电网企业数字化审计平台建设研究

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摘要：信息化浪潮下，如何顺应形势创新审计技术方法，满足公司发展要求，提高审计工作质量和审计工作效率，实现内部审计价值增值是内部审计机构和人员需要面对的问题。本文结合省级电网企业自身经营管理业务实际，探索建设高质量的数字化审计平台路径，通过数据集成技术，采用自动化手段获取业务交易和管理数据，从审计角度对业务数据进行实时监控和分析，并充分运用分析结果，为各类审计项目提供支持，促进审计资源共享和利用。

关键词：电网企业；数字化；在线审计；远程指挥

1研究背景

近年来，随着大数据技术的高速发展，数字化审计模式已成为审计工作转型的目标和关注点。国家审计署的《十三五国家审计工作发展规划》中明确提出：“要健全与审计全覆盖相适应的工作机制，创新审计管理模式和组织方式，全面推广‘总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究’的数字化审计方式”。国家电网公司在数字化审计方面组建了数字化审计工作室，以审计作业系统为基础搭建了数字化审计仓库。然而，随着公司企业级管理系统的全面应用，仅依赖人工和传统的审计方式方法，对电子化数据开展审计的成果和效率都不理想，建设高质量的数字化审计平台已成为现实需要。

2可行性分析

2.1管理业务的数字化为平台建设提供坚实的基础。当前一体化的企业级管理系统，几乎覆盖了电网企业的所有工作且得到全面应用，生产经营活动中的“物流、资金流、信息流”都实现了信息化，这意味着传统的审计对象发生了巨大的变化。被审对象的全面数字化，是运用数字审计平台对业务开展实时监控、预警和分析的必备条件，为审计模式的转变提供了坚实基础[1]。2.2审计业务的规范性为平台建设提供完整的架构。内部审计工作的制度化、规范化和标准化建设，为通过信息化手段实现审计分析和审计运监提供了有力的保证。通过对现有审计业务流程进行系统固化，可实现审计全作业流程的在线监控，支持审计部门对审计业务进行数据分析、监控、指挥、决策等。2.3新兴技术为平台建设提供效益提升的手段。“云大物移智”等技术的快速迭代，为内部审计的科技创新提供了技术支持。数字化审计平台可以运用云计算、大数据技术有效解决电网企业审计业务区域广、数据统计工作量大等业务难题，长远的话，可以通过物联网、人工智能辅助管理层作出更为科学可靠的决策，实现审计监管时间窗口前移，提高审计业务办理和处理质量，其管理效益提升可预期。

3建设目标

国家审计署第11号令《关于内部审计工作的规定》中指出，内部审计是对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。为此，我们认为高质量的省级电网企业数字化审计平台应遵循“科学、智能、高效”的原则，充分应用“云大物移智”等新兴技术，帮助企业有效规避风险，服务于企业管理改革发展，为企业创造更多价值。3.1实现审计业务的科学可视化管理。按照“集中分析、分散复核”的审计项目开展工作模式，将数字化审计平台作为“驾驶舱”，利用可视化功能，实现“1+N”的科学创新审计作业模式，即一个平台和N个现场审计组的联动，统筹全省审计资源，实现对审计现场即时通讯，点对点进行远程指导和审计策略部署，有效提升审计效率和质量。3.2实现智能化的非现场审计作业。电网企业数字化审计平台构建，应充分运用数据挖掘、数据分析技术，实现审计过程中数据归集、数据分析功能的数字化和智能化。通过构建和固化审计业务规则对海量业务数据做到“审前疑点挖掘、审中同步分析、审后归纳总结”智能化分析方式，帮助审计人员快速从海量数据中找出问题线索，准确靶向审计重点和目标。3.3实现高效持续的审计监控预警。通过数据集成技术，实时获取电网运营管理数据并进行在线分析与监控，采用科学合理的风险分类和统计方法，建立高效的审计监控预警体系，实现对经营风险问题预警。根据预警结果，建立疑点库，形成审计预警台账。同时可以对预警发现的具有普遍性、系统性问题以及重大风险做出快速响应，开展机动式审计或专项审计调查。

4建设路径

实现数字化审计模式下所需电网运营数据的集中采集、存储、管理、应用，通过审计作业管理、数据挖掘与分析、审计业务指标管理、可视化配置及系统管理功能，全面支撑及满足审计业务部门对主营业务的各项审计工作，提升审计业务效率和质量[2]。4.1数字化审计平台的主要功能。根据电网企业在国民经济中的重要性和特殊性，笔者认为，电网企业的数字化审计平台建设，应要实现对业务数据的集中管理和审计分析工具的固化、系统化，提升审计系统的自动化程度，加强大数据分析在数字化审计平台建设中的应用，提高审计的准确性和审计效率，其功能应用着力体现以下关键点：第一，开展审计模型治理。审计专家通过梳理业务目标、审计依据、问题及数据特征、数据源、审计逻辑等要素，对电力营销、财务、电网基建项目、电网物资管理领域开展数字化审计分析，构建审计模型。通过数据与审计对象结合，还原业务本质。第二，拓展数字化审计深度和广度。依托数字化审计平台，在系统中固化各类模型，运用审计模型分析多个实际业务场景下的数据特征，制定模型的治理模式。如通过对财务预算管理、电网物资采购、电网资产管理、合同管理等数据建立勾稽关系，清晰掌握每笔电网建设资金的具体流向和用途。使审计结果由过去主要反映单个领域的问题转变为对所有领域普遍性、倾向性、全局性问题的集中揭示，拓展数字化审计深度和广度。第三，深化审前调查数据分析。根据不同的审计项目需求，配置适合被审计单位的专项分析策略，帮助审计组提前掌握被审计单位总体经营管理情况，并运用审计模型，开展数据挖掘和疑点检测工作，帮助审计组科学确立审计关注问题，快速地确定审计项目的范围和重点。第四，实现持续在线可视化监控。充分运用复核分析、对比分析、多时期趋势变化分析等数据式分析方法，以月度或者年度为周期，对电网运营业务数据开展全方位立体扫描，并通过大屏方式展示。实现三大板块的实时在线监控：一是实时项目监控。对全省正在开展审计项目的地点、资源、进度等信息进行多维度展现与实时监控；二是审计成果监控。基于历年审计发现问题对公司重点关注的业务进行审计视角的常态化分析与异常数据监控；三是风险管理监控。运用大数据审计规则模型进行实时监控及风险预警。4.2构建数字化审计平台应用架构。为了解决单体系统变得庞大臃肿之后产生的难以维护的问题，电网企业数字化审计平台建设采用微服务架构。将系统中的不同功能模块拆分成多个不同的服务,让这些服务都能够独立部署和扩展。同时为满足平台在数据存储、分析计算等方面的技术要求，符合大数据平台技术规范，构建了企业级应用的全新集成模式。电网企业构建的数字化审计平台应以财务数据、营销数据、资产数据、工程数据、审计成果数据和外部数据为物理基础，实现数据查询和数据分析、监控预警等功能，发挥数字化审计监控和远程指挥的能力[3]。4.3适应业务应用场景。从电网企业运营管理审计角度出发，数字化审计平台应适应业务应用场景，符合内部审计机构审计项目实施和指挥需求，完成数据采集、连接、查询、分析、监控、展现、预警等任务。一是建立审计监控中心，发挥审计技术研究和成果展示交流双重作用。通过数据可视化管理，全方位展示和监控企业经营和审计业务活动情况，实现预警决策、综合评价和指挥调控功能；二是建立审计数据中心。通过数据集成技术，定期抽取、存储和转换电网经营活动中的全量业务数据，运用审计模型，开展对财务、营销、资产、物资和工程等核心数据的连续、实时智能化分析；三是建立审计模型研究实验室。组建一支专家团队，开展对业务数据处理逻辑、数据间的勾稽关系的深度研究，建立数据分析规则并固化至系统，逐步形成一套完整的业务规则管理体系。

5预期成果

5.1实现信息资源共享。通过历年审计项目积累和大数据中心连接、采集、转换等途径，将各单位被审数据统一汇集到数字化审计平台，集中存储、集中管理、集中使用，发挥平台数据中心和数据交换中心的支撑作用，拓展和丰富审计信息资源体系，促进数据分享和数据管理，推动审计部门与其他部门之间的信息交换[4]。5.2形成全方位监督态势。为顺应“云计算”的发展趋势和电网企业数据架构特点，电网企业的数字化审计平台采用一级集中部署模式，在省级电网企业搭建平台运行环境，集中部署应用，所辖的各个地市供电局内部审计机构和人员直接通过互联网远程登录，即时访问授权数据，调用平台资源。这种系统的一体化模式，有效节约电网企业软硬件投资，降低地市供电局开展数字化审计的难度，形成全方位监督态势。5.3提供在线作业审计支持。数字化审计平台采用B/S架构模式，依托安全和保密性较高的电网企业内网运行。审计人员直接登录平台界面使用数字化审计平台开展审计，即时查询分析数据，并在线将分析结果形成报告，保存在内网服务器，根据审计业务需要时调用，满足管理层决策和年度审计重点的数据分析需求[5]。

6展望

数字化审计平台的出现，将会推动审计工作模式、审计作业手段以及审计作业工具的变化，电网企业对审计资源利用和审计效率的关注度必将逐渐提高，内部审计机构从控制监督角色转向管理层的战略合作者，审计业务管理将步入更加精益化、数字化、全面化的发展阶段。展望审计领域的未来发展，由新兴信息技术带来的被审业务域、被审数据的变化，以及创新的审计模式和手段等，均有可能进一步推动数字化审计的发展。

参考文献：

[1]石爱中.国家审计信息化发展报告[M].北京：中国时代经济出版社，2013.

[2]陈伟.一种基于AHP的联网审计绩效评价方法[J].审计与经济研究，2011（5）：47-52.

[3]中国内部审计协会.内部审计具体准则第2203号——信息系统审计［EB/OL］.

[4]陈余.浅析数字化审计模式中审计分析模型的构建[J].财会工作理论研究与实践探索，2013（5）：117-124.

[5]顾洪菲.大数据环境下审计数据分析方法初探[J].中国管理信息化，2015（3）：45-47.

作者:黄妙红 王珏 肖嘉丽 单位:广东电网有限责任公司