内部控制在集团企业的重要性

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摘要：内部控制是集团企业实施内部管理的重要手段，有助于集团企业在竞争激烈的市场环境下提升自身竞争力，加强企业内部管理力度，为集团企业谋求更广阔的发展道路，对于集团企业经营发展来说极为重要。由集团企业当前的内部控制工作实施情况来看，部分集团企业内部控制工作实施还存在一些问题。本文将进行简要探讨分析，论述集团企业内部控制工作存在的问题，并提出相应的解决意见以供解决参考。

关键词：内部控制；集团企业；重要性；方法

一、内部控制对集团企业的重要性

1.有助于保证企业资金安全使用

内部控制工作在集团企业中的实施，有助于保证集团企业资金使用安全性，避免不合理资金使用情况或者成本投入的发生，有效约束集团企业工作人员财务行为。资金是集团企业经营发展活动开展的重要前提，集团企业发展项目繁多，许多地方都需要发展资金的投入，如果未做好内部控制管理工作，无法对资金使用行为进行有效管控，财务工作出现漏洞，导致集团企业资产出现损失，严重的还会影响到集团企业经营发展项目实施。借助内部控制工作，集团企业资金使用情况和资产配备能够得到全面管控、清点，资金流向明确，确保每一笔资金使用合理，一旦出现资金使用问题也可以及时发现，保证企业资产安全性。

2.有助于企业管理目标实现达成

内部控制工作的实施有助于集团企业经营管理目标的实现。集团企业开展最终目的是为了获取更大的经济效益，为了获得经济效益就需要不断开展工作项目，并通过管理监督工作项目实施情况，确保工作项目顺利完成得到相应收入。由于集团企业业务内容繁多，在业务开展过程中如果不进行严格管理，就会给不法分子有机可乘的机会而内部控制工作的实施能够让集团企业业务活动开展情况得到全面反应，监督业务活动推进过程，并有效核查业务活动推挤是否按照既定规划和成本投入进行，有效管控集团企业业务活动开展，加强集团企业内部监管力度，让集团企业内部工作人员工作职责意识随之提高，遵守工作要求认真完成工作内容，保证集团企业发展目标的完成。

3.有助于会计信息准确性的保证

此外，内部控制工作的实施还有助于保证集团企业会计信息准确性，能够为集团企业后续经营发展决策制定提供有效参考依据。会计信息是集团企业经营发展情况的数据反馈，如果未实施内部控制管理工作，财务工作人员行为无法得到管控，财务工作人员和其他部门工作人员工作态度就会松懈，在进行会计信息汇总时，会出现部门人员敷衍了事、提供虚假会计信息的情况，让企业高层管理人员无法真实认清企业发展现状。如果推行内部控制工作，企业内部工作人员的工作行为都能得到有效管理和规范，由专门的内控人员进行监督检查，促使各部门工作人员完成自身工作职责，为财务部门提供会计报表制作所需真实数据，避免出现应付了事而提供虚假数据的情况，进而为企业决策制定提供准确信息参考。

二、集团企业内部控制工作开展问题

1.集团企业内控建设过于薄弱问题

从集团企业内部控制工作实施情况研究来看发现，影响集团企业内控工作实施的主要影响因素是因为集团企业内控建设过于薄弱，企业不具备内控工作实施条件，内控工作开展缺乏支持，只能流于表面而无法发挥真正的效用。企业应对内部控制工作引起重视，才能让内部控制工作有效实施，充分发挥内控工作价值，形成良好的内控工作氛围。然而从当前集团企业内控工作重视情况来分析发现，集团企业管理层人员工作重心放在企业经济效益上，所开展的企业内部管理活动也只是简单地对各个部门工作进行管理，内部控制工作制度体系均未构建，企业还未形成内控工作意识，内控工作实施缺乏条件和工作热情，无法充分发挥应有的效用，就算开展内部控制工作，工作实效性也不强。

2.集团企业内部工作流程存在漏洞

完善的内部控制工作制度体系能够为集团企业内控工作实施提供有效依据和参考，但是从集团企业内控工作制度配备情况来看，部分企业内控工作制度配备不全，内控工作流程依旧存在漏洞，内部工作牵制力过低，甚至会出现一人身兼数职的情况，影响内控工作真实性、权威性、公正性。集团企业所制定的内控工作制度未对企业内部不相容职位之间的职权牵制进行明确划分，内控工作人员无法按照规定流程进行规范操作，内控工作效率低下。各部门工作人员在内控工作中的职责未被明确，一旦出现工作问题只会互相推诿扯皮，难以做到全面有效的内部监管。还有部分集团企业照搬其他企业内部控制工作流程，未同自身实际发展情况和需求进行结合，导致照搬的工作流程同内部实际情况存在偏差，内控工作开展效果不理想，内控工作作用难以发挥。

3.集团企业内部控制人员能力不足

无论内部控制制度制定如何完善，如果内控工作人员不具备专业工作能力，也会导致内控工作实施效果同理想效果存在偏差，不利于企业进行内部管控。内控工作涉及集团企业多数业务内容，对内控工作人员的专业能力、管理能力、职责意识、业务认识等都有着极高的要求。但是当前多数集团企业内控工作人员能力配备根本达不到内控工作要求，部分企业内控工作人员还是由财务人员兼职开展的，其既不了解内控工作实施内容，又缺乏专业的内部控制管理工作认识，无法有效推动内控工作实施。人员的缺乏从根本上阻碍了集团企业内控工作推进，集团企业要想发挥内控工作作用，必须解决人员配备问题，为内控工作推进创造有利条件。

三、集团企业内部控制工作开展策略

1.加强集团企业内部控制建设力度

为了集团企业内部控制工作可以有效开展，确保集团企业各工作部门参与内控工作，必须加强集团企业内部控制建设力度，营造内控工作氛围，形成统一的内控工作理念和企业文化，促使企业上下认识到内控工作的重要性和开展必要性。集团企业内部控制工作建设应当由企业管理层人员牵头开展，企业管理层人员要随着时展更新自身工作理念，认识内控工作重要性，了解内控工作实施对企业经济效益获取和未来经营发展的影响，将内控工作纳入企业工作内容。只有管理层人员引起重视，要求各部门参与内控工作，配合内控工作实施才能引起集团企业各部门工作人员的重视。

2.完善集团企业内部控制工作流程

为了使根据集团企业内部控制工作规范性、针对性更强，避免内控工作流于形式，集团企业还要制定完善的内部控制工作流程，结合企业实际发展情况和需求对内控工作内容、各部门内控工作职责、内控工作人员职责进行规定。对不相容的工作岗位权利义务进行明确，以专人专职的方式聘请专业内控管理工作人员进行内控工作，保证内控管理工作的独立性，避免内控管理工作因为受到其他工作部门影响而降低工作公正性。落实各部门工作人员在内控工作中的职责，一旦在内控管理过程中发现问题，可以马上进行职责追究，激发集团企业工作人员工作职责意识，保证其认真负责完成工作任务，配备集团企业内部控制工作开展，避免内部控制工作存在疏漏，通过全面的内控管理规范企业工作行为，为企业安全稳定发展保驾护航。

3.针对内控工作人员能力进行培训

此外，集团企业还要加强内控工作队伍建设，提升内控工作人员整体工作水平，确保内控工作有效实施。集团企业应当聘任具有专业内控管理工作理念、管理经验和业务认识的人员担任内控管理职位，保证其在工作过程中能够同集团企业各部门进行有效沟通，了解集团企业业务活动内容和市场情况，知道内控管理工作要点，抓住内控管理工作重心，进行企业内部生产经营活动的全面监管。同时，对于企业现有的内控管理工作人员，集团企业还要加强其专业能力培训，针对内控工作人员的职责意识、工作能力、工作认识等进行着重培养，确保原有的内控管理工作人员可以深入认识内控管理工作，知道内控管理内容和企业业务内容。为了确保培训效果，当一期培训活动完成时，可以由人力资源部门组织进行培训结果考核，并将考核结果同下一期的薪资待遇进行挂钩，促使内控工作人员不断提升自身工作能力，强化内控工作效果。

四、结语

综上所述，内部控制工作实施有助于企业资金安全使用，帮助企业管理目标和发展目标达成，保证企业财务会计信息的准确性，为企业后续决策制定提供有效参考。从集团企业目前的内部控制工作开展情况来看，主要问题为集团企业内部控制建设薄弱、内控工作流程存在漏洞、内控工作人员工作能力不足。对此，只有加强集团企业内部控制建设力度，完善集团企业内控工作流程，针对内控工作人员进行能力培养，解决集团企业内控工作实施阻碍力度，才能充分发挥内控工作作用，推动企业发展。

参考文献

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作者：池玉凤 单位：福建博思软件股份有限公司