财政管理内部控制体系分析

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摘要：现如今，对于财政部门内部控制的过程，社会在不断的发展，对于该体系的创新和发展具有很大的影响作用。它能够使控制体系更加的规范和科学，从而使管理水平有了质的提升。本文主要对财政管理的内部控制体系进行分析，以期得出结论，望对财政管理有一定的借鉴作用。

关键词：财政监督；财政管理；内部控制体系；内部机构

在经济体系当中，财政管理占很重的一部分，它的作用贯穿在整个体系过程当中，但是在实际的管理上，还有许多有待解决的问题，比如说内部机构的不合理以及相关岗位的设置等。这些问题说到底还是由于管理缺乏内部的监管和控制，所以进行这一方面的深入研究是很有必要的。

1构建财政管理内部控制的背景

现阶段我国的财政管理制度中，或多或少还有一些有待改进的现象存在，比如说财政监督，通常是在管理活动进行之后才进行的，这就是这种监督处于一种被动状态，与此同时，它具有的监督功能也不能够得到充分的发挥。而且内部的岗位设置以及机构的设置都不尽合理，这种问题的出现将会使职能漏洞，这种问题的出现，将会增加职能漏洞，一些权利问题也会随着各部门职能的实现而渐渐表现出来。久而久之，单位内部人员之间的信息交流将会变得非常麻烦，也会增加员工的工作量，在很大程度上影响了单位的工作效率，也不利于团结合作。

2单位内部控制和财政部门内部管理之间的联系

事业单位可以通过对制度以及实施办法等方面的规定，来有效地对经济风险进行监控，这种监控应该应用在开展工作的整个过程中，由于行政事业单位的工作，直接对政府负责，所以行政事业单位的工作能力和工作效果都对政府对于群众面的公信力有着深刻的影响，同时，对于政府部门的工作能力和服务水平也有着至关重要的影响作用。通过对构建健康有序，合理的企业内部监控管理制度，可以使各个部门之间，各个岗位之间能够有效地进行监督和审计工作，对于单位的活动方向有着指导和推进作用，使企业的内部运行机构能够合法，高效的运行，同时还能够有效地控制和防御，进而提升资金的公共服务能力。所以在行政事业单位的实际行使职能的过程中，可以通过将资金进行合理的规划和控制，以及对公平决策和权力平衡等方面进行监管当措施来加强内部控制体系建设的完善。

3财政管理制度对单位内部管理的影响

在大多数时候，我们所说的内部控制，就是对可能会出现的风险进行搜集，检查，进而能够对这些风险进行有效的控制，并且在能力范围内采取一定的保全措施，对于资金流转过程中发现的意外情况，要用有效的方法进行完善和改进。同时，建立其对资金等财产的有效控制，并采取一定的监管手段，保证单位的各种经济活动能够顺利的开展和实施。公司的财务部门提供资金的主要部门，对于公司内资金的使用具有非常重要的指导责任，只有财务管理部门的内部的监管体系不断完善和加强，才能够使资金能够充分发挥价值，使资金的分配和使用更加合理，才可以使公司的生产能够做到低耗高效。同时，由于政府单位内部的一些信息，需要真实地展示给相关的信息使用者，科学严密的管理制度可以使公司随着资金实力的不断提升。

4预算和资金的管理，是行政事业单位财政管理制度的主要因素

财政部门从根本上对单位的资金使用情况进行把控，并且通过进行合理的预算，在很大程度上管理和控制行政事业单位的资金流向情况，使单位各项资金流动的数额和方向，都控制在一个合适的程度上，尽最大努力节约资金。我们知道，会计学中有实际成本和计划成本两种成本，当计划成本等于实际成本时，预期达到最合理状态，当计划成本小于实际成本时，总会出现超支现象。从这一方面来说，合理的预算是正确进行财政控制的必要前提条件和质量保证，财政部门要想对预算单位进行有效的控制，首先必须对预算单位的资金进行合理的预算。所以，财政的预算指导要受到财政部门的绝对把控，只有对资金的使用和头发进行科学合理的计算和控制，才能够实现行政事业单位对于资金使用的合理性，以及对于财产运用的有效监督和约束。

5财政监督模式中建设完善事业单位内部管理制度的科学性建议

第一，单位内部管理制度的形成，需要经历一个很长的阶段，分步进行可以使其作用得到有效的发挥。在第一个步骤中，业务管理占主要地位，要根据业务需要进行单位内部管理制度的建设，作为预算单位进行内部控制的参考依据，随后对内部管理制度的具体执行情况进行全面的评估，一旦出现问题，要及时上报并提出解决措施，对管理制度进行完善。第二个步骤的主要任务，是对经过第一步完善后的管理制度，在整个单位或者整个目标区域进行进行推广，使内部管理制度在行政事业单位中得以真正的应用。从一定意义上说，行政事业单位内部管理制度的设置，可以作用于现阶段整个国家的财务管理方面。因此，单位的财政部门，就要对自身以及整个单位的行政事业支出进行准确的预算，提高政府工作效率。另外，单位在建设内部管理体系时，要多多地学习前人的良好方法，总结其经验教训，同时要充分考虑单位自身的实际情况，设计出符合自身需要的内部管理制度，以确保单位的各项经济活动和相关的业务能有序进行，提升单位的业务水平和效率，为单位创造以财政预算管理为基础的整体内部管理框架结构做铺垫。第二，全面发挥财政管理内部管理制度的管理和控制职能。对预算单位进行监督，实际上就是在控制单位预算资金的使用情况，与此同时，对于预算单位的内部控制制度进一步进行改善和加强。另外，主司财务的部门，要积极发挥其管理和监督的职能，对行政事业单位内部管理制度的设立和运行情况做到有效的把握，并且要及时公开运行情况，给下一阶段的监督工作提供参考标准。通过各种工作流程来实现管理制度的改进，使预算单位的内部管理能科学有效地进行。第三，对行政事业单位内部财政部门的评价职能进行完善。在行政单位内部的控制活动中，财政部门作为单位的资金管理部门，在对预算单位资金进行把控的过程中，需要按照单位资金使用的实际情况来制定合适的管理方案，并切实实施。同时，在管理的过程中，对于存在的一些问题，要及时提出改进措施，并总结经验和教训，逐渐形成一个完善的内部管理制度。

6充分发挥财政管理部门内部控制体系的作用

财政内部的监控就是以预算活动为一切行动的总指导，所以说，经济体具有很强的指导作用，要想保证预算单位能够对其资金进行科学合理的把控，就要严格按照单位内部管理制度，确保资金的使用符合规范。因此，财政部门在完善对单位进行内部管理制度时，不仅要确保所采取的管理手段能帮助单位达到管理的目的，还要据此给单位总体的管理工作提出合理化建议。换一种说法，财政部门的工作人员，根据自身所学到的专业知识，对单位资金的使用情况，做出科学合理的计划，并根据计划对单位的各项工作进行指引。因此，作为单位资金使用情况的规划部门，财政部门要切实提高自身的业务能力和管理水平，对其工作人员进行严格的培训，使财政部门对资金的把控作用得到有效发挥，确保预算单位的资金能得到合理的利用，为预算单位的发展提供有效的帮助。

7实现内部控制要和财政管理统一

良好的经济活动的进行，必须要依赖单位业务的蓬勃发展。所以，要是内部管理体系得到进化和巩固，就要首先从业务这一要点下手，为其他工作的顺利进行奠定坚实基础。在实际的体系构建和实施的过程中，经常会出现理论和实际相悖的情况，这时，就要根据具体问题进行具体分析，不断的根据实际情况和周围环境进行调整，弥补缺陷和调整计划，并且详细区分管理制度中的各项工作，合理安排工作，确保每一个岗位都有专门的责任人，对于实际工作过程中出现的问题，要及时发现并且根据实际情况提出有效的解决方案，不断优化管理制度，逐渐发展成一个完善的内部管理系统。管理的内容可以是整个单位、整个部门，也可以是个人、岗位或者一项具体的工作过程。另外，单位管理制度的不断改进，要通过财政部门的管理制度来完成，以实现预算单位内部财政管理制度的长远发展。财政部门内部管理制度的设置完善，和单位整体内部管理制度的形成和发展，是组成政府管理体系的两个模块。同时，财政部门内部管理体系的设立，在一定程度上给单位整体管理制度的形成提供了一个很好的导向。所以，财政部门在对预算单位进行具体的管理控制之前，首先要真正了解单位整体的内部管理制度。而且，在具体实施管理方案的过程中，财政部门要根据实际情况及时改变自身的管理行为，使管理更加规范有效，从而确保财政管理工作的作用得到充分的发挥，并且使预算单位在内部管理制度的帮助下，实现健康高效的发展。

8结束语

综上所述，在财政管理的过程中，构建科学完善的内部控制体系具有极其重要的作用，能够全面有效的对内部的管理活动进行监督和控制，使行政事业单位实现全面长远的发展，推进财政管理系统下政府经济和政府服务模式的改善，实现政府管理目标的现代化，进而推动整个社会的不断进步。

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作者:高智昊 单位:西安财经大学行知学院