如何提高贸易企业内部控制的研究

导语：如何提高贸易企业内部控制的研究一文来源于网友上传，不代表本站观点，若需要原创文章可咨询客服老师，欢迎参考。

摘要：随着我国改革开放水平越来越高，国民经济发展越来越快，我国的贸易行业也飞速发展，贸易企业之间的竞争也越来越激烈。但是由于国际经济形势不断变化，全球贸易一体化趋势不断加强，对我国的贸易企业也带来了极大的挑战。我国的贸易企业如果想在全球竞争中脱颖而出，就必须重视内部控制在公司管理中的重要作用。本文根据我国贸易企业内部控制的实行现状，分析其中存在的问题，并提出改进措施。

关键词：贸易企业;内部控制;措施;竞争

一、贸易企业加强内部控制的重要意义

1.内部控制可以对企业进行高效的管理，增强企业对风险的预警。社会主义市场经济的不断发展，贸易环境越来越复杂，影响企业经营成果的因素越来越多，干扰企业正常生产贸易的不利因素通过各种途径对企业进行灰色渗透，制约着贸易企业的发展。虽然我国贸易企业顺应时展，已经建立起来现代企业制度，通过企业文化、管理创新、重视生产质量等手段提高了国际竞争力，但是不难发现我国的贸易公司发展过快，企业的内部运营和管理方法跟不上企业整体的发展速度。尤其一些贸易公司在内部控制上能力很弱，造成企业出现各种管理漏洞。例如，在财务的内部控制管理上投入不足，导致财务出现问题，或者是对营销团队的控制力度不够，造成贸易公司业绩下滑等现象。贸易企业因为内部控制不到位，导致公司生产经营不畅，甚至致使公司关门的现象时有发生。2.企业通过内部控制提高管理水平，有利于与国际公司合作。我国的经济发展迅猛，经济总量已经位列世界第二，改革开放水平越来越高，我国市场越来越受到其他国家企业的重视，大量国外企业涌入中国或在中国寻找国内企业进行合作。在如此开放的环境下，也是我国贸易公司走出世界的一个机遇，同时也面临国外企业涌入带来的竞争压力。很多国外企业持有大量资金在国内寻找合作伙伴，因此，贸易公司加强内部控制管理，与国际接轨，更容易获得外资的亲睐。对国内贸易公司来说，管理水平越高获得与外企合作的机会就越大，管理越细致，越早打开与外企合作共赢的局面。因此，贸易企业加强内部控制有利于自身能力增强，拓宽国际合作的范围。3.先进的内部控制制度推广，有利于贸易行业的发展。贸易企业做好管理工作，进而能推动贸易行业的整体发展，贸易行业蓬勃发展，反过来又能为贸易企业带来良好的发展环境。我国改革开放实行仅三十多年，内部控制的运用在我国企业中推广起步晚，范围广，规模大，但是内部管理体制比较粗狂，整体水平不高。内部控制理论从国外引入国内，还需要一段时间适应我国的市场环境、社会环境、人文环境，还要经过实践对内控理论进行适合我国贸易企业的改进。因此，贸易企业应当尽快找到适合自己的内部控制管理办法，从而促进贸易行业的整体发展。

二、贸易企业在实施内部控制过程中遇到的问题

1.没有树立内部控制意识，整体组织架构不完善。我国贸易企业运用内不控制理论起步时间晚，很多企业的管理者对内部控制接触不多，并没有完全重视内部控制，也没有看到内部控制在企业的日常管理中的重要作用。同时，因为我国改革开放时间不长，很多大型贸易公司的前身为国有企业，在企业内部实施的现代企业制度改革不够彻底，仍然受到传统企业模式的影响，对于企业的运营首先考虑的是行政管理，而忽视了贸易企业组织的合理性，致使这类贸易企业组织机构臃肿，管理层级过多，阻碍了企业内部的信息流通，影响了企业的管理效率和效果。2.贸易企业内部审计监督制度不完善，缺乏独立性。内部审计监督管理是贸易企业内部控制制度中重要的组成部分，它影响着贸易企业的经营管理质量和成产运营情况。对于贸易企业内部的审计部门，应当独立站在第三方的角度，独立行使审计监督权。传统的审计监督方法，是按照国家审计署出台的《中国内部审计准则》实施的，对审计监督结果，审计部门要向企业领导报告。不难看出，传统的审计监督方法，是不能够对企业负责人进行监督的，但是在贸易企业日常经营中，很多问题都是因为直接负责人的错误决断或者失职造成的。目前，很多贸易企业对审计部门不够重视，甚至一些贸易企业推广内部控制过程中，将审计监督控制作为一个摆设，使得内部控制效果无法充分发挥。同时，一些贸易企业为节约人力成本，从财务部门调来工作人员干审计工作，使得审计监督工作不专业，效果不理想。3.贸易企业不重视风险预警和防御。内部控制的一大作用就是帮助企业进行风险预警和风险防御，但是众多贸易企业没有认识到内部控制的这方面作用，只重视在风险出现后的控制。这使得贸易企业承受了本可以避免的大量损失。随着外部经济环境越来越复杂，贸易企业与市场联系越来越紧密，风险越来越高，企业实行风险预警机制有利于企业规避风险，平稳发展。例如2008年全球范围内的金融危机，很多贸易企业对其分析不透透彻，甚至没有分析，使得企业没有提前做出相应的预警措施，导致大量贸易企业倒闭，给贸易行业带来重创。

三、贸易企业提高内部控制水平的建议和措施

1.提高内部控制的意识，完善内部控制的组织架构。企业管理层应当重视内部控制的作用，支持和推进内部控制在贸易企业中的推行。随着市场情况复杂化，企业应当调整传统的组织架构，建立适合贸易企业特点和发展前景的组织架构模式，对那些影响企业发展的传统组织架构模式坚决摒除，设置信息管理、内部审计、咨询服务等符合现代贸易企业发展的专职机构，科学界定各职能部门的权利和责任，从而达到提高企业管理水平和经营效率的目的。同时，贸易企业资金流量大，业务流程复杂，在构建内部控制组织架构时，还应重点把控企业资金流，设业务流程控制举措，如贸易合同商讨、报验及备货，信用催证、应收账款催账等。保证企业资金流稳定，促使平稳发展。2.完善审计监督机制。一方面，审计组织形式要与外贸企业制度相适应，内部审计权力实际归属，直接影响内部审计独立性与权威性。工作中，贸易企业当避免总会计师或财务负责人领导审计，将内审工作交由企业总经理直接领导，解决内审独立性问题。另一方面，审计监督要以贸易企业经营目标为工作核心。贸易企业业务过程与资金流关系紧密，一定要强化资金评审方面监督，对大宗交易资金、重大业务资金进行风险评测，以多维度进行审计监察，避免因业务疏漏引发的风险。此外，贸易企业还可推进总审计师制度建设，带领审计队伍进行综合素质提升活动，以强化审计独立性，提高人才队伍质量。3.通过内部控制，做好风险预警与评估。贸易行业的竞争加剧，经营风险也越来越大。贸易企业要面对来自外部经济环境和自身内部经营管理的双重风险，因此，做好风险预警与评估工作十分重要。首先贸易企业要明确经营者责任风险。目前因为现代企业制度的建立，很多贸易企业的经营权与所有权分离，大部分贸易企业都采用雇佣总经理的方式进行经营管理。虽然企业对总经理实行了激励和约束机制，但是仍然避免不了因为总经理个人经验、道德素质、管理水平等为企业带来风险。其次，贸易企业存在投资项目风险。为获得经济效益，贸易企业进行项目投资来提高利润，投资中，应设资金预警阀，严密监控投资资金流向与使用细节，设置合理指标，避免投资失败。最后，当前不少贸易企业都已向集团化发展，企业规模大，资金总量大，针对这一状况，建议企业强化信息化建设，基于资金流管控核心，建议企业强化财务预算管理、集中资金结算管理、提升监督考核刚性，从而提升企业资金运转效率。

四、结语

贸易行业在我国经济发展中占有重要地位，为我国经济发展做出重大贡献。贸易公司的状况，影响我国的经济发展。存在贸易企业内外部的风险因素，制约着企业的发展，企业可以通过内部控制，做好风险预警与评估，有利于企业规避一部分风险，增加投资成功率，帮助企业提高收益。所以，贸易企业应当加快内部控制建设的脚步，提高管理质量，从而为我国贸易的发展做出贡献。

作者:张艺璇 单位:明朗国际贸易（上海）有限公司

参考文献：

[1]周仁俊,喻天舒,杨战兵.公司治理激励机制与业绩评价[J].会计研究.2014(11).

[2]李荣,吴益兵.美国财务呈报内部控制审计报告及其比较[J].财会通讯.2013(08).

[3]杨雄胜.内部控制理论研究新视野[J].会计研究.2005(07).