企业加强内部控制管理路径探索

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摘要：当今时代经济发展已经迈入了新的发展阶段，随着世界经济体系逐渐成熟，各国之间的经济联系也愈发密切。在此经济发展大背景下和经济发展大形势下，我国企业面临着日益激烈的竞争环境，机遇与挑战并存。如何在激烈的竞争环境中把握机会实现狭路相逢勇者胜的经济目的，是当前各大企业迫切需要考虑的现实性问题。而无疑做好企业内部强化管理是提升企业竞争力的必要措施，下文就如何强化企业内控管理展开详细探讨。

关键词：企业内控管理；竞争；经济形式；经济联系；机遇；信息发展

既然要讲内部控制管理，就不得不提到内部控制制度。企业内部控制制度指的是企业为了使得各项业务活动能够起到相互制约和相互联系的作用而制定的一系列规章、措施以及方法。内部控制制度是新形势下现代企业实现企业内部控制管理的产物。企业要想在外部日趋激烈的竞争环境中不断提升自身的竞争实力，就需要不断强化内部控制管理，切实提高产品质量，提升工作效率。

1新形势下企业内部控制管理中存在的问题

在国际经济发展越发迅速，国内市场竞争也愈发激烈的市场经济情况下，我国各大企业均意识到了当前经济发展所遭遇的窘况，也认识到要想改变，必须强化内部控制管理。而内部控制管理中存在的首要问题便是内控评价体系紊乱。内控评价体系是对企业内部控制管理效果进行直接性监督与评价的关键体系。虽然当前不少企业均具有内控评价体系，在信息沟通以及风险评估方面确实也发挥着一定的作用，也具有可靠的风险控制方案和具体的实施流程，但欠缺明确的评价标准，未对内控指标进行有效量化，这就对审计人员的经验提出了更高的要求，但经验毕竟主观性太强，无法实现客观、公正，致使评价工作举步维艰。其次，企业内部风险评估能力不足。企业风险评估能力欠缺，主要是企业自身并未意识到风险把控的重要性，将工作重心一味放在生产经营方面，导致出现重生产轻风险的局面。企业风险评估人员相关技术水平无法与所设置的风险评估机构的要求所匹配，导致工作效率低下，风险评估机构也无法发挥应有的作用。而风险评估方式方法落后也是造成风险评估工作无法顺利开展的原因之一。[1]再次，信息系统管理较为分散。当今时代是信息化高度发展的时代，企业在信息系统管理方面并未进行统筹规划，在系统构建过程中也仅关注本部门的发展情况，致使各部门的系统设计构架均不相同，致使数据统计无法统一化，后期信息系统管理较为混乱、分散，不利于企业进行资源统一管理和共享，信息数据冗杂，工作效率低下。最后，内控机构缺乏独立性。大部分企业并未意识到内控管理工作的重要性，将内控机构设置于企业各部门中，成为监察部门、财务部门的附属，认为内控管理只是为了应付主管部门或者上级单位的检查，导致内控机构缺乏独立性，也失去了其本身所具有的意义和作用。在处理业务过程中遭遇行政干预是内控机构缺乏独立性产生的弊端之一，无法实现内控管理目标、切实提升企业内控管理质量是内控机构缺乏独立性所导致的最终结果。

2新形势下企业加强内部控制管理的路径

2.1完善内控评价体系。内部控制评价指的是企业董事会或者类似权力机构全面评价企业内部控制的有效性并形成最终的评价结论且与此同时出具具有相对权威的评价报告的过程。内部控制评价体系是有效监督企业内部控制管理的最直接的方式与手段。董事会必须确保内部控制评价报告的真实性，并对内部控制评价承担最终责任。鉴于当前企业内部控制评价体系频出问题，必须加紧完善内控评价体系，强化对内部控制管理的有效监督管理以及推动企业内部控制管理工作顺利开展，以便于企业在后期经营管理中根据实际情况不断做出方案修改与调整规划。如何完善企业内控评价体系，主要从以下三方面着手：其一，明确企业内控评价内容以及范围。必须结合企业实际发展情况，着眼于企业风险管理目标，以企业内部控制目标为出发点，确定企业内控评价的内容以及范围。其二，明确企业内控评价体系的合理性与科学性。在完善内控评价体系方面，要着重于运用定量与定性两种方式，并有效结合企业的实际发展状况，牢记五要素要求，根据实际情况选择过程评价标准、结果评价标准、一般标准、条款标准以及具体标准等评价标准模式。[2]其三，检验内部控制评价体系的合规性与合法性。在内部控制评价体系构建完善后，要形成通过以现场抽样调查方式为主，以观察、计算核实、访谈等方式方法为辅进行检验检查的监督体系，主要监督内部管控的制定与执行方案是否有效、内控评价报告是否真实可靠，为内控评价体系的平稳、高效运行保驾护航。[3]2.2强化企业内部风险评估能力。企业内部风险评估指的是在企业经营发展过程中，风险事件发生后和还未发生时，评估此风险事件可能会给企业各个方面所带来的经济、财产损失进行可能性量化评估工作。提升企业内部风险评估能力，是为了强化企业的风险管控意识，使得企业能够从各个方面做好对风险的有效诊断与及时把控。当前国际经济市场风云变幻，处于市场经济竞争体系中的各大企业所面临的竞争愈发激烈，只有不断强化企业的风险评估能力，提升企业的风险评估水平，才能够确保企业顺利开展各项生产经营活动。[4]如何强化企业内部风险评估能力，主要从以下三方面着手：其一，选择合理的评估方式。在选择评估方式时，企业一定要注意从自身实际发展情况出发，结合内外部经济发展进程，从企业的管理制度着手明确企业风险评估标准，构建独属于企业自身的风险评估模式，根据对发展环境与历史资源的有效分析，运用合理有效的评估方式对风险的发生概率和风险可能造成的影响程度进行排序与分类，并据此提出有效的解决方案，强化对风险的管控力度，确保企业生产经营活动的顺利展开。其二，不断提升评估人员的素质能力。人力资源是提升企业风险评估能力的决定性因素，不断提升评估人员的综合素质能力，定期对评估人员进行有效培训，让评估人员及时汲取最新评估知识，掌握企业发展经营的各项最新程序以及业务政策，是切实提升企业风险评估工作效率的最主要的方式之一。其三，切实优化企业风险管控环境。风险无处不在，尤其在企业发展经营过程中更是如此。企业管理层应该重视风险管理，通过教育培训、实际案例分析等方式不断提升企业职工的风险管理意识，将风险管理意识逐步贯彻到企业的各个部门与岗位。在企业中构建积极性思维模式，切实降低各种风险给企业发展带来的损失。2.3统筹管理企业信息系统。在企业发展经营过程中，信息管理系统发挥着相当重要的作用，尤其在信息技术日臻成熟化的当今时代，更是成为各个企业在市场经济竞争环境中实现优胜劣汰的发展性契机。统筹管理企业的信息系统、终结杂乱无章的管理模式、构建统一的信息管理平台，无疑是消除企业各部门之间存在的发展壁垒、进而推动企业的协同化管理、提升企业的经济效益的不二法门。统筹管理企业信息系统，主要从两方面着手：首先，企业应该规范各项子信息管理系统。企业应该从自身生产经营活动理念与要求出发，对各个部门的管理信息系统进行规范要求，以保证数据的统一性，切实提升资源的有效利用率，确保用户数据的一致性，为企业制定决策提供可靠的数据支撑。其次，企业应该设立中央管理信息系统。为了提高系统资源的有效利用率，企业可以通过中间连接系统将各个部门的子系统进行有效连接，构建中央管理信息系统，进行统筹管理。2.4确保内控体系的独立性。企业实施内部控制管理方式的主要目的在于保障企业各项生产经营活动的顺利进行，使得企业能够顺利实现创收，在市场经济竞争环境中始终利于不败地位。而在进行内部控制管理时，确保内控体系的独立性相当重要。内部控制管理体系的直接负责人应该是企业领导，内控机制在企业内部与其他部门平行，企业必须维护内控体系的权威性与独立性，确保企业内部控制管理、监督管理以及评价管理都能够顺利开展并得到有效提升。在内部控制管理实施过程中，必须紧密结合企业实际发展情况公平、公正处理问题，提升资源的完整性与安全性，推动企业稳步发展。

3结束语

从中外企业发展管理中我们不难发现，作为各大企业实现自我约束与自我规范的一套内生机制，内部控制体系在企业风险管控中越来越发挥着不可估量的作用，内控制度的设计与运行效率和合理性也逐渐成为衡量企业管理经营的重要标志。简而言之，强化企业内部控制管理是处于当前国际经济竞争大环境下各企业所采取的最佳应对策略。而事实证明，强化企业内控管理确实能够在一定程度上大大提升企业的经济竞争实力，提升产品质量和工作效率，进而提升企业的经济效益。

参考文献

[1]王晶.中小化工企业内部控制管理[J].合作经济与科技，2019（14）：100-101.

[2]郑丹.试论企业内控管理水平提升的有效途径[J].现代营销（下旬刊），2019（06）：118-119.

[3]贺宇晖，巨敬莉.企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析[J].中国管理信息化，2019，22（12）：38-39.

[4]赵茂林.大数据时代企业内部控制存在的问题及对策分析[J].中国管理信息化，2019，22（12）：48-49.

作者:邓显椿 单位:杭州祥博传热科技股份有限公司