税务会计核算效益强化策略探析

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摘要:现阶段，我国经济稳步增长过程中，其中企业起到了无可替代的推动作用。财务管理工作是企业日常经营管理的关键环节，基于此企业要想获得长期稳定的发展，就必须做好税务管理工作，并不断强化企业的税务会计核算效益。本文紧紧围绕企业税务管理方面的内容，对优化企业税务会计核算效益的有效策略展开深入的探析。

关键词:财务管理;企业税务;会计核算效益;强化策略

在企业生产经营管理过程中所涉及的税务内容主要包括会计核算、税收筹划、税费申报以及差异调节。切实做好企业的税务管理工作，不仅可以帮助企业增加利润空间，还可以帮助企业降低经营风险。目前，大部分企业已经越来越重视自身的税收管理工作，积极采取各种有效的处理措施，不断提升企业的税收会计核算效益，以此推动企业的良好发展。

一、实施税务会计核算的重要作用

(一)优化企业财务管理。政府纳税政策的调整会直接影响企业会计核算工作的内容及节奏。现阶段，企业税务会计日常工作量持续增加，随着纳税政策调整变化，企业实际的税务工作与会计核算工作之间的差异化越来越明显。为妥善解决这种问题，企业应当结合自身的经营管理需求设置专门的税务会计核算体系，将纳税调整纳入税务会计核算体系当中。因此，要求企业的税务会计核算人员精准把握企业的财务、税务管理工作，以自身过硬的专业素质，协调好与税务部门之间的关系，并做好企业的税收筹划工作。(二)降低企业经营风险。在企业经营管理过程中，税务会计核算体系可以作为企业经营利润的保护伞，在标准的税务会计核算工作流程下，依照企业会计规定完成初步的企业会计结账事宜。在此基础上，根据企业税务核算的具体规定要求，税务核算人员对企业的所得税、会计凭证和流转税进行二次复核，以此确定企业的纳税时间、纳税金额和纳税行为的合理性。利用健全的税务会计核算体系，对企业的税务工作和会计核算工作进行全面管控，不断降低企业的经营风险。同时，企业的税务会计核算人员还可对企业的税务筹划、税费管理等方面存在的风险问题提前做出预警及控制，从而优化企业的财务管理工作。(三)企业税收与国家宏观政策的有机结合。国家宏观政策影响着企业经营管理方向的确定以及税收制度的制定，企业要想确保自身的经营管理不发生偏移及税收制度的合理性，就需要密切关注国家宏观政策及税法的改革调整。建立专门的税务会计核算管理部门，充分发挥专业税务会计核算人员的优势作用，对国家的税法政策及企业的税务处理工作进行准确的把握，将最新的国家税务政策应用到企业税务会计核算当中，以此保证企业税务工作的合法性和科学性。

二、建立企业税务会计

税务与企业会计制度二者之间存在着非常大的差别，属于两个不同的经济范畴。税务是国家税务机关对企业的收入、费用和利润的管理，会计制度则是企业会计人员核算企业经营利润的法律依据。税务与会计制度的核算对象、依据标准等都是不同的，税务与会计制度的不同给企业财务管理部门的日常工作带来了不小的压力，往往存在会计核算人员由于工作量大，无法分出更多的精力开展税务处理工作。所以，企业的会计核算人员只能根据有关规定进行简单的税金上报工作。由于企业会计准则和税法政策的调整，使得企业税务处理工作与会计核算工作之间的差异化越来越严重，这就需要企业投入更多的人力处理相关的工作。面对这种情况企业应当成立专门的税务会计核算部门，由专业的税务会计人员处理企业的税务工作。

三、强化税务会计核算效益的有效策略

(一)制定独立的税务会计制度。为实现企业税务、财务工作的又好又快建设，我们可借鉴国外的税务会计制度，如英美等欧洲国家的企业都是以独立的财务会计制度和税法开展财务管理和税务处理工作。税法并会影响企业的会计核算工作，负责税务处理工作的会计人员只需将末期会计利润转化为应税利润即可，这种税务、会计处理方式无须调整其他会计数据信息，可使企业的投资者及债权人成为最大的受益者。以日本为代表的税务会计管理模式，强调的是税务配合会计核算，税务主动做出调整。结合我国的税务会计制度发展进程，在新中国成立初期，受计划经济的限制，我国主张的是“财税合一”的税务会计模式。后期在市场经济体制革新的影响下，原有的税务会计模式给企业的财务核算工作带来了沉重的负担。近年来，制定独立的税务会计制度成为企业开展税务处理工作的必然选择，当然我国企业的税务会计制度不能完全照搬国外的，应当根据我国企业经营发展的实际状况及国家宏观政策、经济环境，在此基础上建立适合企业经营管理的独立税务会计制度。我国税务会计制度具有主导性，具体是指企业应用的账务处理方法及会计核算工作方式应当以企业会计准则的相关规定为基准，在此基础上对企业的经营收入、成本费用和利润进行全面的计量统计，以此满足国家的宏观调控和企业日常经营管理的要求。但是，在这一环节中，企业所发生的经济业务核算与有关税法的规定都存在着冲突。税务会计制度的主导性要求企业的各项会计核算工作必须以税法规定为依据，尽管企业的税务会计核算人员需要进行复杂烦琐的账务调整也必须与税法保持一致。例如，固定资产折旧，从税法角度来说，财务人员只能依据税法规定选择相应的固定资产折旧方法。但是，在企业经营发展过程中，依据企业的固定资产消耗的实际情况选择折旧计提方式才是更为科学合理的。所以说，将税务会计内容从企业的会计核算中抽离出来才可以实现企业税收筹划及税金的优化管理。把企业税务作为单独的会计核算对象，加强税务会计信息的规范化管理，帮助税务会计核算人员依据税法规定对企业的各项税费进行合法、合理的调整，确保企业依法向税务机关纳税，同时，也保护企业的经济利益。(二)规范企业税务筹划。税务会计核算人员利用合理，合法的经营管理手段帮助企业减少税费支出，对企业的税务事项加以优化处理，不断减轻企业的经营管理压力。税务会计核算人员在制定企业税务筹划方案过程中，应当结合企业整体经营发展战略和目标利润。除此之外，有关人员还应充分考虑各种综合因素的影响，针对不同的税务筹划方案展开对比分析，更具企业经营发展的实际需求选择最佳的税务筹划方案。另外，会计核算与税务筹划二者之间联系十分紧密，利用税务筹划帮助企业减少税费负担并争取企业经营利润的最大化，一定会给企业的会计核算工作带来影响。(三)设置专门的税务会计岗位。在企业经营管理过程中，设置专门的税务会计岗位，税务会计核算人员能够拥有更多的独立空间规划企业的税务处理工作。税务会计核算人员可根据企业的经营管理目标规划企业的税务筹划方案。有关人员需要依据企业税务核算制度的具体要求来确定企业税务会计岗位的阶段性工作目标，以此保证后期企业税务核算的准确性与合理性。工作人员应当充分发挥税务会计岗位的优势作用，与税务机关建立良好的沟通交流关系，让国家税务部门全面了解企业的税费缴纳情况和企业的实际经营状态，从而促进企业的可持续发展。

四、结语

综上所述，强化企业的税务会计核算效益，需要企业结合自身的经营管理状况，制定独立的税务会计制度、规范企业税务筹划以及设置专门的税务会计岗位。

参考文献:

［1］伊秀明．税务会计核算效益的强化策略分析［J］．当代会计，2019(5):109－110．

［2］曾惠芬．现行财税制度下的企业纳税筹划［J］．淮海工学院学报(人文社会科学版)，2018，16(1):99－101．

作者:邵珊 单位:咸宁职业技术学院