企业财务管理内部控制问题及对策

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摘要：随着我国经济发展，财务管理中的内部控制问题越来越受到企业管理者的重视。及时发现并解决相关问题，不但能提升财务管理质量，也能为企业发展提供助力；加强内部控制管理，不但能促进企业发展，也能确保相关财务活动得到有效监督，从而使财务工作趋于合理化、合法化。随着企业的不断关注，财务管理工作也开始得到长足发展，只有不断提升内部控制管理水平，才能为企业发展保驾护航。基于此，文章分析了财务管理工作中内部控制问题，并阐述解决财务管理中内部控制问题的对策，希望可以促进财务管理工作发展，并有效提升内部管理工作质量与工作效率。

关键词：企业；财务管理；内部控制

随着经济不断发展，企业间的竞争也越来越激烈。因此，企业要加强对内部控制工作的改革和完善，这样才能减少相关运营和生产成本，提升竞争力，并增加企业的盈利点。企业想要获得足够发展空间，首先要从内部控制管理下手，并积极探索和解决内部控制管理工作问题，这样才能提升管理工作的有效性和科学性，从容应对市场竞争。同时，企业在更新与完善内部控制管理工作时，也要严格遵守国家法律法规，这样才能使财务管理工作效率有效提升，为企业发展提供坚实基础。

1财务管理工作中的内部控制问

题1.1内部控制管理工作不够完善。随着经济不断发展，很多企业开始暴露内部控制管理工作缺乏完善的现状。首先，内部控制的工作内容缺乏完善性与合理性。通过实际调研发现，很多企业内部管理工作没有全面控制企业发展全过程，仅控制企业几个部门或几个生产流程，并不能充分发挥内部控制管理工作效用。长此以往，企业管理者甚至会失去对内部控制管理的信心。而且由于企业内部缺乏对投资方面的全面控制，这也极易发生投资风险，不利于企业发展和运行。其次，企业内部控制针对的个体不够完善，没有对全体员工进行有效约束，因此，很多控制工作形同虚设。再次，内部控制工作也缺乏全面性，一些较大的企业疏于对分企业的管理和控制，这也使企业内部财务系统数据存在模糊及不真实现象。最后，内部控制管理工作在开展过程中缺乏对成本管理的重视，这样不但不能合理节约成本，还有可能使资金的可利用率得不到提高，无法达到预期效果。1.2基础核算不规范。虽然企业财务人员很重视相关核算工作，但由于缺少完整制度，基础核算工作展开不规范，容易发生财务数据信息失真现象。经过实践调研发现，相关财务人员在收集原始凭证时，缺乏有效管理。例如，有的原始凭证会出现填写不规范现象，还有的原始凭证会出现涂改现象。按照具体规范来讲，出现涂改的原始凭证必须作废，但基础核算人员并没有严格按照规定执行，因此原始凭证在收集过程中便已经出现问题。而且财务人员对相关凭证的审核也存在不严格现象，凭证中的领导签字和印章都在一定程度上存在模糊不清现象。原始票据出现的种种问题，也会导致相关数据失真，甚至有可能发生贪污腐败事件。同时，不少账务核算在处理过程中存在不规范现象，汇集和整理都存在一定问题，这也是财务管理制度不完善造成的。由于财务部门的分工不明确，很多账务失真现象无法追究到具体责任人，这也在一定程度上纵容了这种现象的发生。此外，财务人员会负责保管企业的印鉴，这些印鉴具有一定法律效力，因此必须进行统一保管，并且必须由企业领导人签字、明确指示才能使用，但据实践调查发现，很多企业在申请印鉴使用方面十分便利，这也会在一定程度上导致印鉴滥用现象出现。1.3缺少高素质财务工作人员。随着经济不断发展，很多企业面临转型和改革，因此，必须具有高素质复合能力的财务人员才能促进企业发展，加快企业改革步伐。但很多财务工作人员墨守成规，而且由于缺少相关的监督机制，很多财务工作人员工作积极性不高，极易出现消极怠工现象。经过实践调研发现，很多企业的财务工作人员不会进行深造，同行之间的交流也不多，因此财务相关人员也很难自我提升。虽然有一部分财务人员很重视学习，但受大环境影响，学习的积极性也有待考证。通过调查会计证书考核现象发现，获取初级会计证书的人员比较多，但中级证书和高级证书只有少部分人才能获取，这也说明我国缺少高级会计管理人才。同时不少企业是家族企业，这些企业的财务管理人员都由企业领导的亲戚或者朋友担任，可能本身并不是会计专业毕业，这也是财务管理人员素质不高的一个主要原因。

2财务管理中内部控制问题的解决对策

新时期背景下我国经济不断快速发展，企业面临转型及改革。在改革过程中，应针对企业财务管理存在的问题提出相应策略。如完善企业财务内部控制管理工作，制定内部控制核算制度，提升财务管理工作人员素质，以此促进企业发展，满足时展需求。2.1完善内部控制管理工作。想要不断完善企业内部控制管理工作，首先，要确保内部控制管理人员在企业有一定主导地位，这样才能保障控制工作的有效开展和顺利运行。企业的相关领导也要加强对内部控制理论知识的学习，这样才能科学合理地展开内部控制工作。其次，管理人员可以为内部控制工作人员具体划分相关工作内容，一旦出现问题，可以直接追究到个人，这样不但避免在出现问题时出现相互推诿现象，也能增强员工责任心，工作人员必须加强对相关工作的重视，这样才能避免资金挪用，或者账务不分明现象的出现。再次，企业管理者必须加大内部控制力度，可以设立不同的相关人员分管不同的账目，这样不但能有效避免造假账事件出现，也能防止工作人员因相互推诿造成企业损失，同时分账管理也能确保账目的真实性和准确性。最后，企业可以成立相关审计部门，不断完善内部控制体系，通过审计与监督，可以减少资金浪费现象的出现。完善内部控制体系，也能为相关管理工作的开展提供参考意见。2.2加强内部控制基础核算工作。企业管理者一定要加强重视内部控制基础核算工作，保障数据的真实性和有效性，这样才能有效开展内部控制工作，提升对企业的控制力。首先，可以建立完善的岗位责任制，明确每个环节责任人，并要求会计人员严格遵守企业规章制度，这样才能提升工作人员对数据收集以及整理的重视，保障数据的真实性；其次，要对会计的工作进行考核，对工作不认真的人员，予以警告批评，并对多次不整改的人员进行开除处理；最后，要加强对企业印鉴以及相关账户的管理，不但不能私自变更账户，也要及时清理历史财务数据，对每一笔来往款项进行认真核对。申请使用企业印鉴必须由管理者层层审批，最终签字才能获得印鉴使用权，而且在审批考核中，必须写明具体应用事项，并由专人进行盖章，从而规范对印鉴以及账户的管理。2.3注意提升财务人员综合素质。想要提升财务人员综合素质，企业领导者必须加强对财务工作人员的重视，不断对财务人员展开相关培训，这样才能帮助其有效提升自身综合素质。首先，企业在招聘财务工作人员时，也要尽量选择会计专业毕业人员，会计专业毕业人员对相关会计法以及基础知识了解得比较多，这些人才不但工作效率比较高，而且自我提升意识也比较强。同时，也要加强对在职人员的培养，可以选拔一些优秀员工进行深造，并对表现突出的人员进行重点培养，从而储存后续管理力量。其次，企业领导者也要注意构建会计考核制度，对会计相关工作进行全方位、全过程考核，通过考核不但能了解会计实施工作态度，也能监督会计认真工作。同时，对考核绩效优秀的会计人员，要优先提拔或者增加一些奖金，这样会计工作人员才能加强对考核的重视。最后，由于一些企业的财务管理人员由企业领导的亲戚或者朋友担任，可以在上任之前进行专业机构培训或者高职教育的社会培训，通过相关培训，不断提升自身财务管理能力。而且进行针对性培训，也能有效拓展财务管理者的眼光和视野，为制定科学合理的财务管理制度奠定基础。只有不断进行培训，这些人员才能胜任财务管理工作，从而促进内部控制管理工作有效开展。

3结束语

经过实践调研发现，很多企业财务管理的内部控制管理工作都存在一定的问题，企业管理者必须构建完善的内部控制管理制度，才能减少问题发生，科学合理地展开财务管理工作。内部控制不但能促进财务管理工作发展，还能有效促进企业所有流程积极运转。因此，内部控制对企业发展至关重要。企业可以单独成立内部控制管理部门，充分为内部控制管理工作发展保驾护航，这样才能使企业内部控制管理工作逐渐科学化，为企业发展提供助力。

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作者:陈旭明 朱捡发 单位:江西应用技术职业学院