银行票据业务内部控制论文

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银行票据业务是银行业务的主要部分，它能够减少我国中小企业在投资、融资等方面遇到的困难，为我国发展实体经济提供帮助，但是随着时代的变化，银行票据业务的发展呈现出不同的趋势，众多银行开设了票据业务，银行票据业务面临的风险逐渐增加，因此银行需要加强票据业务内部控制，创新银行票务业务内部控制的相关策略，降低银行票据面临的风险，让银行票据业务能够发挥出更大的作用，改变我国的经济现状，促进我国经济向前发展。

一、银行票据业务内部控制概述

银行票据业务指的是通过商业票据进行的商业活动，例如资金融通、信用投放以及金融服务等票据业务，票据发行、票据交易是其中的主要内容。票据发行主要承担签发票据、承兑票据以及管理保证金等业务，票据交易主要承担与贴现相关的一系列业务，除此之外还有票据衍生这一方面，它主要承担保管票据、鉴定票据等业务。银行票据业务内部控制指的是银行通过相关的制度与方法防范票据业务可能存在的风险，在风险出现后将风险控制在一定范围内，同时解决风险，在风险解决后监督银行票据业务，减少风险再次出现的可能，保证银行票据业务的正常进行。

二、银行票据业务内部控制的原则与作用

（一）银行票据业务内部控制的原则。首先，注重票据业务内部控制的全面性。银行票据业务内部控制应该涵盖与票据业务相关的各个工作流程与操作步骤，要求所有工作人员与银行领导参与其中，关于银行票务业务的每一次工作、每一项决策都应该能够进行查询，对于具有高风险的业务以及较为重要的事项应该重点关注。其次，遵循票据业务内部控制的适应性。银行在进行票据业务内部控制的同时应该注重适应自身的票据业务经营水平、抗风险水平以及业务范畴等，根据市场的变化对自身的票据业务内部控制进行调整。再次，践行票据业务内部控制制衡性。银行在进行票据业务内部控制的过程中应该注重权力分配的均衡，保证银行票据业务正常运行的同时让各方互相监督、互相制衡。（二）银行票据业务内部控制的作用首先，减少经营票据业务的风险。在进行票务业务内部控制的过程中需要设立相关的程序，保证票务业务内部控制的有序进行，控制经营票据业务中存在的风险，将各类风险控制在一定的范畴之内，保证银行能够承受该风险所带来的损失。其次，达到经营票据业务的目的。银行设立票据业务的目的是盈利，是在市场经济这一体制中促进自身的发展，票据业务内部控制能够对票务业务进行管理，减少其中存在的风险与问题，让银行通过经营票据业务获利，保证银行自身的发展。再次，规范银行在票据业务方面的行为。银行票据业务内部控制需要建设相应的规章制度与管理机制，保证银行票据业务内部控制的有效性，规范银行自身行为，监督控制票据业务中每一个工作步骤，合理合法的对票据业务进行经营活动。最后，查漏补缺，减少隐患。进行银行票据业务内部控制可以减少在经营票据业务过程中出现的工作失误，避免风险与错误为银行的经营带来损失，为银行进行的票据业务提供保障。

三、银行票据业务内部控制具有的问题

（一）票据业务内部控制合规风险管理存在偏差。我国银行对票据业务内部控制合规风险管理没有足够的重视程度，与西方国家相比在合规风险管理上存在着较多不足，首先，银行管理层没有对票据业务内部控制合规风险管理树立正确的观念，我国银行在票据业务等方面存在只重视业务拓展、事后风险管理以及基层人员管理，轻视管理业务、风险预防以及领导自身规范，这样的管理很容易造成票据业务出现风险；其次，缺乏合规风险管理机制，我国银行在这一方面的工作一直不够完善，没有形成与票据业务内部控制合法风险相关的管理机制，关于这一方面的工作无法顺利的进行，有些银行设置了这些方面的机制，但是人员分散与各个部门之中，例如信贷部门、财会部门等，人员的分散导致权力的分散与责任的分散，对合法风险管理缺乏足够的作用，在管理工作上很容易出现责任真空的现象。（二）缺乏对票据业务财会人员的监督。我国法律对银行中票据业务财会人员的工作职责以及违反法律处理措施进行了明确的规定，但是我国各个银行没有认识到国家对这一方面工作的重视程度，没有正确的执行国家的相关法律，因此缺乏对票据业务财会人员的监督，很多财会人员会借此机会进行众多违规操作，例如，将贴现利息获得的收入列入当期收入之中，没有考虑到其他各期的收入以及跨期收入，甚至有人掩护、包庇这一违规操作；很多银行负责票据业务的财会人员可以自行制作本银行的内部凭证，而且可以不在会计科目中进行记录。银行内部对财会人员的监督工作也存在着较大问题，很多下属机构的财会复核人员对相关凭证中的内容没有进行严格的审查，复核工作没有起到实际作用；下属机构的监督人员没有正确对待自己的工作，让监督工作起到应有的作用，对银行汇票中所包含的内容进行审核。（三）缺乏对重要岗位的控制。银行票据业务是目前我国银行的主要经营内容，在银行中从事这一工作的财会人员、业务人员以及领导干部都需要深度了解票据知识，经过内部控制方面的培训，并且需要特定授权，但是我国很多银行以及其下属机构片面重视票据业务的发展，缺乏对这些重要岗位的控制，造成了财会人员与业务人员自身水平偏低，专业素质不高，甚至出现违法乱纪的行为，阻碍银行票据业务的发展并为之带来众多的安全隐患，很多银行以及其下属机构在对票据业务人员出现违规行为的处理规定以及处理措施不够明确，很少出现相关人员遭受处理的情况；很多银行为了减少票据业务存在的风险，制定了定期休假、岗位轮换等一系列措施，但是这些措施只是表面功夫，没有几项被真正的落实，这无疑会增加银行票据业务面临的风险。（四）票据业务内部控制环境存在问题。银行票据业务内部控制及其环境是银行进行票据业务内部控制的基础条件，是进行内部控制的必要保障，但是目前银行票据业务内部控制环境存在着较多的问题，首先，银行有很多下属机构，很多指令通过总行进行下达，总行的指令通过自身部门以及一个个下属机构的部门传达后无法体现原有的意志与内容，有些部门或者下属机构会曲解总行原本的意图，这不利于票据业务内部控制的进行；其次，下属机构对票据业务内部控制没有正确的认识，很多下属机构认为票据业务是一件风险较低的工作，对于防范各类风险没有足够的意识，更没有认真的对待防范风险工作；再次，负责票据业务的银行员工素质与能力严重不足，很多员工不了解票据业务内部控制的认识，不了解内部控制的具体工作内容，曲解内部控制的工作意义，给票据业务内部控制工作的实施造成阻碍。

四、银行票据业务内部控制的创新策略

（一）正视合规风险，加强相关管理。进行票据业务内部控制的目的就是减少票据业务面临的风险，让票据业务能够在更加安全、稳定的情况下发展。我国银行需要对票据业务存在的合规风险有着正确的认识，纠正目前存在于我国银行票据业务中的对于合规风险的错误认识，改善合规风险管理中存在的问题，将这一理念下达到总行以及各个下属机构之中，要求各个下属机构对自身内部控制人员、组织进行调整与完善，让各个下属机构对各类合规风险进行重视，并且加强与之相关的管理工作，要求每个机构、每个部门每名员工都参与其中。总行应该对各个支行、分行等下属机构进行结构上的调整，完善信贷管理与资产风险管理这两个部门的功能，针对合规风险，设置专门的管理部门，该部门直接向总行负责，对总行汇报工作，让银行对票据业务的合规风险进行有效控制。（二）完善相关管理制度。我国银行存在着票据业务内部控制制度缺失的问题，但是目前，银行票据业务内部控制存在着较多的问题，很容易为银行票据业务带来安全隐患，因此需要完善与银行票据业务内部控制相关的管理制度，首先，要明确国家法律规定的内容，根据银行的实际情况，建立相关授信制度；其次，完善与贴现、承兑相关的规定，对进行贴现、承兑的相关条件进行说明，并且规定与之相关的具体的操作程序；再次，在票据业务进行过程中，对其中各个工作环节进行监督，禁止出现规范规定与法律的行为出现，一旦出现违规行为按照规定与法律进行处理，对出现问题的银行要敦促其完善制度，改善行为；最后，针对票据业务建设相关的管理体系，对贴现业务、承兑业务等方面的工作程序、工作细节要进行严格管理，加强对这些工作的审核力度。（三）建设银行票据业务内部控制环境。银行票据业务内部控制需要在良好的情况下才能够顺利的进行下去，建设银行票据业务内部控制环境需要做到以下几点，首先，对于总行下达的指令，各个部门，各个下属的支行、分行应该进行认真的对待，了解总行下达指令的真正目的，让自身的行为能够体现出总行的意志，为票据业务内部控制工作的进行带来便利；其次，加强对下属各个分行、支行领导层、管理层的培训，让他们对当前票据业务面临的风险以及票据业务内部控制工作的重要性具有清醒的认识，在日常工作中注重对票据业务风险的规避，自觉配合票据业务内部控制的工作；再次，提升负责票据业务工作人员的素质，在银行内部建设与票据业务内部控制相关的文化氛围，让每个员工都了解票据业务内部控制的重要性以及重要作用，在工作中注重自身行为，减少票据业务风险的发生。

作者:岳强 单位:西安工程大学

【参考文献】

［1］王爱霞，赵战云，陈镜宇.谈加强商业银行票据业务内部控制建设［J］.财会月刊，2010，（6）：26-27.

［2］周晨松.我国商业银行票据业务内部控制存在的问题及对策［J］.科技广场，2010，（4）：69-70.

［3］江萍.浅谈票据业务的发展与风险控制［J］.现代经济（现代物业下半月刊），2008，（5）：11-12.