企业内部控制制度有效对策分析

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摘要：新经济形势下，强化企业内部控制机制对企业管理水平的提升有重要的意义，也是企业增强市场竞争力的有效措施。内部控制是现代企业应用比较广泛的一个有效的管理工具，完善的内部控制机制能够为企业营造良好的经营环境，提高对内控风险的管控，健全企业内部的财务管理制度，规范管理内部员工，增加员工的工作积极性都有影响力。本文主要对企业优化内部控制工作进行研究，分析现阶段企业内部控制工作存在的问题，并提出问题的解决对策，以便企业能够实现自己的战略发展目标，促进企业长效发展。

关键词：企业；内部控制；问题；对策

随着市场经济的变化和发展，现代企业的管理体系也需要不断的完善，才能满足不断变化的企业发展，所以这对于企业内部控制的要求也越来越高。但是现代企业对内部控制优化的作用不够重视，内部控制管理机制还存在一些问题，导致了内部控制的作用力不足，对经济缺少约束。所以企业为了提高自己的管理水平，需要优化内部控制机制，改进内部控制管理机制内容，增强企业的市场竞争力。

一、企业优化内部控制的意义

首先，企业优化内部控制体系能够确保企业实现自己的战略发展目标，同时加强对内部工作的约束力，完善的内部控制机制有利于实现企业对员工工作的规范管理，减少工作失误，保证员工高效地开展工作，还有利于企业内部工作的制度化，约束管理企业的经济活动，确保工作职责落实到位，促进企业经济活动顺利进行。其次，企业优化内部控制体系以后，企业内部资金的使用更安全，防止违纪行为的发生，因为企业完善的内部控制体系能够保证财务信息数据的真实性，为企业经营管理工作提供重要的财务数据，确保企业经营决策的科学性。同时还能规范企业会计工作程序，强化收支管理，助推业务目标完成，防范财务风险。最后，企业完善的内部控制体系有助于企业提高市场竞争力，促进企业在变化莫测的市场经济体制以及行业中，能够改变现有企业管理者的思想意识，强化人力资源管理的优势，促进企业在行业中拥有竞争力，确保企业经济效益最大化。

二、企业内部控制制度存在问题

（一）企业内部控制意识弱。企业在经营过程中还是一味地重视经济利润，忽视内部控制对企业管理的重要作用，企业内部管理者对内部控制工作不重视导致下面员工对内部控制的工作也是忽视的状态，内部控制制度制定以后在企业内部也是形式化的存在，根本发挥不了应有的作用。企业内部控制机制对企业员工有管理的作用，需要企业内部先进思想的理念指导企业的工作，但是企业现阶段内部控制工作要求不严谨，企业内部控制重要性的宣传力度不够，没有做普及，所以影响内部控制作用的发挥，员工的工作积极性不高。（二）内部控制缺少相对应的工作环境。企业内部的管理机制和工作环境直接影响内部控制的工作质量，现代企业对以往工作的要求不同，很多企业内部组织机构不完善，各部门工作职责划分不清，领导者的专权等现象导致企业的内部控制工作也都是形式化的存在，大家不愿意接受改革，还是习惯性地沿用以往的工作状态，所以内部控制缺少工作环境。虽然企业有意识地重视内部控制工作，由于企业内部管理者对内部控制的重视度不够，所以企业内部各部门对内部控制的应用不顺畅，执行力弱。企业内部控制理念和企业文化之间应该是相辅相成的，但是内部控制理念还没有被企业获得认同，所以内部控制工作在企业内部全面推进工作很难进行，阻力不仅是企业管理者的思想意识，还有企业内部的文化环境，经营环境。（三）企业的内部控制风险意识弱。风险管理是内部控制管理中重要环节，风险的存在关系到企业的内部管理水平，也影响企业经营战略的发展要求。但是由于现阶段企业内部的风险意识弱，风险防范措施不规范，脱离企业的实际情况，起不到防范的作用。一般情况也都是事后的评估，对事前的预估，事中的控制等环节都是忽视的状态，所以企业的内部控制风险具有滞后性，很容易影响企业的财务管理水平。企业缺少完善的风险管控机制，因此企业内部的风险管理信息平台建设不完善，风险指标的评估和数据库很难建立，风险的信息传递不及时，风险的因素分析不透彻，所以企业信息系统的数据真实性很难验证，避让影响关键因素的考虑，增加企业的经济损失风险，企业在内控管理过程中很容易出现各类问题。（四）企业内部控制制度不完善，内控的监管机制不健全。企业的内部控制机制建设关系到企业内部控制的执行力，但是现阶段企业内部管理中，制度不完善主要体现在以下方面：内部控制的内容不完整，相关的财务管理工作流程不规范，加上企业内部缺少相关的机制，尤其是监管制度，评估机制，以及内部人员的绩效管理制度，奖惩制度等都有缺陷。同时企业内部权力比较集中，缺乏对财务管理相关理论的研究，受到市场环境的影响，企业会计信息不完整。重要的内部控制管理制度在企业经营活动开展过程中没有得到有力的贯彻落实，资金管理不严格，财务工作程序不规范，企业的日常管理以及固定资产管理，应收账款管理等工作约束力不足，造成了企业内部控制的环节比较薄弱，内控监管独立性不够，影响内部控制的有效性。（五）企业缺少高素质的内控人才。随着市场经济的发展，现代企业需要重视内部控制的作用，传统的粗放型的内控机制不适应市场经济的发展要求。企业现有的内部控制管理人员已经不适应现代企业的发展要求，对内部控制的业务了解不透彻，相关的工作知识掌握不足。加上企业内部对内部控制人员的相关培训重视度不够，投入不足，很多培训内容脱离企业的实际情况。企业内部的绩效考核机制缺少公正性，对职位的晋升环节掌握不准确，绩效指标评定缺少不客观，所以企业在发展的同时留不住人，导致企业缺少专业的内部控制管理人才。

三、完善企业内部控制制度有效对策

（一）强化企业的内部控制意识。企业良好的内部控制意识是企业经营的灵魂，促进企业各项工作的开展，也是企业内部控制的指导思想。完善的内部控制制度有利于企业未来发展规划更加合理。企业内部重视内控制度的宣传，内部控制思想意识与企业的战略发展思想相融合，并且按照企业的要求，管理者带头重视内部控制意识，宣传的方式多样化。管理者的思想意识影响下面员工的思想和工作态度，全面提升管理层的思想意识，以保障企业的经济效益，所以企业需要增强内部员工对内部控制的认识，各级人员要深入了解内部控制的作用，这样便于企业全身心地投入到内部控制工作中，为企业构建完善的内部控制管理机制奠定基础。（二）营造良好的企业内部控制环境。企业内部工作环境直接影响企业内部控制机制的完善，内控环境是基础，所以企业需要完善内部组织架构，明确工作职责，规定职责权限，议事规则和工作程序，还要重视内部审计工作的内容，保证内部审计工作的独立性和严谨性。企业管理者带头重视内部控制工作，认识到内部控制工作对企业经营的重要意义，管理者的思想需要提升，还要与企业的文化相适应，内部控制工作目标与企业的战略发展目标是一致的。依据企业的实际情况，融合企业的文化，在市场经济的影响下营造良好的内部控制环境。对于企业内部职能机构的设置，应该综合考虑企业的发展战略、文化理念和管理要求等，合理设置内部职能机构职责权限，形成既各负其责又相互协调的内部运行体系。（三）企业重视信息沟通，构建完善的内控风险预警机制。企业在内部控制管理过程中要强化内部控制信息系统建设，重视内控风险的识别工作，以便企业优化和改进内部控制管控系统，还要保证企业内控管理系统的安全性，避免信息泄露的现象，确保财务数据等信息真实有效。信息收集工作是内部控制管理的主要工作，部门负责人做好信息数据的收集和筛选，以便形成数据的报告，各部门要重视沟通和交流，为企业管理者的经营决策提供支持。企业还要准确掌握自己的经营状态，制定相对应的风险评估应对措施。运用定性定量相结合的方式，对风险进行识别，管理和控制，对风险进行等级的划分，以便企业采取措施规避风险，避免风险防控的盲目性管理。最终风险的预警机制要形成风险报告，报告中体现风险的危害程度，并将信息及时报送，以便企业做出风险防范。（四）完善内部控制管理机制，重视内部监督作用的发挥。企业优化内部控制工作的前提是需要有完善的内部控制管理制度，企业要明确工作职责，对部门做好职责的划分，并且完善相关的管理制度，尤其是财务管理，资金管理，绩效管理，奖惩机制，监督管理等制度，还要严格约束财务管理的相关工作流程，包括收支管理，财务工作程序以及应收账款的管理等。企业管理层的主观意识影响监管部门的工作，监督部门要明确监督的职能，监督要重视过程的监督，重点对企业的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，改变现有的事后监督工作，按照企业的实际工作情况，明确监督的工作范围，增强内部监督的强度与质量，对现实情况的变化进行创新性的发展。监督的结果要形成报告，遇到问题及时的提出，以便企业能够改善内部控制的问题，提高内部控制的作用。（五）提高内部控制人才的素质。现代企业的发展应该重视人才的价值，所以企业内部控制工作应该充实人才基础。重视人力资源管理部门的工作，改变现有的工作思想状态，采取完善的绩效考核和奖惩制度调动员工工作的积极性。企业要重视员工的学习和培训，加大继续教育工作，重视信息技术的学习，与企业的文化相适应增强员工的工作责任感。还要明确工作内容，重视思想道德教育和专业技能的学习，改变现有的工作习惯，用高素质的人才带动企业其他人员的发展。企业注重提升全员的风险意识，加强对全员企业文化的宣传，增强员工的使命感。

内部控制是现代企业管理的重要产物，企业利用完善的内部控制管理体系，能够提高企业的管理能力，确保企业财务管理的数据更加真实，保证企业资金使用更加安全。所以在结合企业的实际经营情况以后，企业要正视自身内部控制工作的问题，强化思想意识，培养专业的内部控制人员，完善内部控制机制，营造良好的内控环境，重视监督作用的发挥，以便企业实现自己的经营战略目标，促进企业的经济效益最大化。

参考文献：

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[2]曹云国.现代企业会计内部控制存在问题及改善措施[J].纳税，2019（11）：148.

[3]陈静勇.如何提高会计内部控制有效性[J].中国商论，2019（06）：124-125.

作者:马红山 单位:中国移动通信集团吉林有限公司