国有企业资金管理问题及应对举措

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摘要：财务管理特别是资金管理自始至终贯穿企业生产经营的全过程，是国有企业管理的重中之重，对整个企业的生产经营发展有着十分重要的意义。国有企业体量大，资金管理难度较大，为进一步规范资金管理，保障企业发展动力，实现国有企业高质量发展，防范和化解资金风险，国有企业应探索符合国有企业现行模式的资金管理模式，建立、健全合理有效的资金管理体系和制度，着力提升自身竞争力。基于此，阐述国有企业资金管理的重要性，分析国有企业资金管理存在的问题，提出加强国有企业资金管理的建议。

关键词：资金管理；国有企业；效益

随着经济全球化的发展以及国有企业改革的不断深入，国有企业面临前所未有的机遇和挑战，不仅国有企业之间的竞争愈演愈烈，而且还要面对外资企业和民营企业的竞争压力。国有企业必须提高自身生产经营效率、综合实力和竞争力，才能更好地应对内部、外部复杂多变的管理要求。财务管理特别是资金管理自始至终参与企业生产经营的全过程，是企业生存发展的生命线，是企业健康、稳定发展的保障，资金管理既是企业管理的核心要素，也是薄弱环节，企业要引起足够的重视并加以强化。

一、国有企业资金管理的重要性

资金是企业生产经营的基础，是企业进行投资、经营活动的保障，充足的资金有利于企业及时、准确抓住良好的发展机会，从而取得收益，而该收益又可以投入到下一次经营活动，形成良性循环。随着我国经济发展不断增强，特别是近年来，非公有制企业越来越受到重视，国有企业面临前所未有的竞争压力。国有企业需要重视管理创新、经营突破，不改革就会被时代抛弃。国有企业只有高度重视财务管理、资金管理，才能适应新时代的发展，才能将先进的生产技术变成现实的经营效益，特别是要科学、高效地运营资金，使更多的资金用在“刀刃”上，通过有效开展融资活动，科学进行投资活动，为企业、国家赢取更大的经济利益。［1］资金管理是指企业经营过程中的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金，对其来源、使用进行计划、监督、考核、控制的统称。资金管理存在企业生产经营的各个环节，是一个周而复始的链条，渗透到财务、业务、物资管理的各个方面。资金管理会影响企业运营的可持续性和健康运转，会让企业失去快速发展的良机，最终无法实现企业的战略规划和经营目标。因此，加强资金管理、建立全面有效的资金管理体系，既能保障企业资金安全，又能盘活闲置资金，使企业降低资金使用成本、提高资金利用率，对企业经营水平的提高和风险防范能力的增强有至关重要的作用。

二、国有企业资金管理存在的问题

（一）资金内控制度不健全，资金安全面临风险

国有企业大多数资金内控制度不健全，大多数国有企业都制定了资金内控制度，但是在实际工作中并没有真正发挥作用。一是部分内部控制制度制定过于空泛，不够详细、具体，没有系统性，指导性、执行性不强，企业资金管理人员不能完全清楚自身岗位职责，导致职能之间出现真空，资金管理环节不连贯。例如，一些项目财务人员配备缺乏，一人兼有会计、出纳职能，可以执行企业的全部资金业务指令，资金安全风险陡增。二是部分企业制定资金内控制度没有与自身发展情况相结合，照搬其他企业成型的资金内控制度，内控活动不能与实际生产经营活动紧密贴合，出现某些制度细则在实际管理过程中落实不到位，或者某些经营活动无制度可依的情况，增加了企业资金风险。三是部分国有企业没有实施资金集中管理，各项目资金分散而治，导致企业无法统筹管理资金收支。企业集团总部对于下属企业的资金管理仅停留在合并报表中，有些项目资金相对充裕，但是由于缺乏资金管理意识，导致大量资金形成活期存款沉淀在银行。有些项目存在资金缺口，但由于融资理念落后，内部沟通不畅等因素，大量从金融机构融资借款，形成一方面活期货币资金存量很大，银行利息收益较低而另一方面外部债务增加，需要支付高额资金成本的怪现象，造成企业资金严重浪费，还加大了企业融资成本，不仅仅影响企业利润，还增加了企业资金结构失衡的风险。［2］

（二）资金预算管理不到位

目前，国有企业对于资金预算管理的重要性缺乏充分认识，制定预算计划通常以财务部门为主体，其他部门没有完全参与，都认为资金管理是财务的工作，与自身利益没有关系，都以各自部门为限，没有形成整体详细预算，导致预算执行过程中与实际情况不相符，多次根据实际发生额进行增补，而且资金预算没有绩效考核，不能形成约束，以致各部门之间各自为政、沟通不畅。资金预算制定往往以上年预算金额为基数，增加或者减少固定比率，没有引入零基预算制定办法，导致无效预算被保留，最终项目完成考核时，只考虑总体目标是否实现，资金预算偏差视而不见，资金预算管理制度沦为纸上谈兵，造成资金要么闲置、要么紧张，企业无法正常运行。

（三）融资困难

国有企业筹资方式分为内部融资和外部融资。内部融资是利用企业经营留存的利润进行再投资，但由于企业自身发展限制，一般情况下都是直接选择外部融资获得资金支持，即通过银行贷款方式取得资金。但是这种方式存在很大风险：一是资金成本较高，容易造成资金结构不平衡、形成债务风险；二是融资规模有限，部分项目无法及时获得资金而暂时搁置，有可能错失发展机会；三是已开展项目取得收益的时间较长，无法及时弥补贷款的支出，造成资金缺口，最终影响企业评级授信，给企业带来无法估计的损失。

（四）投资决策不慎重，资金流失严重

国有企业由于长期以来受到国家、政府的支持，管理者投资方向往往倾向于长期、大规模投资，以扩大企业规模。部分国有企业缺乏投资方面的知识和经验，在进行长期投资决策时只基于现行市场状况或者企业短期利益，没有把企业长期战略规划考虑在内。有时甚至在没有进行充分的市场调查和可行性研究的前提下，盲目投资，匆忙上马一些所谓的高精尖项目，但是建成后由于种种原因无法投入使用、产生效益，最后成了废铁一堆，导致不少投资的产出比不尽人意，损失惨重。有些国有企业对于投资的日常管理和监督机制也是流于形式，资金使用效率低下，资金浪费现象严重。

（五）资金管理人员综合素质较低

目前，国有企业正在经历重组、改革的过程，企业集团内部不同部门、不同地区经营发展并不平衡，现有资金管理人员的综合素质较低。企业虽然进行了内部的改制，但是由于经营管理者资金管理的意识不强，沿用的还是固有的、已落后的资金管理方式，造成资金管理工作混乱、人员职责不清晰的现象。企业现有的资金管理人员缺乏专业性、系统化的培训，没有专业的知识储备，企业缺少利用有效的资金管理获取利益的能力，从而影响正常的资金管理工作的开展。

（六）应收款项回款不及时

国有企业是由国家出资建立的，不同于一般企业，国有企业在追求利润、促进国家发展的同时，还承担着一些社会职责。国有企业为了国家重点项目的完成或者自身既定目标的实现，在地方政府资金支付能力不足的情况下，往往采用企业垫资的方式来推动项目的进行，这就形成了应收账款的挂账现象，不但冲减了企业的利润，还占用大量资金，降低企业资金的周转速度，加大企业资金管理的风险，对于企业正常生产经营活动也会造成重大影响。［3］

三、加强国有企业资金管理的建议

（一）健全资金内控体系，完善资金管理制度

建立健全完善的资金管理内控制度，是国有企业推进资金管理工作的首要先决条件，让资金管理有制度可依是资金管理工作顺利开展的基础。企业应根据自身业务特点制定各环节之间既紧密联系、又互相制约的灵活有效的内控制度，完善资金筹集、投资、运营、分配等方面更为具体的管理细则，加强各个环节的沟通，保证所有的工作都不只是停留在纸上，而是深入的、合理的、科学地进行。通过制定并高效执行相关制度，规范资金管理的各种活动，促使财务人员认真履行岗位职责，提升整体管理水平。

（二）丰富企业融资方式，保障企业资金需求

国有企业应当结合自身情况和发展趋势，建立融资管理制度，通过正视在资本市场的定位，分析各种融资方式的成本、风险和收益，客观评价企业偿债能力。利用资本市场有利条件，尽可能开拓不同方式的融资渠道，建立合理的融资结构，降低融资风险，减小融资成本，积极发挥财务杠杆作用，提高资金利用率，降低资本成本，同时兼顾资产负债率，降低企业财务风险。国有企业还应考虑融资风险，建立融资预警机制，防止出现赤字，保证资金支付的合理性、及时性。

（三）强化资金预算管理

企业应根据战略目标和规划，制定有利于企业实现目标的资金预算。编制资金预算要具体详细，充分听取各业务部门的意见和建议，对企业各种情况进行综合分析，考虑企业投资计划、融资能力，制定切实可行的资金预算。资金预算执行过程中要建立考核制度，把指标合理细化到各业务部门，及时查找预算与实际出现差异的原因并纠正，把资金控制在有效的预算范围内。

（四）实行资金集中管理的方式，提高使用效率

随着国有企业的快速发展，信息技术已经融入企业生产经营的各个环节，信息技术高效、及时、全面等优势越来越突显出来，资金集中管理平台已经成为资金管理的必然趋势。集团总部可以按照子公司账户的资金需求进行合理调配，实现内部资金平衡，有效降低资金使用成本、提高利用率、提升企业信用评级。同时企业总部可以及时了解各项资金的流通、结余情况，掌握资金的使用情况，使资金资源得到有效配置，提高资金管理运行效率，还可以避免资金管理人员徇私舞弊造成资金流失。但是资金集中管理也不是万灵药，下属企业在集团总部账户开立分支机构账户，资金由集团总部进行统一管理、分配，如果分支机构发生经济纠纷时，法院根据企业经营情况只能对集团总部账户进行查封或冻结，这就导致其他分支机构资金都无法正常使用，还有可能承担法律连带责任。

（五）提高企业风险意识，建立预警机制

市场环境不断变化，国家政策频频出台，国有企业的生存环境也在不断变化当中，近几年国家对于国有企业提出改革、整合、焕发新活力的要求，使企业活力增强、竞争力增强，企业经营的自主权、自由度更大了，不少企业在立足发展主要业务的同时，也渐渐开展了金融、融资等方面的业务拓展。这就需要企业强化风险意识，在充分了解项目内容的前提下，组织专业团队对项目进行全方位的调查、研究，测评将会出现的运营风险和资金风险，并对可能出现的风险目标建立预警机制，监测企业的生产经营活动，及时反馈生产经营活动中发生的问题，同时制定风险防护策略，保证企业的核心利益不受损害。

（六）完善管理职责，提高资金管理人员综合素质

国有企业应结合实际情况合理设置资金管理岗位并明确岗位职责，在企业内部公开资金筹集、使用情况，形成分工明确、有效监管的机制。随着企业生产经营不断发展、扩大，资金管理需要专业性人才，企业应开拓广泛的渠道，通过外部聘请、内部培养等方式为企业储备人才。定期对资金管理人员进行专业技能和职业素养的考核，并定期开展业务知识培训活动，提高国有企业整体人员的综合素质，使企业员工能及时掌握先进的岗位知识和技能，满足企业可持续发展的需求。

（七）建立应收账款清收制度

随着市场经济的飞速发展，企业的可持续发展不仅仅依靠对于高销售额、高利润的追求和获取，还依赖充足资金支持，这就需要国有企业从自身实际情况出发，制定应收账款清收制度，加强应收账款管理，加大清收力度。

四、结语

随着内部、外部环境的变化，资金管理在企业管理中发挥举足轻重的作用，特别是新会计准则深入实施、国有企业改革加速推进的新形势下，更需要重视管理模式革新。但是目前国有企业还广泛存在着资金管理工作推进速度较慢、资金管理效果较差的情况，应在今后工作中深入探讨国有企业资金管理的问题和不足，分析问题产生的根本原因，从全面性、战略性、全局性的角度思考问题，加强资金管理各环节明细制度完善，缩短资金运营周期，落实资金预算的有效性、可实施性，建立健全资金管理的运行模式和信息平台，做到集中管理、动态监测、调剂余缺、盘活沉淀，均衡企业集团各公司、各部门资金需求，根据资金使用的轻、重、缓、急合理安排。在保障项目顺利开展的同时，让持有资金能安全、稳定的保值增值，达到以最少的资金成本获得较高的资金效益的目的，有效提升资金使用有效性，降低资金风险，将有限的资金用在“刀刃”上。

参考文献

［1］王莉莉.国有企业资金管理存在的问题及对策浅析［J］.中国集体经济，2020（9）.

［2］董双霜.浅析国有企业资金管理存在的问题及对策［J］.中国商论，2019（16）.

［3］王文瑜.浅析国有企业资金管理存在的问题及对策［J］.中国市场，2020（1）.

作者：唐楠 单位：中铁四局集团有限公司北京西城分公司