税改新政税务会计教学改革探索

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【摘要】在国家“金税三期”大数据背景下，特别是2019年3月1日起上线的“金三并库”，税务机关通过掌握的海量数据对纳税人实行数据管税，对税收征管更加规范化和智能化，企业领导也越来越重视税收风险。随着税制的不断改革，如何培养符合企业需求的综合型财税人才，是我们在教学改革中要着重思考的问题。本文分析目前高职税务会计课程教学的现状和存在的问题，从教材、教学内容、教学方法、师资等方面进行改革探讨。

【关键词】税务会计；教学改革；教学内容；教学方法

税务会计是高职会计专业一门重要的专业课程，要求学生具有基本的会计职业素养、会计职业判断能力，能全面了解企业涉税业务发生原貌、熟悉税务会计岗位工作环境、职责、工作任务及其流程，能够熟练掌握企业在实务工作中相关会计核算、税务事务管理和各种纳税申报和完税处理等涉税业务处理技能，具备有一定的纳税风险控制能力。本文从税务会计课程教学的现状和存在的问题进行分析，探计高职税务会计课程的改革。

1高职税务会计课程教学的特点和存在的问题

1.1税改新政频频，教材更新速度跟不上。近年来财税新政日新月异，从2016年5月1日起实行的全面“营改增”政策，2018年1月1日起开征环保税，2019年1月1日新个税法的全面实施，2019年4月1日起将我国增值税税率从16%、10%、6%、0%调整成新的税率13%、9%、6%、0%。2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定通过，免征额调整为每月5000元，2018年10月1日起实施最新免征额和税率，自2019年1月1日起施行新个税法……税改新政不断变化，但是当年学期征订的税收教材中并没有这些方面内容或者相关政策的更新，教材的修订速度滞后于税收政策的变革，给我们在教学过程中造成了一定的困难。1.2授课内容与实务工作内容脱节。企业涉税业务工作流程包括：日常购买和缴销发票，开具销售发票；收到并复核外来发票，并根据各类原始凭证填制记账凭账；月末按照本月发生的涉税业务根据记账凭证和会计账簿上的信息，正确的计算本月的应纳税额；次月初，登录税务局网上申报系统填写纳税申报表，并在规定时间内完成纳税申报及缴纳税款工作。这是企业完整的工作业务流程，但是当前高职院校在进行税务会计课程教学内容设计时，往往未按照企业实际工作内容和业务流程去授课，只是分别去教授各个税种的概念、应纳税额的计算和缴纳，在授课过程中对如何进行会计处理、税收风险管理、税收筹划、税收征管理法和税收违法责任等内容很少涉及，授课内容不全面，学生接收的知识没有形成系统化，综合运用能力差。1.3授课课时少，教学方法单一。当前，大部分高职院校税务会计课程总课时较少，有些学校甚至只开出32个课时量，税务会计课程内容非常多，包括了我国现行的18个税种，近年来税改新政不断，企业对税务会计的要求也是越来越高。课时量过少，使得教师在授课时往往只是点到即止，只能挑选一些重要的如增值税、消费税和所得税来讲解，而其他税种只能简单学习或让学生课后自学，这些导致学生学习的难度增大，打击学生的学习热情，并且影响了学生对税收知识的系统化学习。教学方法单一也是目前大多高职院校教师在授课过程中存在的很大问题。由于课时较少，影响了教师授课的发挥，目前大多数教师采用的都是传统的理论讲授方法，主要依赖教材，围绕教材的知识点进行讲解，税法知识比较抽象，这种授课方式，学生很难去理解内容，只能死记硬背，导致学生无法运用所学知识去解决实际工作中的问题。1.4实践教学不够。大多数高职院校侧重于理论教学，实践教学不够，税务会计是一门实践性很强的课程。在企业完整业务工作过程，需要将涉税业务溶入其中，也就是需要培养学生的实际操作能力，但是由于课时少、学校实训条件不足等原因，使得实践教学无法展开，学生虽然掌握了理论，会计算税款和填申报表，但是对实际工作中发票的识别、费用的报销等，不知道如何入手，也不知如何获取有效的财务信息，这会对学生将来就业造成很大的阻碍。1.5师资结构不合理。目前，高职院校教授税务会计课程的大部分是年轻教师，缺乏教学经验和企业实践经验。年轻教师业务能力不足，只能依赖教材，运用单一传统的教学方法来讲授课程，导致学生学习该门课程的积极性不高，并且很难去理解老师教授的知识。年轻教师没有企业的实践经验，不能更好的培养学生的实际操作能力。企业兼职教师引入不足，我们培养的学生将来是要到企业一线去工作的，企业兼职教师有很强的实践能力，能更好的将理论与实践结合，并且有利于与本校教师相互学习、取长补短。

2对高职税务会计教学改革的思考和探索

2.1选用最新版教材，更新教材内容。税制不断改革，选用的教材的税收政策内容必须是最新的，授课教师也要多关注国家税务总局的税收新政策，不断的补充教材内容。根据本校学生的特点和认知水平，可以组织团队编写校本教材，按照国家税收最新法律法规去编写教材内容，可以加入更多的原始凭证图片、报表、生活案例及模拟工作场景构建教材，这样既能引起学生学习的兴趣，也能加强学生的实践能力。2.2按照企业实际工作业务流程设计教学内容。采用以成果为导向、以学生为中心的系统化学习课程模式。税务会计课程的培养目标是能根据会计专业相关的应职应岗能力的要求，提供从事企业会计职业的必备知识和技能，通过教学活动，使学生掌握税金计算、纳税申报和涉税会计处理的基本知识和基本技能，能解决纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成会计相关岗位的工作任务。围绕课程目标开展教学活动，将企业实际工作业务流程涉税业务处理过程分解成若干个学习任务，针对不同的学习任务进行理论教学设计，并设置对应的实践教学内容和方式。在课堂教学上要改变教师主导地位，以学生为主，引导学生主动去学习、演练，使学生从了解设立新公司、办理涉税登记，到熟悉税款的计算与缴纳，最后掌握会计处理，引导学生把学到的税务相关知识运用到实务操作中，以便将来就业能胜任税务会计工作岗位。2.3增加课时，创新教学方法。各高职院校需重视税务会计课程的教学，适当的增加课时，建议理论教学课时为80个课时，实践教学课时30课时，有利于教师运用各种创新教学方法开展教学，充足的课时能让学生将专业知识学精学透，并辅助以实践操作，提高学生实际工作的实务能力，全面提升学生运用所学专业知识解决税务方面问题的能力。要提高学生的学习兴趣还要采用现代化信息教学手段，创新教学方法。通过建立一个模拟真实企业工作过程的学习环境，向学生提供各种合同、表格和原始票据，让学生认识到自己会计岗位的职责，明白岗位需要完成的工作，将课堂教学与实务工作对接，实现学生将来能“零岗培”就业。一是通过角色扮演法，以学生为中心，提高学生的学习兴趣和综合能力。在模拟的企业工作环境中，将学生分组，每组为一个公司，该组学生承担不同的角色，即工作岗位，教师引导学生了解自己的角色和岗位，并完成相应的工作，熟悉掌握了该岗位的工作流程后，再通过轮岗的方式，轮换工作岗位完成各自工作任务。该方法以学生为主，教师为辅，既能体验实际工作的过程，激发学生的学习兴趣，也能通过引导学生多思考，将理论知识与实践操作结合起来，提高学生对专业知识的理解能力和综合运用能力。二是加强案例教学，辅以课堂讨论。教师精心设计教学案例，以案例引导学生，提高学生解决问题的能力，比如在讲到增值税章节时，设计的案例是公司开出给客户的发票遗失了，该怎么处理。分组进行讨论，每组学生将讨论的结果进行分享，教师根据学生分享的内容进行点评，该方法可以调动学生学习的积极性和主动性，让学生参与到课堂中来，主动思考，主动寻求解决问题的方法，可以提高课堂教学效果。2.4加强实践教学。税务会计课程的应用性和实践性较强，培养学生的实践操作能力非常重要。一是建立财税实训室。将实训室布置成贴近实际工作环境，比如设置公司、工商局、银行、税务局等工作场景，再辅助相关教学软件，如纳税申报软件、做账的财务软件等，为学生提供原始票据、合同、账表等样本，让学生在模拟的企业实际工作环境体验教学过程。二是加强校企合作，可以安排学生到企业去参观和短期实习，邀请企业资深财务人员到校进行实习指导，也可以邀请税务局的专家做专题讲座或到税局现场观摩等。通过以上方式加强实践教学，以提高学生的实践操作能力。2.5优化师资结构。教师要努力提高自己的专业知识与业务能力，成为“双师型”教师，不断提高教学质量和教学效果。有条件的高职院校可以安排教师多参加各类教学培训、研讨会和学习班，走出去，多和各校教师交流学习，扬长避短。鼓励教师到企业挂职锻炼，了解当前企业的工作，提高自己的综合业务能力。选聘企业的优秀兼职教师，建立有效的教学评价机制，借助企业兼职教师的丰富经验和实务能力，提升学生的理论知识与实践能力。

3结语

综上所述，在金税三期的背景下，随着税制的不断改革、税收新政的实施，税务会计课程的建设与改革必须与时俱进，教师要不断的自我提升，在教学过程中以学生为中心，以实际工作过程为导向，合理的设计教学内容，加强实践教学，提高教学质量，将学生培养成专业理论知识扎实、实践操作能力熟练，并能将专业知识灵活运用到会计实际工作中的综合型财税人才。

参考文献

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[3]梅璐璐.“营改增”背景下税法课程教学改革[J].现代营销,2018(7).

[4]王艳娟.基于全面“营改增”背景的高校《税法》课程教学改革研究[J].环渤海经济瞭望,2018(5).

作者:全艺美 单位:广西工商职业技术学院