财务共享内部控制问题探讨

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摘要：财务共享模式目前已经受到了企业的广泛重视与应用，其主要将核算工作、报表、服务工作等有机整合，有助于提升核算工作的效率，降低工作成本。而在财务共享模式之下，以往内部控制方式的问题凸显出来，为更好地通过内控方式保护企业资产安全性与报表真实性，应做好风险管理工作与各方面的控制工作，形成一系列的优化形式，为后续工作的落实与实施等夯实基础。本文分析了财务共享下容易引发的内部控制问题，同时提出了相应的对策措施。

关键词：财务共享模式；内部控制问题；解决对策

在财务共享的模式之下，内部控制问题尤为突出，应根据目前的发展情况与特点等，构建出与时俱进的内部控制模式，加大内控管理力度，以此促使财务共享工作的合理落实与严格实施。

一、财务共享模式下的内部控制问题

（一）风险问题。在以往的财务管理工作中，会计工作人员会与相关的业务直接接触，熟悉具体的内容，容易结合合同履行条款以及付款情况等进行风险的管理，然而，在采用财务共享模式之后，相关会计工作人员会与各种业务相互脱离，相关系统也是各个部门的审批人员进行处理，会计人员对相关数据的控制与管理被削弱，原本存在的外部风险问题，转变成为内部的风险问题，此时如果不能合理的开展内控互动，将会诱发一系列的缺陷，使得会计工作信息的真实性降低，无法严格的分析与控制。（二）相关的工作存在局限。对于财务共享的相关模式而言，其中包括的业务内容较为烦琐，所涉及的流程也很复杂，业务的数据信息存在集中性的问题，相关的会计工作职责精细，接触的内容存在限制，很容易出现片面性的现象，此时如果内科工作的实施与规划部正确、不合理，将会诱发严重的风险问题，使得整体工作的质量降低。（三）财务核算的信息化诱发的问题。在以往的工作中只能进行人为以及岗位的管控，而对于财务共享模式而言，其对信息系统提出了很高的要求，在核算期间应保证各种工作的集中性，这会导致相关工作面临严重的风险问题，难以更好的进行处理。如果无法合理的开展内控活动，将会诱发信息缺失现象、系统错误运行现象等等，内控部门无法正确地进行配置处理。

二、财务共享模式下的内部控制对策

（一）统一相关管理机制的标准。在企业的日常工作中，已经充分意识到财务共享相关模式的重要性，并将其合理的渗透到财务管控活动中，然而，所使用的标准还延续传统的工作标准，难以充分落实各方面工作，甚至会导致内控工作受到影响。所以，建议统一具体的标准内容，结合相关的共享模式，创建出相互适应的标准体系，提升各方面的工作质量，以此促使各种工作的严格落实。另外，在内控管理期间还需创建出各种工作标准，研究其中是否有缺陷现象，通过标准的落实，提升内控工作的水平。（二）制定完善的责任制度。如果不能合理的明确工作职责，会导致在内控环节中出现主体性的问题，很容易诱发扯皮结果、推诿问题，导致风险的发生几率增加。所以，在工作期间应创建出较为完善的责任制度，将各个工作职责落实给每位人员，分配相应的工作任务，集中的进行调配。在明确责任之后应对财务数据信息、工作流程以及其他信息等进行研究，统一开展核算处理工作，如果责任范围之内发生了会计管理问题，就要对负责人进行惩罚，通过奖惩方式增强其工作的积极性与责任感。在编制责任制度的过程中，还需按照目前的财务管理工作特点与规律，明确内控工作的内容与责任部分，规范各方面的工作行为与方式方法，达到预期的工作目标。（三）开展集中类型的管控活动。目前我国在财务共享模式方面，发展的时间很晚，流程还有着缺陷性问题，这就导致相关的流程不能满足工作人员的要求，导致模式的落实受到阻碍。所以，在工作中应将财务共享模式当作是一种管理体系，开展集中类型的管控活动，将服务、客户等终端相互分离，重新进行各种业务之间关系的明确界定，标准化的实施相关财务管理等活动，并开展划分与协调等工作，以此增强各种工作的集中水平。采用此类管理方法，可以确保工作流程向着系统化以及标准化的方向进步，相关人员按照流程的标准与要求执行自身的任务，与此同时，企业还可以细化规章制度，明确内科工作是否有一定的可行性，要求各个部门结合工作内容、需求等进行处理。在此期间，还需创设专业化的机构与部门，要求按照财务共享模式之下的内控工作情况与特点等，制定决策以及战略计划，达到良好的财务数据信息共享目的，并减少工作强度，促使整体效率的有效增强。（四）创建网络信息平台。通常情况下，对于财务共享模式，其信息技术的依赖性很高，为保证各种工作的有效落实，应加大内控工作的实施力度，创建出相对应的信息平台，利用有关的信息技术，合理开展财务信息的处理工作，保证整体信息的完整性，提升数据的真实性。在创建信息平台之后，要求将所有的信息输入到数据库系统中，其中包括：财务数据信息、内科管理信息等等，要求每个部门都要按照决策要求与战略内容等，认真完成自己的工作任务，预防对其长远发展与进步所产生的影响。在此过程中应将信息平台的监督作用与管理作用充分发挥出来，贯彻具体的战略内容，增强信息共享工作的有效性。要求工作人员在有关信息平台的帮助之下，正确地完成相关任务，详细的查找各个工作部分中的缺陷问题，遵循精细化的整改原则，保证每项工作都能在规定的时间范围之内完成，督促财务管理人员按照自身工作标准执行任务，杜绝遗漏问题与疏漏问题，以此增强自身工作的可靠性以及有效性，将先进工作方式的作用，全部发挥出来。（五）内控手册的合理优化。在相关的共享模式落实期间，企业在财务管理领域中，具体的工作流程出现了变化与改革，总账数值、应收款与应付款的数值、报销数值、档案管理等，都出现了改变，需要通过共享中心进行系统化的处置，为提升内控工作的落实效果，应开展各方面的信息与风险评估活动，重新进行风险清单与各种矩阵的编制处理。在此期间，还需合理的开展检查以及评价等工作，按照手册的要求进行控制，并渗透到经营管理活动中，以此增强检查与评价工作深度，了解制度中有没有缺陷问题，创建出一系列的评价体系，可持续的针对内控模式进行改善与纠正。（六）做好风险问题的管理工作。对于财务共享模式而言，在落实的工作中工作职能也开始出现改变，人员面临着转型的局势，使得各种基础性与烦琐性的工作减少，可以将更多的时间用来开展财务以及内部等管理活动中，为更好的实施工作，还需正确开展风险控制工作，搜集各种计划方案，按照要求将其作为决策阶段的主体依据内容，以此预防风险问题。在此阶段还需按照具体的要求，加大内控工作的实施力度，结合工作流程特点与其他的环节特点，创建出信息缺陷问题的分析体系。（七）培育高素质的人才在内控工作中应结合新的财务工作模式，培育出更多的优质人才，使其可以合理地参与各种工作。一方面，应对工作人员进行专业知识与各种技能的教育，不断更新知识结构，使得内控工作的落实与实施得到帮助。从另一方面来讲，还需做好思想教育工作，培养其责任观念，增强职业道德素养，使得工作人员树立正确的责任观念，可在自身工作中尽职尽责的完成内控工作任务，以此督促财务管理工作的合理落实，达到最终的处理目标。

三、结语

在财务共享的相关模式之下，内控工作还面临缺陷性问题，应予以重视，从时展的角度出发考虑问题，在工作中可以根据目前的缺陷特点与实际状况，科学化的开展各种研究活动，增强内控工作在其中的实施力度，规范整体的工作行为与方式方法，使每项工作的实施均可以符合标准。同时还需按照目前的工作特点与要求，正确开展内部管控活动，将财务共享模式的积极作用充分发挥出来，符合具体的标准与要求，提升各方面的工作效果，从根本上提升经济效益。

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作者:段继飞 单位:云南省建设投资控股集团有限公司