企业集团内部控制和全面风险管理

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摘要：企业在发展过程中，需要积极地组织各种经济活动来满足社会的需求，促进自身的发展。在此过程中企业需要不断地进行控制以及核算。就现阶段而言，市场经济在发展过程中呈现一种复杂的局面，企业存在不少的风险，阻碍了企业的正常发展。文章主要针对企业集团内部控制以及全面风险管理进行研究分析，主要包括了企业内部控制现状、措施等，希望能够促进企业集团的健康发展。

关键词：企业集团；内部控制；全面风险管理

伴随着经济全球化的发展，我国企业也在发展过程中面临着巨大的竞争。因此，积极地进行企业风险管理具有重要意义，能够促进企业持续健康发展。企业在发展过程中要及时地对各种风险进行控制规避，才能保证企业的有序发展。

1企业内部控制以及全面管理的定义

1.1企业内部控制

所谓内部控制指的是企业在发展过程中经济单位以及各个组织活动中建立的一种相互制约的形式。它的目的是：企业通过合理的内部控能够有效地改变企业的经营管理方式，提高企业的经济效益，增强企业的综合竞争力。它主要是随着企业经营管理的发展而产生，并且在不断变化[1]。内部控制被涵盖在企业风险管理之内，是其不可分割的一部分；它由五大部分组成，即：控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审。

1.2全面风险管理

企业风险管理它是管理活动中的一个过程，是由企业董事会、管理层以及其他部门人员共同实施的，应用于战略制定及企业各个层面的活动，旨在识别可能影响企业的各种潜在风险，并按照企业的风险偏好管理风险，为企业目标的实现提供合理的保证。

2全面管理以及企业内部控制必要性分析

2.1企业积极地施行内部控制能够促进企业持续发展

企业在不断发展过程中，由于规模不断扩大，各个方面都不能满足企业发展的需求，就会导致企业的运行资金、人员管理等方面出现失控，严重影响了企业的发展。因此，企业随着规模的不断扩大，应该积极的进行内部控制，不断加强企业内部各个方面的管理，打破传统的经营管理模式，积极创新，构建符合时代的企业经营管理方式是企业发展的根本[2]。

2.2企业实施内部控制能够保证会计信息的真实

企业在发展过程中，真实的会计信息占据着重要地位，真实的会计信息能够为企业的发展决策提供良好的参考。但是，在实际的会计信息管理过程中，由于工作量大、内容较多，再加上各方面的原因，很容易出现会计信息失真，严重影响了企业的决策。因此，企业应该积极地加强内部控制，对财务工作人员进行严格监督，确保财务信息的真实性，保证企业决策的科学性。

3企业全面风险管理内部控制的现状

3.1内部控制操作观念落后

就现阶段来说，全面风险管理已经取得了良好效果。但是并没有形成系统化、规范化、制度化等体制，主要是由于相关人员在工作过程中，不具备良好地操作意识，导致企业的风险管理一直处于被动管理状态，等到出现问题了才进行补救。相关的风险管理方式过于单一化，企业管理人员没有将风险管理当作日常工作。另外，相关的管理人员在管理过程中，不重视风险操作，因此，不能达到良好的风险管理效果。一般来说，企业在发展过程中，注重的是企业的业务拓展以及经济效益，对于企业的风险管理没有明确的要求。在日常的工作中，企业对于风险管理工作没有形成完善的管理机制，对于风险管理只存在与表面[3]。

3.2企业忽视了动态管理

在实际的管理过程中，动态管理指的是企业的管理人员对财务方面的风险管理。就目前来看，我国许多企业都具有明确的财务管理，能够客观对财务管理进行分析。但是，严重忽视了风险动态管理，其中主要包括了企业人力管理、资源管理等。随着企业的不断发展以及业务的不断扩展，出现了人才的短缺现象，因此，在实际招聘中，不能保证人才的质量，导致企业管理存在一定的问题，阻碍了企业的发展。

3.3内部控制机制不够完善

企业在发展过程中，内部控制系统不够完善，不能将其作用发挥到最大，并且相关部门的人员设置不够合理，不能积极地进行职务分离、制约；另外，相关的财务监管机制不完善，不能形成良好的监督，容易出现滥用职权等现象；企业决策存在漏洞，对于一些重大决策，没有严格的按照相应的程序进行；企业在发展中没有凝聚力，导致相关制度以及决策不能顺利实施。

3.4企业管理过程中信息流通性差

在企业发展过程中，各个部门之间信息不够畅通，影响企业的发展。主要表现在企业内部控制比较懈怠，严重影响企业的发展。另外，各个部门之间的控制方式具有一定的差异，导致了各个部门之间的信息交流不够通畅，信息不明确，导致企业错过了规避风险的最佳时机，给企业造成了一定的损失。

4加强企业风险管理以及内部控制的措施

4.1积极强化企业风险控制意识

在企业发展过程中，相关部门应该积极加强企业观念的转变，只有这样才能促进企业发展。具体的做法：企业相关领导人应该积极加强风险控制意识，明确其重要性，转变风险理念，同时，还要将其与企业内部控制进行结合，保障企业风险管理制度化；同时，企业还应该积极调动企业员工的参与性，促使员工在工作过程中能够及时地发现风险、报告风险，不仅能够减少企业的风险损失，还能营一种良好有序的工作氛围。

4.2积极建立完善的风险控制体系

企业在发展过程中，应该积极地建立完善的风险管理为主题的内部控制体系。有效地将企业的风险进行分解，并且落实到企业运行过程中的各个环节，不断地加强风险控制。相关的风险控制部门主要职责是对企业发展过程中风险进行预测，依据相关信息准确地进行风险预判，制定合理的风险规避措施。另外，企业还应该积极地构建企业风险评估体系，对各个风险进行全面分析，作出合理的应对方式[4]。

4.3加强各个部门之间的沟通交流

企业在风险规避过程中，各个部门应该积极地加强相互之间的信息交流，保证信息的畅通。企业要积极构建网状的信息沟通平台，能够有效地实现企业各级之间的沟通交流。另外，企业应该积极鼓励同事之间进行交流，不仅能形成良好的工作氛围，同时，也可以引入激励机制，不断增强企业员工的主人翁意识，保证企业的各项政策都能得到良好的落实。

4.4加强企业信息管理

在企业发展过程中，积极地加强信息化建设具有重要意义，能够有效提高企业管理水平，增强企业内部控制。在实际的信息化建设中，企业要依据自身实际情况进行合理规划，保证企业信息化构建的可行性。企业内部控制体系的完善，离不开信息化的支持，只有这样才能有效地对企业进行全面分析。

4.5积极建立激励机制

企业发展过程中，建立健全激励机制，不仅能够有效地调动员工的工作积极性，还能有效提高企业整体管理水平。在激励机制的建立过程中，企业要根据人员的实际情况进行制定，例如：薪酬、休假等制度，这样才能建立合理的激励机制，促进企业健康发展。

5结束语

综上所述，企业在发展过程中，积极地进行内部控制具有重要意义，不仅能够有效地进行风险的规避，还能提高企业整体管理水平。在实际的内部控制中，企业要依据自身的实际情况制定合理的全面风险管理的内部控制措施，能够减少企业在发展过程中的风险，促进企业的健康持续发展。

参考文献

[1]郑伟.基于全面风险管理的企业内部控制实施探讨[J].商业会计，2010（5）：62-64.

[2]李雪莲.基于全面风险管理的企业内部控制实施必要性与方法探讨[J].财经界，2013（2）：59-60.

[3]孟杰.基于全面风险管理的企业内部控制实施探讨[J].财经界，2010（12）：397-399.

[4]岳世忠，袁春燕.基于全面风险管理视角下的企业内部控制研究[J].2014（12）：142-145.

作者:马蕴 单位:中铁二十四局集团有限公司