高职税费申报实务课程改革与实践

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摘要：《税费申报实务》是高职会计专业的一门专业核心课程；培养学生税费计算与申报能力的课程，财税人员实务工作中的不可避免的一项重要工作；初级会计师职称和“1+X”证书制度下各项财税类“1+X”证书考试必考内容；同时也是各项财税类技能比赛的重要组成部分。本文以重庆旅游职业学院为例,分析《税费申报实务》课程现状,指出存在的问题,提出《税费申报实务》课程改革的建议并对我校会计专业18级、19级学生进行实践，总结出课程改革经验，以期为我国高职院校的课程改革提供参考。

关键词：高职会计；税费申报实务；课程改革与实践

一、引言

《税费申报实务》课程是高职会计专业的一门专业核心课程；培养学生税费计算与申报能力的课程，财税人员工作中不可避免的一项重要工作；初级会计师职称和“1+X”证书制度下各项财税类“1+X”证书考试必考内容；同时也是各项财税技能比赛的重要组成部分。该课程在会计专业课程体系中具有极其重要的地位。本文以重庆旅游职业学院会计专业为例,分析《税费申报实务》课程现状,指出存在的问题,提出《税费申报实务》课程改革的建议并对会计专业18级、19级学生进行实践，总结出课程改革经验，以期为我国高职院校的课程改革提供参考。

二、课程现状分析及存在问题

1.学生学习积极性不高《税费申报实务》课程的特点是知识点多且细碎。传统的教材以每一个税种为一个章节进行排列，教师一个税种一个税种进行讲授时，前后章节之间没有太多关联，脱离了经济业务发展的先后顺序，导致学生认不清会计岗位和具体会计工作过程。根据学生的反映，大部分学生觉得该课程很抽象和枯燥，并且知识点多且细碎，老师讲课无吸引力，无法提起学习积极性。2.岗位能力培养与考证、技能比赛之间没有相互融通该课程不仅要培养学生作为未来一名会计所必须具备的税费计算与申报岗位核心能力，而且该课程直接对接每年税务技能大赛，课程需要为参加税务技能比赛培养优秀选手，在各项税务技能大赛中取得优异成绩，同时该课程内容也是考取初级会计师证书《经济法基础》科目的必考内容，占比50%以上，也是“1+X”证书制度下各项财税类“1+X”证书考试必考内容。目前我校《税费申报实务》课程的教学主要还是讲授理论，很少进行岗位能力所要求实操训练，在课程中基本没有专门融入考证内容，同时也没有将技能比赛内容引入到课程当中，最后导致初级会计师考证率通过率不是很理想，没有为技能大赛形成固定人才输送模式，技能竞赛成绩不突出，学生岗位能力一般，教学效果不太理想。3.教学方式方法相对落后目前该课程教师教学主要采用传统讲授型教学模式，教师将一章或几节的知识点通过一次课的时间进行讲授，学生被动听和记录，很少引起学生主动思考。在这种传统的教学模式下，学生只能在前15分钟内集中注意力听讲，后面的大部分时间都很难继续认真听讲。一方面不以学生为中心的课程教学设计不仅使学生无法提起学习兴趣，教师本人也逐渐丧失讲授的动力，觉得没有成就感。另一方面是信息化配套教学资源十分欠缺，目前还没有相配套的微课教学资源。在信息技术如此发达的当今社会，教师如果仍然采用传统的教学手段，不仅不能提升教学效率，还将导致与外界的脱轨。4.师资力量相对较弱师资力量薄弱主要表现在两个方面：一是由于会计专业在编教师数量少，教师所上课程不能固定，同时由于近几年国家减税降费，相关法规更新非常快，缺乏对一门课程进行研究，不能形成某一方面的专长，导致上课内容与最新规定不相符合；二是相对缺乏实践工作经验丰富的专业教师，无法利用老师的资源，较难让学生接触到真账进行实践，缺乏“双师型”授课教师。5.实训教学流于形式由于会计专业具有一定的商业保密性质，很难引入企业真账，因而课程仿真实训是培养学生实践能力的重要形式，一方面，目前我校由于教学设施未跟进，缺少仿真实训室供学生实训和备赛用，另一方面，由于讲授该课程的主讲老师实操经验不足，实训主要还是采用以做题为主对所学理论知识进行巩固，导致实训效果不理想。

三、课程改革探索与实践

根据对课程现状及存在问题分析，结合《国家职业教育改革实施方案》等现代职业教育改革观念，主要从如下几个方面进行改革与实践。1.以学生为中心的教学理念进行课程设计改变课程传统以讲授为主的教学模式，采用以学生为中心的课程教学理念，同时完善课程资源，采用项目教学法，让学生成为学习主体，教师进行引导，激发学生学习主动性，通过教学模式的改革，将课程教学过程从以教师为主导转向以学生为主导，以提升学生学习积极性，提升学习效果。通过18、19级学生实践，采用以学生为中心的教学理念进行课程设计后，学生学习积极性、学习兴趣显著提升，在学生对会计专业评教中，对该课程教师的评教成绩名列前茅，课程改革取得显著成绩。主讲教师选取《税费申报实务》课程内容采用以学生为中心的教学理念参加学校组织的第五届教师教学技能比赛荣获第一名。2.构建“岗、证、赛”三位一体的课程根据会计岗位职业能力要求制定本课程标准，根据企业调研、行业专家研讨，将本课程定位为培养学生税费计算与申报能力，根据该定位，打破原有章节排序，重构教学内容。通过工作任务分解，将工作任务分解成一个个子任务进行学习，通过工作任务的完成，学生掌握知识和技能，提高就业能力。针对考证，一方面是初级会计师考试，在制定具体的教学计划时，教师以课程标准为依据，同时参考初级会计师考试大纲，将考试内容融入日常教学中；另一方面是“1+X”证书考试，在课程内容引入“1+X”制度下财税类“1+X”证书考试内容，提升学生考证通过率。针对技能大赛，将技能大赛的技术标准贯穿于学生的日常技能学习中，例如，各项税务技能大赛每年必考的一般纳税人增值税申报问题，那么在进行一般纳税人增值税申报实训时，可以利用技能比赛的题目进行实训，一方面比赛提供的实训具有高度仿真性，同时也采用了最新的政策。构建起“岗、证、赛”三位一体的课程。通过构建起“岗、证、赛”三位一体的课程，在技能比赛成绩方面，由18级6名学生组成的两支队伍参加2020年第二届“科云杯”全国税务技能大赛双双取得全国团体一等奖（位列重庆市第一、第二名）；由18级1名学生与19级两名学生组成的团队在2020年“衡信杯”云端全国税务技能大赛总决赛中荣获团体一等奖（位列全国200所高职院校第15名）；由18级1名学生与19级两名学生组成的团队在2020年“衡信杯”成渝双城经济圈税收进校园技能大赛暨首届个税精算职业技能大赛荣获团体二等奖（位列39支队伍第5名），技能比赛成绩取得重大突破。在学生考证方面，学生初级考证以及“1+X”证书考试通过率也有较大提升。通过对18级学生顶岗实习表现的分析，学生在岗位能力上也有一定的提升。3.改革考核方式加强对过程的考核，可以提高学生课堂参与率和作业完成率。进一步提升过程考核所占比重，可采取过程占70%，期末占30%的考核方式。其中，过程的考核包括学生课堂发言情况、学生作业完成情况、实训情况以及出勤等。这种综合考核方式让学生更加重视平时表现，同时也减少了期末环节中投机取巧行为的发生。为了鼓励学生积极考证和参加技能竞赛，教师可通过以考证代考或以赛代考的形式考核学生。经过近一年多时间的摸索，构建起了过程考核为主，期末考核为辅，重视对学生能力的考核，同时引入了以证代考、以赛代考的多元考核模式。4.加强师资队伍建设进一步加强师资队伍建设，一方面，通过外部招聘引入解决现有师资数量少的问题，另一方面利用寒暑假派遣教师到企业锻炼或参加企业或行业协会组织的双师培训，打造出一支优秀的“双师型”教师队伍。课程主讲教师2020年利用暑期参加了由浙江衡信教育科技有限公司组织的关于“金税三期”税务信息化教学“双师型”线上师资研修班（8月期）专题培训，取得高级税务实训师等级证书，成为一名“双师型”主讲教师，其教学水平及实践技能明显提升。5.加强实训室建设进一步加强实训室建设，新建财税专项实训室，购置包括衡信教育税务软件平台等，这一方面能为《税费申报实务》课程实训提供支撑，另一方面也能为技能比赛训练提供场所。我校会计专业实训室目前已按照计划购置了浙江衡信教育科技有限公司开发的税务实训平台，实训平台很好的满足了课程实训的需求，也为学生在税务技能大赛取得的优异成绩提供了支撑。

四、课程改革经验

通过对我校会计专业18级、19级学生进行《税费申报实务》课程改革实践，课程改革取得显著成绩，笔者认为课程改革之所以能取得如此优异的成绩，一方面归功于课程主讲教师自身能力的提升，这些提升主要依靠包括主讲教师利用暑期参加“双师型”教师培训、学习最新职业教育理念，采用以学生为中心的课程设计理念进行教学，构建起“岗、证、赛”三位一体的课程，构建起了过程考核为主，期末考核为辅，重视对学生能力的考核，同时引入了以证代考、以赛代考的多元考核模式。另一方面归功于课程资源的改善，主要体现在税务实训平台的建设、教学资源（包括教案、教学设计、实训任务书、实训指导书、题库等）的完善。总之，笔者认为教师自身能力与课程资源的完美融合才是取得如此优异课程改革成果的主要原因。一门课程的成功一方面要靠教师，另一方面要靠资源。

参考文献：

[1]赵炬明.聚焦设计:实践与方法(上)———美国“以学生为中心”的本科教学改革研究之三［J］.高等工程教育研究,2018(2).

作者：向洪爱 周奇凤 肖云然