农村商业银行内部控制论文

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摘要:农村商业银行是农村信用社改制而来的新型金融机构，面对现在复杂的社会经济环境，农村商业银行在接受了一定的发展机遇的同时也面临着前所未有的挑战，随着我国一系列宏观经济调控政策的不断落实和出台，使得农村商业银行面临着既要增加效益又必须严格控制风险的双重压力，相应的，内部控制工作逐渐成为了业界人士关注的重点，所以本人探究了农村商业银行内部控制工作中存在的问题和压力，提出了切实可行的加强农村商业银行内部控制的途径。

关键词:农村商业银行；内部控制；问题措施

一、现阶段农村商业银行内部控制工作中存在的问题和压力

据调查，现阶段，越来越多的银行工作人员意识到了内部控制工作对银行发展的重要作用，但是内部控制工作在实际执行的过程中依旧没有达到完美的效果，存在一些问题和不足，主要表现在以下几个方面：

(一)银行内部资产的控制工作不严格

与国有商业银行相比，农村商业银行的资金实力相对不足，资本不够充裕，容易给银行的发展埋下潜在的隐患，而在资金控制上由于受制度不严谨、人员素质不够高等因素影响，内部控制力度还不够大，进而增加了经营的风险；此外，现阶段农村商业银行的不良贷率比国有商业银行要高得多，贷款的集中度增高，投入多、产出少，在很大程度上扩大了商业银行的经营风险，不仅降低了银行内部控制工作的业绩，而且影响了银行其他相关工作的顺利开展。

(二)农村商业银行工作人员的综合素质有待提高

就目前情况来看，一些农村商业银行的内部控制工作主要由财务部门来完成，更多的工作人员认为内部控制工作是财务部门的事，与自己无关，所以配合程度不够高，甚至出现抵触心理，严重影响了内部控制工作的顺利开展；此外，工作人员的综合素质和专业技能不够高，在账务处理、借贷款项目稽核、流动资金处理上都不够严谨，容易出现错帐、呆账，坏账，进而影响了内部控制工作的效率和效果。

(三)配套的监督机制不够完善

就笔者的调查研究和工作经验来看，相比国有商业银行，农村商业银行的发展还不够成熟，所以配套的制度规范还不够健全，一些农村商业银行的监督控制机制还有处于起步阶段，有的即便有也存在形式化和模式化的现象，监督机制的价值不能充分的体现，反而由于监督机制部门的存在而增加了银行的日常营业成本，增加了内部控制部门的负担，影响了内部控制工作的效率和效果。

二、加强农村商业银行内部控制的有效途径

上述农村商业银行内部控制中问题的存在确实在一定程度上影响了银行内部控制工作的效率和效果，不利于银行内部绩效的提高和其他各项工作的顺利开展和运行，所以笔者结合多年的工作经验和相关的调查研究总结出以下几点切实可行的措施，以期能够引起业界人士的共鸣，起到抛砖引玉的作用，具体内容如下所述：

(一)完善银行的内部控制制度

制度是一切工作的基础和标准，对于内部控制工作同样如此，为有效的提高农村商业银行内部控制工作的绩效，建立和完善银行的内部控制制度是十分必要和重要的，所以银行的内部控制制度首先要符合《商业银行内部控制指引》要求；其次，要遵循全面性、审慎性、有效性和独立性的原则，严格内部控制制度制定和优化的流程，精简不必要的工作程序，尽量减少工作人员不必要的负担；此外，要落实岗位责任制，坚决做到人人肩上有责任，加强各个岗位之间的合作和交流的力度，尽量做到全员参与，以增加内部控制制度的实用性和适用性。

(二)提高银行内部控制人员的综合素质

内部人员素质的高低直接影响着银行内部控制工作的高效运行与否，所以为了增强农村商业银行内部控制的效果，对于内部控制工作人员的培养和任用上都要有比较好的方案，首先要严格准入机制，银行内部控制工作人员的选用要选择专业技能较高、综合素质较高、熟练掌握现代化信息技术的复合型人才；其次，要有针对性的分层对内部控制人员进行培训，加大职业道德的教育力度；此外，要定期举行会计内控知识竞赛、会计技能比武、观摩参观、会计内控理论研讨和调查研究等多种形式的活动，营造健康和谐的内部控制氛围；与此同时，要不断完善和优化配套的奖惩机制，从根本上提高工作人员的工作热情和工作积极性。

(三)加强对农村商业银行内部监督和外部监督的力度

监督力度的加强是减少银行经营风险的重要手段，提高其内部控制监督的关键，可以从以下几个方面入手，第一，要严格银行会计内控运行监控体系，农村商业银行要结合自身的特色设立专门的会计内控工作领导协调部门，该部门的负责人要不断的提高自身的责任意识，严格监督银行内部控制制度的建设和执行情况，并提出建设性的意见；第二，完善银行的会计内控监督考评体系，要根据内部控制制度的执行情况以及行业状况具体设置内控考核评价指标，对会计部门内控运行情况、会计人员内控执行情况进行定期的衡量和评价，以提高内部监督的绩效；第三，要善于借鉴国外的成功经验，通过定期聘请外部中介机构从第三者的角度出发对本行会计内部控制状况进行独立审计和评估，以弥补会计内部控制的不足，使得银行的内部监督和外部监督进行有机结合，从根本上提高内部控制工作的效率和效果。

三、结束语

总之，加强农村商业银行的内部控制工作对于农村商业银行经营水平的提高，金融资源的优化和培养，以及农村商业银行体系的推进和发展都有着十分重要的作用，但是面对现在日益复杂的金融环境，内部控制工作由于种种主客观因素依旧存在着这样那样的问题，农村商业银行要结合自身的特点以及行业现状提出切实可行的强化内部控制工作的措施是需要业界人士一直努力的方向和目标，也只有这样，才能使农村商业银行内部控制工作的效果得以在稳步提高的基础上实现更好更快的发展和进步。

作者:刘爱民 单位:河北唐山农村商业银行股份有限公司丰润支行

参考文献：

[1]江利娟.农村商业银行风险内控机制研究[D].广东财经大学,2014

[2]王伟,云鹤.农村商业银行内部控制存在的问题与对策[J].消费导刊,2015