公路养护单位财务与会计管理工作

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1公路养护单位财务和会计管理工作现状

公路养护单位在养护经费的管理上，有些单位存在内部控制意识淡薄、内部控制制度不健全、内部控制方法体系不够完善、业务流程不尽合理、财务管理不规范、会计基础工作薄弱、监督考核机制不到位、重考核、轻内控等问题，如果内部审计再走形式，就会形成较大的漏洞。综合公路养护单位财务和会计管理工作有如下薄弱环节：1）行业内因为内部管理松懈而削弱了会计基础工作，账目混乱，财产不实，数据失真。2）单位负责人会计法制观念淡薄，违法干预会计工作。3）行业内的一些会计人员数量不足，素质不高，造成记账随意，手续不清，差错严重，会计档案资料散失。4）会计审计人员执法环境差，会计监督严重弱化，单位会计基础工作和内部控制制度薄弱，内部审计部门形同虚设，甚至没有。5）有些会计人员违反会计职业道德，不认真行使会计监督职权，参与违法违纪活动。这些问题，不仅削弱了会计基础工作，影响了会计工作程序的正常运行和会计职能作用的有效发挥，也在一定程度上干扰了社会经济秩序，对本单位的管理和整个市场经济的运行产生了极为严重的消极影响。因此，切实采取措施，加强财务与会计管理工作尤其重要。

2加强公路养护单位财务和会计管理工作的基本思路

2．1加强领导，建立健全会计监督制度及内部控制制度

（1）首先就要明确会计机构和专职会计人员的设置，明确会计人员的职责，以使单位的会计和会计监督不受其他业务部门的干扰，能够独立地行使其职能。（2）单位负责人必须提高法律法规意识，强化遵纪守法观念、廉洁自律意识，带头自觉遵守财会制度，不得以权压人，以权代法，拒不执行财会制度，要大力支持财务会计人员的工作，确保会计信息的真实可靠。（3）必须建立健全科学的会计监督制度及内部控制制度，采取有效措施，强化制度的落实工作，做到有章可依。并严格遵守内部会计控制规范，按照不相容岗位相互分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡的机制，使会计控制和会计监督制度化、规范化、经常化。

2.2加强管理，增收节支

（1）公路养护部门的经费一般都非常紧张，对有限的资金要加强管理，紧密围绕公路养护这个中心，广泛凝聚力量，把财务人员的思想和行动统一起来，不断提高财会部门履行岗位职能水平，精打细算，为本单位的深化改革当好参谋；（2）单位财务人员严格遵守财经法规、规章和各项管理制度，认真做好各项规费收入与经费支出财务核算，各项规费严格按照收支两条线管理，并要及时准确上解。财务人员既要敢于履行职责，也要善于献言献策，谈问题要实事求是、不能以偏概全，提建议要有理有据、不能主观臆断。原则面前不能让步，情理面前要推敲权衡，更不能躲避责任、遇事推诿。如果财务人员自身素质过硬，再加上领导的重视，参谋助手的作用就能够发挥，财务人员就能够有为有位。要做到职业品德、职业责任、职业纪律的内在统一，保证不出现违纪、违规现象，坚决杜绝做假账现象，确保会计信息的真实性。各单位财务工作要严管理出效益，深入开展增收节支工作，严格控制非生产性支出，严格审批办公用品添置和机车使用费的支出，严格控制三公经费支出，把有限的资金发挥出最大的效益。

2．3规范管理加强核算

（1）加强业务指导，树立财务监督权威，严格按照《会计法》规定，从严控制，确保开支不超标准、不发生赤字开支，保证收支平衡，库存现金不超限额，不坐支和挪用现金，不准用单位名义、银行户头或财产对外提供贷款担保，严禁私设小金库，搞账外账，做到公款不私存，保证资金安全。（2）严格遵守预算会计制度，按照《预算法》来编制好年度预算，搞好预算控制。要重点对事业支出的项目支出预算执行情况进行监督检查，按月按季考核，根据预算进度按月拨款，实行以月保季、以季保年的强化监督办法，保证各项经费不超支、专项经费专款专用，杜绝挤占成本和挪作他用等违规现象发生。（3）严格制订并执行适合本单位的固定资产清查和流动资产清查制度，建立固定资产和低值易耗品账卡，及时做好增减手续，核实和摸清家底，清理产权关系，加强资产信息统计工作和动态监管。做到账账相符、账卡相符、账物相符，确保国有资产的安全完整。（4）在年度终了的次年一至三月份就要认真清理上年度的全部会计档案，并严格按照《会计档案管理办法》来整理、规范财务会计档案，不致使会计档案散落和遗失，或者和本年度的会计资料混淆。（5）积极开展会计信息质量的自查自纠工作，结合交通部门规范化达标所规定标准要求，充分利用季度检查和财务决算汇编，针对存在问题和薄弱环节立即进行整改，不断提升公路养护单位财务和会计管理工作水平。（6）落实预算管理科学化精细化要求，不断提高交通专项资金的使用效益。“一个单位一本预算”、“一本预算反映全部收支”。随着财政管理制度改革的力度越来越大，特别是预算管理科学化、精细化方面的要求越来越高、越来越严，这就要求公路养护部门财务管理也要朝着精细化管理努力。

2．4加强内部审计，保证财务报告的真实可靠性

建立健全内部审计制度，落实相关的内部审计职责，克服机构和人员编制的矛盾，促进交通部门内部审计工作有效地开展。发挥内部审计机构的作用，保证交通运输行业的内部控制制度更加完善严密。审计的主要内容包括法人代表的离任审计、专项审计、审计调查、内控制度审计等。通过开展日常的内部审计工作，可以及时发现本单位在执行国家法律法规及各项管理活动中存在的问题，评价内部控制制度是否完善，督促各级管理人员遵纪守法，严格执行制度，对各项经济业务进行客观的会计核算，保证财务报告的真实可靠性。同时通过定期和不定期的对本单位的内部审计和对内部控制制度的评价，可以杜绝各级管理部门负责人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的情况，形成各部门相互制约的内部控制机制。

2．5加强学习，提高财会人员的综合素质

首先，增强会计职业修养，树立崇高的会计职业理想，树立正确的世界观、人生观、价值观和崇高的会计职业理想，自觉遵守和维护会计职业道德。其次努力提高政策法规水平和合理运用法律手段处理会计事务的能力，为更好地适应交通运输行业管理和发展的需要。最后应大力推行财会电算化，积极探索财会管理方法，从而更好地服务于本单位的财务管理以及其他各方面的管理工作。通过不断加强对财务会计工作的研究与交流，通过广大财会人员不懈的辛勤工作，树立崇高的会计职业道德，切实做到“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账”，恪守独立、客观、公正的原则，注重遵守各项财经法律法规和工作规范，运用现代化的管理手段，实现交通系统会计电算数据网络化、资源共享化，促进交通财务管理规范化、科技化、效率化，以达到加强公路养护单位财务和会计管理工作的目的，为全面完成公路养护工作任务做出应有的贡献。

作者:陈许珍 单位:天水公路管理局秦安公路管理段