电力企业人力资源审计论文

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摘要：人力资源管理审计是电力企业一项最基本的工作，通过这项基础工作管理层可以认识到公司人力资源管理工作的效果。运用FRAIP模型，针对电力企业开展人力资源管理工作的全方位诊断和分析，为进一步完善、提升电力企业人力资源管理工作提供了决策依据，从而为电力企业实现国家电网公司“一强三优”现代公司战略目标的实现提供强有力的支撑。

关键词：FRAIP模型；人力资源审计；“一强三优”

现代公司相对与财务审计而言，人力资源审计是一个比较新的审计领域。人力资源审计并不是简单的对企业人力资源工作进行检查，而是核查被审单位的人力资源管理工作是否能与企业发展战略目标相符合，人力资源审计更是对公司人力资源管理的操作细则、制度、执行流程、员工信息和人力资源管理系统运用等方面的全方位检查。对于电力企业来说，人力资源管理审计是重要基础工作之一，通过这项基础工作，管理层可以直接了解目前公司人力资源管理工作的实际情况。因此，电力企业人力资源审计有必要运用FRAIP模型，把人力资源审计作为一项重要的审计内容，客观真实地反映电力企业在人力资源管理方面的现状和存在的问题，促进电力企业打造一流职工队伍，实现电力企业人力资源的合理配置。

1FRAIP人力资源审计模型

FRAIP人力资源审计模型，是在基于对纳特利二位模型和SDW模型研究的基础上提炼而出的模型［1］，是目前人力资源审计工作中应用较为成熟的审计模型。FRAIP模型吸收了国外有关战略性人力资源管理审计的先进理论与研究成果，并结合中国国情，构建了以人力资源功能审计（Function）、规则审计（Rule）、行动审计（Action）、基础结构审计（Infrastructure）和人力资本审计（Special）五方面为主的审计模型。FRAIP人力资源审计模型突破了目前人力资源审计学科的散点式结构而迈向了系统阶段，具有完整的结构和严密的逻辑。该模型有关注问题、关注方法、关注基准和关注机理四个显著性质。FRAIP模型又称为战略人力资源审计大厦，它由五个部分构成完整结构：人力资源基础结构审计（IA）为审计大厦的地基，在整个人力资源审计中人力资源结构是审计的基础；大厦的核心部分则由战略人力资本审计（SPA）构成，人的主观能动性决定了其作为人力资源审计的核心；大厦的两个支柱则分别由人力资源规则审计（RA）与人力资源行动审计（AA）构成；人力资源审计大厦的顶部由人力资源功能审计（FA）组成。人力资源功能审计（FA）：核查公司人力资源管理的功能与公司制定的战略决策是否相符。人力资源规则审计（RA）：查核人力资源管理工作外部的法律规则和内部制度、细则、流程等的执行情况。人力资源行动审计（AA）：主要包括对人力资源管理计划的制定和执行、人力资源项目的实施和绩效管理三个方面的审计。人力资源基础结构审计（IA）：包括组织结构审计、干部配置审计、职员职数审计以及人力资源信息系统审计等。人力资本审计（SPA）：检查人力资源管理各项相关指标，如员工管理、教育培训、劳动生产率等。

2FRAIP模型在电力企业人力资源审计中的应用

目前电力企业人力资源管理存在一些短板，突出表现为人力资源配置存在不足。为实现国家电网公司建设“人才高地”的目标，结合国家电网公司建设“一强三优”现代公司的战略要求，必须运用FRAIP人力资源审计模型对电力企业进行审计以使其优化配置［2－5］。电力企业FRAIP模型结构如图1所示。图1电力企业FRAIP模型结构图2．1电力企业人力资源功能审计。（FA）在电力企业审计项目中，运用FRAIP模型开展人力资源功能审计。在人力资源功能审计中，需要根据国家电网公司的人力资源规划目标，查看被审电力企业是否符合人力资源规划的目标，是否从本企业的实际情况出发，制定长远的人才发展战略和人才培养规划。2．2电力企业人力资源规则审计。（RA）规则审计分为内部规则审计和外部规则审计两个方面。内部规则指国家电网公司和地方电力企业制定的各项人力资源管理规章制度。外部规则包括国家和地方政府对电力企业出台的各种政策、社保缴纳、公积金管理模式等。在电力企业人力资源规则审计方面，开展“两手抓”审计模式。一手抓内部规则，运用国家电网公司规则制度查询系统查询国家电网公司相关制度和地方电力企业的各项规章制度；一手抓外部规则，结合国家和地方政府的法律、法规和标准，对电力企业薪酬、社保、培训、干部管理和绩效等管理情况开展人力资源合规性审计。2．3电力企业人力资源行动审计。（AA）对电力企业人力资源行动审计主要是核查被审企业人力资源管理计划制定以及实施情况。电力企业人力资源行动审计的重点是查看电力企业的薪酬、福利和培训计划的制定、实施和执行情况。是否按上级公司下达的计划进行实施；在实施过程中是否有超计划使用的情况，是否有计划外项目未经审批直接实施；是否按要求完成计划，对于未完成计划的情况，核查其原因、梳理审计问题，并提出审计整改建议。核对计划中各项目的名称和计划费用，通过国家电网公司相关财务等信息系统查核具体项目资金的使用情况。重点关注是否存在超计划使用；是否有不相关项目占用资金；是否符合国家的相关要求确保员工社保和福利费用发放和缴纳；是否根据员工的岗级及员工绩效发放薪酬等。2．4电力企业人力资源基础结构审计。（IA）电力企业人力资源基础结构审计关注重点为国家电网公司人力资源管理运行的企业资源计划（EnterpriseResourcePlanning，简称ERP）集中部署平台。根据国家电网公司和地方电力企业对被审单位的组织机构、岗位设置、干部职数和定员、定岗和定编设置的批复文件，在集中部署平台上，进行被审单位组织结构审计、职员职数审计以及国家电网公司ERP员工信息系统审计等。2．5电力企业人力资本审计。（SPA）“以人为本”是电力企业人才战略的根本。电力企业人力资本审计是FRAIP人力资源审计模型的核心部分。电力企业人力资本审计中关注重点是“人岗匹配”，即被审单位对员工是否合理配置，是否对部门员工进行了优化组合。人力资源管理部门应根据公司各部门的不同需求和员工的专业理论知识及专业技能水平、文化素养、综合素质等各方面的能力合理配置，充分发挥员工的作用，努力做到“人岗匹配”。重点审查被审单位是否建立绩效考核管理体系，是否制定绩效考核管理办法，对员工的年度绩效考核是否执行并根据年度绩效考核结果兑现薪酬；是否建立员工奖惩机制，对员工进行正向激励作用；是否有完善员工的职业晋升通道，在干部提拔方面是否有规范的干部选拔流程，是否建立干部评选的标准，是否建立后备干部梯队；查核国家电网公司和地方电力企业年初下达给被审单位的各项指标的完成情况，查核未完成各项指标的原因，从中查找疑点并进行分析；查核员工的考勤情况，人员招聘、流失情况，法律纠纷、诉讼案件等情况，从中发现问题并提出审计整改意见。

3结语

FRAIP模型运用综合性的审计方法，对电力企业人力资源管理工作进行全方位诊断与分析，能较为客观地反映电力企业人力资源管理的实际情况，为进一步完善电力企业人力资源管理工作提供了决策依据，从而为电力企业实现国家电网公司“一强三优”现代公司战略目标的实现提供强有力的支撑。

参考文献：

［1］杨伟国．战略人力资源审计：历史、结构与功能［J］．经济理论与经济管理，2005（7）：52－57．YANGWeiguo．STrategicHumanResourcesAuditing：History，Structure，andFunction［J］．EconomicTheoryandBusinessManagement，2005（7）：52－57．

［2］王菲．企业人力资源管理创新问题分析［J］．企业改革与管理，2016（14）：61．

［3］符佳．电力行业人力资源管理中劳动关系研究［J］．现代国企研究，2018（20）：173－174．

［4］金剑锋．人力资源审计初探［J］．审计与理财，2005（S2）：39－40．

［5］喻昊．人力资源审计的现实意义［J］．审计月刊，2005（7）：11－12．

作者:杨颖 单位:国网上海市电力公司审计中心