软件开发的能力素养。而大部分高校审计人员知识结构单一，以财务、审计、工程、管理类等为主，不能完全胜任信息化系统建设工作，因此，对现有审计人员计算机技术能力的培养与提升，是加快推进审计信息化建设、提升综合服务能力的重要途径。

6高校内部审计信息化建设的优化建议

6．1健全数据采集机制

获取及时、完整、真实的数据是审计信息化建设的重要保障，针对高校内审机构数据采集不顺畅、整合度低、数据质量不高等问题，较安全高效的方法是将内审信息化建设纳入学校信息化建设的总体规划中，由学校主导，统筹推进。高校现有的数据采集方式主要有三种:一是建立审计信息资料数据库，用于归集由相关部门如财务、资产、人事、科研、采购等定期报送的数据备份资料;二是在各部门的信息系统中为内部审计预留数据接口或开通数据访问权限;三是学校大数据共享平台的建设，要为内部审计数据分析工作提供必要条件。因此，高校各部门之间要在学校主导下，建立完善的信息共享机制，以避免部门各自为政，确保审计人员获得数据信息的及时性、完整性、真实性，保障内部审计工作顺利开展。

6．2优化平台流程设计

在系统设计阶段，改变系统平台流程固定化的标准模式，可使审计人员根据审计项目的业务特点自定义选择或修改程序，经审批后应用，在系统的不断调试与更新中，探索与新型审计业务相适应的程序设计，增强操作人员的应用积极性，提高系统应用率，使信息系统成为审计工作提增效质的有力工具。

6．3推动线上平台应用

高校内部审计信息化建设，应逐步改善线下线上并行处理或完成线下审计后再将资料录入线上平台的方式，而应推动审计人员和被审计单位通过线上平台完成资料提交、审计实施、报告生成、整改跟踪等全流程环节，只在个别关键点辅助线下程序，在系统使用中，积累操作经验，从而调整并优化平台设计。在此基础上，学校领导可通过综合查询窗口查看审计结果与整改情况，及时准确地获取决策、管理和评价所需的支持信息。

6．4提供有力资金保障

资金保障主要指高校应划拨专项经费，以保证内部审计信息系统开发所需的研发费、设备购置费、软件使用费及相关培训费等，满足信息系统建设的需要。大部分高校采用在已开发软件基础上，根据自身需求定制功能、与软件公司共同设计开发的方式，此方式具有开发周期长、建设成本高的特点，因此，高校应为内部审计部门逐步建成全方位、全过程的审计系统提供坚实的资金支持。

6．5加强内审队伍建设

内部审计部门要为审计人员积极参加信息化技术教育和培训提供必要条件，优化审计人员知识结构，提高信息化技术能力，培养既掌握审计业务知识、又精通信息技术的综合型复合型审计人才。

6．6促进高校交流沟通

各高校之间应加强经验交流与沟通，互相借鉴内部审计信息化系统的建设经验，开拓内部审计信息化建设的新路径，并结合各校自身实际情况，因地制宜，采取切实有效的措施予以推进，确保信息化建设技术水平的提升，最终实现共同发展。

参考文献

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作者：付旻敏 郑新红 单位：北京化工大学审计处