企业内控体系建设策略

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由于复杂多变的市场环境，企业应结合风险管理建立内部控制体系，从而起到防范企业财务风险，提升企业经济效益的作用。本文分析了风险管理与内部控制二者关系、企业建立内部控制体系重要意义和常见问题，以及从培养企业全体员工风险管理意识等方面，提出基于风险管理视角建立内部控制体系有效策略。企业实施内部控制可帮助企业经营活动起到管理作用，企业经营管理中使用内部控制能提升企业管理水平和生产效率。结合企业发展需求，为应对市场变化所带来的经营风险，企业应将风险管理与内部控制相结合，通过建立内部控制体系，提升企业风险管控能力，促进企业健康发展。

风险管理与内部控制二者关系

企业风险管理与内部控制，分析其二者关系，既有区别又有联系，二者相互融合、相互影响。首先，风险管理与内部控制二者的工作范围不同。风险管理范围更广泛，内部控制是风险管理中一项重要工作内容。另外，根据二者涵盖范围分析，风险管理工作关注点较内部控制更多，而企业内部控制在工作内容中更多关注企业内部风险，其管理内容不如风险管理具体。其次，风险管理与内部控制二者在工作内容上有所重叠。二者最终目的相同，即帮助企业更好防范经营风险，提升其经营管理水平，最终助力于提升企业经济效益。最后，风险管理和内部控制二者相互影响。内部控制对企业内部风险进行管控，为风险管理提供支持，企业风险管理为企业内部控制提供外部风险等相关管理内容，提升内部控制科学性。

企业建立内部控制体系重要意义

企业建立内部控制体系具有以下意义：首先，通过企业内部控制可提升市场竞争力。企业在进行经营发展过程中，需要结合市场需求变化调整自身战略目标，提升自身适应市场变化能力。企业结合风险管理建立内部控制体系，能帮助企业应对外部不确定因素带来的发展风险，使得企业内部通过优化企业资源配置，进一步提升企业市场竞争力。其次，通过内部控制管理能规范企业日常业务。企业内部控制体系运行遵循成本效益原则，对企业业务进行规范管理，防范业务风险，减少企业业务风险造成的经济损失，有利于企业业务顺利开展，提升企业经济收益。最后，建立内部控制体系有利于提升对企业员工评价与监督能力。通过加强对员工工作的评价与监督，能有效规范工作流程，提升员工责任意识。另外，通过监督工作能够及时发现企业运营体系存在的问题，并对其进行优化改进。

企业建立内部控制体系常见问题

1.内部控制人员结构安排不合理。建设内部控制体系需要结合完善的法人治理结构。但在企业实际发展中，法人治理结构仍存在一些问题，企业在进行决策时，股东们话语权有限，一些决策以总经理意见为主导，这种局部决策方式，容易由于个人主观性造成判断失误。2.缺乏完善的内部控制制度。完善的内部控制制度是内部控制体系建设关键内容。但结合风险管理需求，内部控制制度仍在一些方面有待加强。例如，内部控制制度的岗位制度管理方面，并未将内控岗位融入企业风险管理范畴中，在制度中缺乏内控岗位约束性条款，使其未能正确发挥风险防范作用。3.内部控制缺乏风险管理意识。市场竞争激烈，企业发展面临的风险不断增加，但企业员工风险管理意识薄弱，未能结合发展需求及时转变认识。主要体现在员工缺乏事前、事中风险防范意识和制定相应对策，并且员工开展风险防范工作缺乏主观性，通常只能按照企业现有内控体系开展工作，缺乏将风险管理意识主动融入到企业经营各个工作环节中的积极性。

基于风险管理视角建立内部控制体系有效策略

培养企业全体员工风险管理意识企业基于风险管理视角构建内部控制体系，通过引导员工树立正确风险管理意识和内部控制意识，能从根源上完善内部控制体系。首先，在企业文化建设中融入风险管理理念，将风险意识渗透至企业文化当中，有利于在工作中将风险理念深入人心。其次，企业可通过丰富多样化的活动，使内部控制意识和风险管控意识潜移默化的影响员工，给予工作表现良好员工相应奖励，促进员工在工作中积极寻找风险隐患，及时解决工作风险，对造成工作风险隐患员工进行惩罚，从而深化员工风险管理意识，提升企业内部控制效果。加强企业决策风险评估管理企业经营中不科学的决策将造成重大经济损失，在内部控制中需要加强企业决策风险评估管理，做好企业决策管理工作，引导企业决策做好风险管理。例如，在进行决策前期资料收集工作时，企业需要针对多方面进行信息数据整理分析。内部控制管理需要进一步对信息进行分析，确保为决策提供更加全面的信息数据支持，并在制定完决策之后，由内部控制管理人员对决策开展风险评估，工作人员需要对决策开展多次分析评估，减少工作遗漏。由工作人员使用假设推演等方式，通过模拟提升决策实施可行性，判断决策内容是否全部正确，当模拟中发现决策中存在无法适应市场环境的因素，需要相应工作人员及时对决策内容进行调整，从而提升决策科学性、合理性，降低决策实施风险。建立科学完善的内部控制制度建立科学完善的内部控制制度，是开展内部控制体系建设基础。为建设内部控制制度，首先，应建立独立风险防控小组，通过组织专业工作人员开展风险管理工作，结合企业发展情况和内部控制工作内容，正确把握企业经营中风险类型与隐患问题，初步制定内部控制制度。其次，在内部控制管理制度中，企业应制定多种风险防控措施，从而实现风险管控，减少企业风险，使企业经营风险控制在可承受范围内。最后，在内部控制管理制度中建立风险预警防控机制。通过风险预警能有效优化风险评估方式，从而提升风险管理水平。企业在制定内部控制制度时，应将内部控制制度范围扩展到企业全部经营决策活动中，结合预警系统能有效提升企业对各项经营活动的监督管控力度，在发生企业风险问题时，工作人员能及时有效采取相应风险防范措施解决问题，减少经营风险对企业造成的经济损失。优化内部控制组织结构面对日益复杂的市场竞争环境，企业为了推进全面风险管理和内控体系建设，实现预定战略目标，企业必须要勇于改革，优化内部控制组织结构，以现代企业管理制度为基础优化法人治理结构，设置独立内部控制机构。一是要完善法人治理结构，改变传统“一股独大”畸形现象。企业要发挥股东大会管理职能、改变传统以总经理主观意识为主的经营管理模式，提高各项战略决策科学性与准确性。二是要结合当前市场环境建立完善组织架构。例如，企业为进一步适应市场环境，顺应时代发展的潮流，企业必须要建立独立内部控制机构，实现对内部控制工作统一领导。同时企业内部控制机构必须具有独立管理权与运营权，整合企业资源，从而确保内控体系融入企业全面风险管理体系中。提升对内部控制工作监管力度实施内部控制离不开企业监督管理工作，监督管理能有效推动内部控制工作顺利落实，并在实施各个环节中增加内部控制体系科学性。首先，需要企业内部控制管理部门和监督部门，加强沟通合作，促使行政权力构成合力。管理部门需要对内部控制实施进行严格管理，包括企业内外部环境变化监管等，管理部门结合市场发展趋势等变化，不断调整企业内部控制重点。其次，在监管工作中，应确保内控措施顺利落实，发挥降低风险的作用。例如，在落实不相容职务分离时，细致划分企业内部各部门员工工作职责，并确保不相容岗位之间可相互制约与监督，构建有效、合理的制衡机制。同时，企业应加强授权审批，科学构建授权审批体系，对常规授权涉及到的权限指引实现合理化编制。最后，企业应建立绩效考评制度，与监督制度相融合，结合风险变化情况，有效实施运营分析控制、预算控制等多项控制措施，以应对经营风险，从而通过监督管理全面提升内部管控效果。

结语

综上所述，企业经营发展中不可避免将会遇到多种风险因素，如果企业缺乏风险管理，将造成企业重大经济损失。因此，企业应基于风险管理视角，建立内部控制体系，结合企业经营目标、业务流程等方面，通过有效措施提升内部控制水平，有利于降低企业经营风险，在市场竞争中保障企业健康发展。

参考文献：

[1]陈贤.全面风险管理视角下企业内部控制体系构建研究[J].财经界,2020(35):33-35.

[2]殷青妙.全面风险管理视角下企业内部控制体系构建研究[J].中小企业管理与科技(中旬刊),2020(11):1-2.

[3]陈翠平.全面风险管理视角下企业内部控制体系构建研究[J].商场现代化,2020(19):96-98.

作者：孟斯慧