内审增值服务电网建设论文

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国网湖北公司围绕依法治企能力的提升，积极推进审计工作创新，探索构建以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的的内部审计新模式，建机制、抓执行、控风险、增价值，认真履行审计监督的确认和咨询服务职能，充分发挥内部审计保障公司健康运营的“免疫系统”和“造血系统”的双重功效。国网湖北公司构建了“省—市州—县”三级公司“三位一体”的电网建设项目内审价值增值体系。2012年—2013年，该公司电网建设项目投资过百亿元，完成数以千计的内部审计项目，内审增值价值增收占比2.48%。国网湖北公司将风险导向审计理念全面贯彻于电网建设项目体系中，通过企业资源系统(ERP)可靠对接、电网建设项目信息共享、内审资源集约配置、技术专业集成内审，突出了内部审计在电网建设项目领域的价值增值功能。内部审计在提升企业依法治理能力、推进管理价值增值、实现公司治理目标等方面发挥了重要作用。电网建设项目内审增值是对电网建设项目的投资方向、目的进行确认和咨询，以ERP信息系统的内审子系统和基建工程子系统的实时对接为平台，系统化、规范化地审查和评价电网建设项目投资的业务活动，有利于保证信息的质量，深化内部控制和风险管理，提升和完善电网建设项目的治理能力，增加投资价值和实现投资目标，确保投资人的权益和投资安全。电网建设项目内审增值的特色是规模经济和范围经济。电网建设项目包括电网特高压、超高压输变电工程（简称主网工程）；城市电网输变和配电工程（简称城网工程）；农村电网输变电和配电工程（简称农网工程）；专项技术改造工程（简称技改工程）、工业土木建筑（简称小型基建）。国网湖北公司充分认识到内部审计对电网建设项目的经济意义，把握电网建设项目内审的规模和范围，以受托责任理论和系统管理理论为基础，分类实施工程项目内部审计价值增值的演进，以受托责任支配内部审计向电网建设项目价值增值方向发展。内审行动主体即公司治理决策当事人的预期治理目标是内审增值能力演化推进的重要驱动力。该公司以确保有形资产和无形资产“两个增值”、各级领导班子和领导干部、国有电网资产、电网建设投资等“三个安全”为电网建设项目内审风险管理的治理目标。

(一)以人为本的政治安全是内审定量确认电网建设工程项目管理受托人行为是否合法合规最直接的人性关怀，是对公司无形资产最直接的增值方式。国网湖北公司通过增值型内审为公司各级领导直至最基层农村供电所负责人在电网建设项目领域的政治安全服务。（二）在企业面临风险普遍增大的外部政治经济环境压力下，企业多样化发展的战略拉长了控制链。对内部审计而言，明确内审增值目标，必须关注风险主要方向，帮助企业管控风险，实现内审增值。该公司内审从制度基础审计转向风险导向审计，主要的审计职能是提供确认和咨询双重服务。（三）该公司通过治理目标激励，完善内部审计的治理环境，发挥内审在公司治理模式中的基础作用。内部审计部门从企业管理管控的视角审视内审的组织结构、人员素质结构和服务实施的效果，不断优化内审服务，确保公司内部良好的监督管理和层级间的有效沟通，并且为外部审计提供必要的咨询帮助，更好地适应企业发展的需求。该公司拓展内部审计的职能范围，突出内部审计的价值增值功能，全面落实风险导向审计理念，以风险管控为基础，做到内审增值制度建设的“三个结合”：风险管控的战术动作与依法治理的战略发展紧密结合；经济责任内审的确认服务与咨询服务的防疫功能紧密结合；内审定量确认的科学工具与制度改进的定性导向紧密结合。

（一）高度认识制度体系化建设2012年8月国家电网公司党组审议通过《国家电网公司内部控制建设实施方案》，明确提出了建设实施内部控制的重要任务。11月，国网湖北公司内部控制建设实施细化方案出台，并在第一时间成立了以公司总经理和党委书记为组长的内部控制建设领导小组和各专业内部控制项目推进小组。该公司遵循《企业内部控制基本规范》及配套指引规定，以整合提升为主要手段，梳理分析现状，对比查找管理差异，整合各业务内部控制建设成果，健全完善内部控制体系，推进内部控制由多标准多形式管理向统一规范管理转变，建立覆盖公司省、市、县三级的全业务、全流程的内部控制体系。（二）创新建设推进机制化运作通过紧抓“组织保障、工作协同、质量检查、监督考核”等关键环节，构建涵盖财务、物资、营销、电网投资、工程、科研、信息、电力交易、合同等9个专业的内部控制标准流程。一方面，领导带动、项目组推动、业务组联动，强化组织管控。内部控制建设启动后，在成立内部控制建设领导小组和各专业内部控制项目推进小组的同时，按业务横向分工，按专业纵向拆解，无缝对接，为全面深入开展内部控制建设工作提供了有力的组织保障。另一方面，通过集中办公、集中质检、集中培训的方式有效地保障了办公、质检和培训的高效协同运行。实行国网湖北公司本部和地市公司各专业部门骨干力量在线集中办公，强化跨部门的协同配合，形成整体“一盘棋”的格局。（三）注重制度执行实效化应用突出制度执行实效，加深对内部控制建设的理解，提高实际操作能力。2013年底，全面开展内部控制标准流程执行自查工作，省、市、县共收集6995个流程样本，运用穿透测试等手段检验标准流程的执行情况，针对发现的缺陷逐一整改落实。2014年，风险管控信息系统正式上线运行，实现了内部控制执行在线评价，为检验执行效果提供了信息化支撑。

（一）创新资源配置，聘用外部专家辅助内审国网湖北公司将外部审计专家的聘请与公司内部优秀专家人才管理相结合，印发《湖北省电力公司内部审计外聘专家管理办法》，形成内外结合开展内审增值的常态工作机制，拓展电网建设项目内审服务领域，有效缓解内审资源“结构性”缺员的瓶颈制约。2012年聘请专家参与大修项目及农网技改工程交叉内审，确认资金13.9亿元，内审覆盖面63%，查出21类共性问题，下达14份审计整改意见书，增收节支效果显著。（二）确认行为定责，促进内审工程项目增值国网湖北公司下属某公司审计部全面统筹任期审计行为责任定责与基建工程行为责任定责相结合的工作方式。该公司通过同步开展任期审计与集体企业经营管理专项督察审计，帮助集体企业解决了当前经营运作过程中存在的近30项管理问题，促进了公司全方位依法经营。截至2013年底，开展城网工程审计项目32个，促进增收节支效果显著，审计发现问题全部整改落实。（三）利用协同平台，推进落实审计成果运用国网湖北公司下属某公司充分利用监察审计融合优势，通过协同监督平台督促审计成果处理和整改，提高了审计成果落实的效果和效率，实现了威慑增值。该公司内审增值联动，实施多个部门协同机制，联合人力资源部、发展策划部、财务资产部等部门，按照归口管理与专业管理相结合的原则，联合履行监管职能，充分体现了内部审计的增值作用。（四）定量确认风险，及时管控关键控制点国网湖北公司运用内部控制标准流程对容易出现的高风险点进行梳理确认，对关键控制点进行严格管控。审计部对新建住宅供电配套工程流程进行全面诊断，找出断层和难点，制定切实可行的措施，解决基层实际问题。同时，积极完善相关工程结算和物资招标资料，降低了工程造价，保证工程资金真正用于工程建设和生产维护。（五）创新网络模式，强化工程项目内审增值能力国网湖北公司下属某公司通过创新审计资源集约化管理机制，优选内审专、兼职人才队伍建设路径，创新地市级电网企业内审队伍模式，将内审资源管理标准化、信息化、集约化贯穿始终，创新构建跨单位、跨部门、跨专业的6名专职、11名兼职内审队伍网络模式，实现从传统的纵向直线型内审结构向内审队伍网络型转变，强化电网企业的治理和增值能力，体现“整体设计、分层布点、业务囊括、专业分类、科学编组、在线内审、协同行动、有机融合、依法治企、增加价值”的实践特色。（六）构建内部审计“三化”，支撑工程项目内审增值能力建设该公司推进落实审计工作标准化、审计手段信息化、审计资源集约化建设。内审信息网络模式以ERP审计业务系统和审计综合管理系统为审计手段信息化的两大抓手，对接“三集五大”体系SAP各专业集成模块，推进审计信息化建设。实现审计项目数据库与基建工程ERP、人力资源HR、财务FICO、物资MM、营销SG186、生产PMS(设备PM、大修项目PS)管理系统各内审资源分库线内审信息共享。

作者:汪安民单位:国网湖北省电力公司