企业会计财务管理与内部控制研究

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摘要：近些年，我国经济发展迅速，进入了发展的全新阶段，各行各业竞争日益激烈，想要保持竞争力，企业必须意识到财务管理和内部控制的重要性，尤其是会计财务方面。文章分析了企业会计财务管理与内部控制现存的问题，并提出了相关建议。

关键词：企业；会计财务管理；内部控制；问题分析；措施

在企业稳定运行的过程中，财务管理以及内部控制是关键，是保障企业资金安全的基础，能提升资金使用效率，控制成本。不管是管理人员还是基层员工，都需要充分意识到财务管理的重要性，但就目前情况来看，大部分企业在财务管理中各项工作都没有落实到位，企业运行成本高，资金使用率低。因此，加强会计财务管理力度，建设完善的内部控制制度很有必要。

一、企业财务会计财务管理以及内部控制的重要性

内部控制，换言之，就是对内部的管理进行全方位地改变，并且严格控制每一个流程的进行，加强对每一个流程的监督和管理力度，以此来保障每一个流程能够按照规定的要求和正确的计划去进行，符合国家和有关部门所规定的标准。

二、企业会计财务管理与内部控制的意义

（一）有助于企业在激烈的市场竞争中保持核心竞争力

做好会计财务管理工作，建立完善的内部控制制度，有利于企业保持良好的竞争力，与此同时还能应对环境变化带来的挑战。通过建立完善的财务会计内控制度，管理人员能更全面地了解财务情况。

（二）使企业财务管理行为规范化

能够对各个部门进行良好的监督和控制，以此来规范每一个部门的经济活动，这样一来可以大大减少在资金方面不必要的支出和浪费。不仅如此，完善的内控制度还可以灵活地调整每一个部门资金的支付方式和支付时间，对企业财务起到保护效果，减少关于资金和财务方面的风险。

（三）提升企业财务监管的准确性和稳定性

企业财务会计管理内部控制工作的开展有利于减少关于工作方面的失误，提高员工的工作效率和工作水平，对内部信息传递的准确性也有一定提升，能更好实现财务管理状况的宏观把握。

三、企业财务会计内部控制存在的问题

（一）没有完善的财务会计内控系统

从我国企业发展的现状来看，内部控制评价体系在我国企业中起步比较晚，没有一定的时间沉淀，对于企业财务会计内控制度的研究还处于初级阶段，很多企业针对内部控制还没能够形成一套标准完善的评价系统，对于内部控制的评价也不够全面。内控监督和管理作为内控体系建设的关键保障，很多企业都忽视了它的重要作用，没有独立的内部审计监督委员会，导致很多工作的开展并不能够落到实处，让财务会计内控制度的有效性大打折扣，给企业的发展带来了阻碍。职责的明确还不够清晰，导致内部控制评价不够客观，具有很强的主观性。企业本身机构的设置和岗位安排也存在着不合理的现象，这些问题都让企业的内部控制力度不够。

（二）内部控制评价体系没有落到实处

一些企业根据时展的需求也建立了财务会计内控制度有效性评价体系，但是有的只注重了内部控制评价的形式，而没有注重内部控制评价的结果。很多企业的内部控制有效性评价报告都大同小异，并没有突出企业内部控制的特点，对于评价结果的利用还不够充分，不能够针对评价结果分析出相应的措施。对于内部控制的评价还仅仅停留在表面，没有深入研究，这容易导致企业的发展停滞不前。

（三）财务监督体系建设不到位

在企业发展和经营的过程中，要不断加强财务方面的核算工作，才能让会计资料具有真实性和完整性。根据国家和有关部门的相关规定，会计资料必须真实、准确，它是企业财务会计内控制度工作中最基础的目标，同时也是最主要的财务管理方法。会计人员对于企业各项记录上的内容、格式、财务报表都要有统一的要求，力求保证记录的真实性和连续性。如果没有完善的财务会计内控制度，就会造成内部混乱的情况，财务信息失真，不利于企业未来的发展，只有不断提升财务管理工作的质量才能保证财会监督体系顺利的建设。

（四）财务管理人员水平低下

财务管理人员的管理能力和水平低下，是企业财务管理中存在的问题之一。主要原因在于，现如今财务管理的理念与传统理念不太符合，两者容易冲突，这就导致着相关人员容易忽视财务管理的重要性，财务管理效率不高，不能够促使整个企业更好更快的发展。第一，没有独立的岗位；第二，企业内部缺乏高水平的管理人才。很多工作人员并不能发挥出其自身的价值，导致企业人才流动性大。第三，企业内部缺乏人员培训制度。

四、完善企业会计内部控制制度的有效措施

（一）建立完善的财务会计内控制度

一是要根据企业实际开展的经济活动情况，建立具有安全性的风险预警机制；二是建立完善的内部控制管理制度，确保制度的科学性，明确划分各个部门的职责，让责任落实到每一个职工人员身上；三是建立财务会计内控制度决策机制，让每一个科室和部门都能明白企业整体内部控制的目标和计划；四是还可以设置独立的内控岗位，对不同岗位的职责要求也不同，确保每个岗位的工作人员都能按照规定和要求完成工作，把不兼容的岗位拆分成多个小部门，再对其进行统一集中管理；五是不断加强企业财务管理人员的综合素质培养和思想教育培训，定期开展对企业财务人员的绩效考核，建立适当的奖惩制度，对表现优异的员工进行奖励，还可以实行定期轮岗的制度；六是把企业财务内部控制和信息化技术相结合，确保企业财务内部控制的信息化技术满足当今财务管理体制改革的要求，符合时展的潮流。

（二）使内部控制评价体系落到实处

一是在预算业务方面，企业要加强重视，确保预算编制的科学合理，对预算审批的流程进行实时监督和管理，确保预算审批流程是符合国家相关规范，确保预算执行的有效性和可靠性，对预算绩效考核也要进行恰当地评价；二是在收入和支出业务方面，企业应该明确由相关财务部门进行业务的办理，确定收入结算的时间节点，对资金的支出要进行实时分析和动态的监控；三是建立完善的政府采购制度，在进行采购之前要进行价格询问，确保成本控制在预算范围之内；四是在基建项目管理方面，内部控制有效性评价的要素主要包括是否建立了项目相关的决策机制；五是在企业合同管理方面，通过建立健全的内部控制体系来不断优化合同监督管理制度，也要核查合同的履行情况。

（三）完善财会监督管理的体制机制

使财务会计内控制度具备科学性和合理性是企业自身发展的需求，也符合时展的潮流，符合财务管理体制改革中的相关规定，也是当前会计制度的基本准则。要不断完善企业财会监督体系，可以起到防患于未然的作用。1.建立健全的责任追究机制，营造财会监督的氛围。企业的财务管理部门还可以设立专门的举报箱和工作意见投诉表，这样方便对企业财务工作中出现的问题进行实时监督，对于财务工作中出现的不规范行为和危机问题要进行严肃处理。建立责任追究制度，能够一定程度上明确惩罚的手段和措施，从根源上解决财务管理过程中出现的问题，用制度来约束企业财务管理人员在工作中的态度和操作，起到用制度管人的效果。2.理顺企业各个部门以及管理层级的财务管辖关系和范围。要建立合理有序的财会监督体系，就要取缔各自为政的财务管理现状，理清各个部门财务管理的范围，摆正各个科室和管理部门的生产运营之间的关系，明确部门之间的财务关系，这样有助于企业实现财务管理一体化，使得企业财务管理更加具有效率和质量，最大程度上保证了企业财务管理的权威性和集中性。这样一来，有助于各个科室和部门之间进行良好的互动，避免了部门之间因为经济而出现纠纷的情况。3.要不断创新企业财会监督方式方法，设立全面客观的量化指标。首先，监督前移和延伸，一方面是监督主体要进行前移，不能在事后再履行职能；另一方面就是监督的过程要往后延伸，这样能够使整个财会监督显得更具有系统性，使得财会监督有理有据。其次，还要确保财会监督的时效性、规范性和科学性。在涉及量化指标和定性指标中进行企业财会监督体系的建设，要以可实施性为前提。最后，企业财会监督体系的建设还应该符合国家相关的法律法规，通过有效的反馈机制来保证监督的真实性。

（四）意识到企业财务管理信息化的意义

要充分意识到企业财务管理信息化的意义，意识到把信息化管理应用到企业财务管理信息化建设当中的重要性。对于管理人员来说，要改变传统的管理理念，充分了解当今时代的信息化技术，要充分明白信息化技术在财务管理中的应用以及信息化技术给财务管理所带来的便捷性。企业管理人员要采取多元化的财务管理方式，结合信息化手段开展财务管理和监督工作。不仅是财务管理人员，基层员工在日常工作中也要转变观念，加强信息化手段的实际应用，掌握计算机财务管理软件的正确使用和操作方式。五、结语随着我国经济发展进入了新阶段，企业面临着外部市场经济制度和企业内部改革的双重压力，为了尽可能降低运营过程中的风险，需要加强内部控制，做好财务管理工作。针对现有问题，要转变管理理念，认识到财务管理的重要性，同时要加强人才队伍建设，为企业稳定发展打下坚实基础。

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作者：杨永春