会计审核和内部控制探讨

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1会计审核和内部控制在财务管理中的作用

第一种方式是制定相应的财务管理制度，利用遵循制度规范来规避风险的产生。第二种方式是评估风险过后，针对不同类型的风险，使用一些不同的管控措施和方式。实际上在企业的财务管理当中，它有一个系统性的流程化程序，可以在会计审核和内部控制方式的使用之下，尽量对风险的产生进行消除和控制。首先进行目标的设立工作，然后进行事件的识别，紧接着开战，风险方面的评估和行动工作，最后进行控制活动的开展并且和实际的情况进行总结和改进操作[1]。实际上，会计审核和内部控制在企业财务管理当中所发挥的重要作用会更加具体，首先在风险管理程序的各个环节当中，它都有着不可替代的相呢。对于目标设定环节来说，会计审核和内部控制人员可以在公司所设定的经营目标之初，针对公司的具体情况和领导的需求，确定出一个更加合理的目标标准，这样可以使得企业在经营过程当中提前进行风险的预估，同时能够把风险控制在一个比较合理的范围当中。此外，评估工作更加的科学，就能够使得内部的审计工作更好地完成内部的管控，同时得到一个科学的评价结果，提出一些具有应对性的策略。其次，要有效的引导企业顺利完成自身的经营目标。对于会计审核和内部控制工作来说，它是以风险作为主要向导的，可以独立的为企业风险管理作出一个科学和独立的分析工作，从而使得企业能够获得财务风险管控方面的咨询服务。此外，在会计审核和内部控制工作开展的过程当中，还可以对整个财务管理进行充分的评估，评估的内容涉及到风险的大小和企业的经营优劣等等，同时还包含着预期和结果之间的差异性，即使是企业经营和文化当中的吻合和冲突，都会纳入其中。总的来说，会计审核和内部控制工作会在整个企业的管理当中发挥着重要的监控者作用，特别是风险矛盾的协调者，更是企业未来经营发展的重要指导方向[2]。

2会计审核和内部控制在财务管理中的优化措施

2.1对会计审核和内部控制管理体系的建设进行优化。在对企业会计审核和内部控制管理体系进行优化的时候，首先要充分的对企业的组织机构进行完善，在对企业负责人办公会的职责进行明确之后，也对行政、财务、后勤和物资等一些附属机构的部门职责进行明确，针对会计岗位单独招聘专业人员，杜绝会计、出纳同人同岗的情况。通过这样的方式，可以更好地为企业会计审核和内部控制管理工作的实施提供一个良好的基础。除此之外，企业还要尽快地对新体制改革的要求进行适应，推动企业会计制度改革工作的全方面推进，并且建成一个与现在企业管理上适应的规章制度以及岗位的职责，形成职责权力进行有效结合的运行机制，对法人治理结构进行完善，避免不合理的领导管理机构影响和整体会计审核和内部控制工作的开展，影响着企业的正常运行和发展。2.2对关键环节的会计审核和内部控制管理工作进行加强。在新体制改革的背景之下，企业在会计审核和内部控制管理当中应该对自身的重点进行突出，加强对企业在预算业务方面的有效控制，使得预算编制的准确性得到提升，并且在预算的平衡调整方面进行加强。除此之外，在收支业务控制方面也要进行不断的提升，对于企业的各项收入业务要开展严格的统计稽查工作，切实对各项支出开展审批和审核，确保资金的收支能够处在规范和准确的状态当中[4]。2.3对企业会计审核和内部控制的监督管理工作进行加强。在企业当中应该设立监督管理部门，并且制定相应的监督管理制度，由他们来负责内部控制管理监督工作的开展，并且重点对企业的会计岗位是否能够严格地对规章制度进行执行的情况进行检查。在企业会计审核和内部控制监督管理工作加强方面，还要注重内部审计工作独立性的提升，对于收支控制环节以及资金流管理环节，都要进行审计工作的实施，以此来有效地对企业内部控制管理当中存在的问题进行纠正和解决，促进会计工作的独立性和有效性，助力于企业的发展。2.4发挥会计审核和内部控制在财务管理的风险预警中的作用。对于任何一家企业来说，都会产生独特的经济活动，涉及到资金的流转、生产经营和收益的分配等等。在不同的经济活动形式当中，所面临的财务风险都是不一样的，一旦出现风险方面的冲击，就会对整个企业的经营活动带来比较巨大的影响。然而对于风险来说，它会带来负面的影响，但是在整个财务风险体系当中，一些适当的承担机会性财务风险，会使得企业获得快速发展的可能性。实际上，对于企业来说，机会性财务风险和企业的声誉是一个正相关的关系，企业愿意承担的风险越大，那么所存在的潜在收益就会越高。但是做这行风险最大的问题就是会有盈利和损失并存的情况，因此对于这类型的风险来说，并不是提倡企业的经营者去消灭它，而是要对它进行适当的应用和把控。此外在筹资风险当中，企业在资金需求量比较大，同时自身的经营资金又没有办法满足需求的情况之下，一般会选择多种途径进行借款的及时筹资工作。在这个操作的过程当中，有可能会出现一定程度的企业举债行为，但是如何有效的把债务控制在一个合理的范围当中，并不是领导自己决定的，需要在一些科学手段的采取之下，获得一个更加合理的举债范围。如果企业在整个资本结构当中出现内在比例过高的情况，那么企业就会出现比较大的还债压力，这种现象一段使得经营的极限被突破，就有可能导致企业陷入到困境当中，甚至会对后续的经营发展造成阻碍。除此之外，企业可能遇到的财务风险问题，还有非常多样化的情况，每一个风险的出现对于企业来说都是致命性的伤害，因此在这个过程当中，企业需要有一些专业的会计审核和内部控制人员，对这些风险进行了解和把握，同时帮助企业的经营者进行预警风险的处理。对内部的审计工作来说，在财务财务管理的风险预警的过程当中，需要对三个方面的问题进行重点的把握。第一个方面要处理时间方面的问题，针对不同风险周期变动的情况，开展有效的设计，具体的内容涉及到风险潜伏期、发作期和恶化期等等，对于这三个时间，要分别设置一些相应的风险指标活动，从而进行检查分析和识别。对于空间层面的情况，在这个层面当中，主要就是对一些风险指标进行运用，以此来完成对企业处在何种发展中期阶段进行测度，例如在初创期或者成长期当中，那分别进行指标的设定，以此确保处理的合理性和指标的针对性。第三个方面，要在防警和排警方面下功夫。在这样的一个系统层面上，最主要这是对事前防警和事后排井的设计下功夫。总的来说，对于这三个层面的工作要进行综合性的考察，一次来确保企业的财务风险，能够处在一个预期控制的范围当中。通过这样的分析，人们也可以发现，在会计审核和内部控制工作的处理之下，可以处在更加科学化和精准化的态度，对财务风险情况进行测算，并且能够针对风险程度，设定具体的预警值，避免企业的经营处在过高的风险状态当中。2.5发挥会计审核在企业内部控制中的作用。在传统的内部控制当中，大多数都是以纠错和查弊作为主要的对象和方式，同时针对企业的财务收支状况开展具体的审查。这样的一种处理方式，不仅时间消耗比较长，工作量比较大，同时也难以在风险的防范当中产生积极的作用。随着市场经济体制的不断完善，会计审核和内部控制也开始对传统的内部审查方式进行取代，不仅需要对企业内部的控制制度开展全方面的审查，同时还要重点对制度的可信度以及存在的问题，开展重点的分析工作。从作用的角度出发，会计审核和内部控制工作在企业内部控制当中，可以使得整体的控制质量获得有效的监督，在人力成本方面的节约，同时也促进审计质量的有效提高。另外一方面，审计工作的存在可以使得企业的内部控制得到更好地经营与合作，使得企业的财务风险控制处在一个更加合理的范围当中[5]。

3结语

总的来说，在财务管理当中，会计审核和内部控制工作的重要性是十分明显的，它的工作内容涉及到系统流程以及预警等等，同时在内部控制当中，也需要加强会计审核和内部控制工作的融入，以此来使得企业的科学化运作得到有效的保障，最终为企业经济效益的提升和整体社会的发展提供参考。

参考文献

[1]白鹏卫.会计审核和内控制度在财务管理中探讨[J].中国国际财经(中英文),2018,(04):33.

[2]肖宇雄.探析财务管理中会计审核的积极影响[J].行政事业资产与财务,2018,(05):12.

[3]缪莎.会计审核在财务管理中的作用分析[J].会计师,2017,(16):28.

[4]闫宝丽.会计审核工作原则性与灵活性的关系[J].财会月刊,1996,(11):37.

[5]姖高.实行“四单制”的管理办法加强财务核算[J].公路,1984,(01):28-29.

作者:李秋瑾 单位:荆楚理工学院经济与管理学院