跨境资金集中运营管理探究

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［提要］跨境资金集中运营管理在降低企业资金管理成本、提高资金运营效率、优化外汇资源配置等方面均起到不容忽视的作用，是我国跨国公司高效资金运营的必要手段。本文通过对我国跨境资金集中运营管理研究成果进行分析进而提出改进建议，希望能够为关注跨境资金集中运营管理的企业及相关人员提供有效帮助。

关键词：跨境资金集中运营管理；跨国公司；资源配置；资金运

随着跨国公司资金运营管理业务需求的增加，我国开始在跨境资金集中运营管理的道路上摸索。2012年我国选取部分地区实行跨境资金集中运营管理试点工作，取得可见成效。2014年印发并在2015年落地《跨国公司外汇资金集中运营管理规定（试行）》，全国范围内跨国企业开始试用此规定。随着外贸的发展，为深化我国跨境资金集中管理规定，2019年我国汲取以往的不足及大家反馈的需求了《跨国公司跨境资金集中运营管理规定》（汇发［2019］7号）。此次改革提炼了2012年至今的改革成果，能够更好服务于实体经济、降低运营成本、有效防范金融风险。

一、跨境资金集中运营管理主要政策变化

新政策下跨境资金集中运营管理规定主要变化有以下内容：一是对行业的限制进行规定。在新政策之前是允许非银行金融机构参与跨境资金集中运营的，但是在新政策下不允许除财务公司外的其他非银行金融机构参与跨国公司跨境资金集中运营。二是对相关额度的范围进行设限。在使用外债额度和境外放款额度时不再是无限使用而是具有最高额度的限制。具体的计算方法参照央行的外债额度和境外放款额度。三是对账户管理进行了再优化，在办理跨境资金集中运营管理的各项相关业务的时候不再依靠外汇资金主账户而是以国内资金主账户为主，账户币种为含人民币的多种币种。四是便利了业务流程，首先新政简化了备案流程，外债和境外放款不再需要冗杂的登记流程实行一次性登记，上线相关管理系统对其进行记录控制；合作银行不再需要3家以上企业可以根据自身业务需求选择适合自己企业的合作数量；企业在办理收入结汇支付时不再需要事前提供真实性证明材料，只要银行按照规定对其进行合规性审核，审核无误即可办理；新政下还取消手工报表，报表的报送全部实行电子化。外汇局汲取以前的经验与不足拥护时代需求不断优化跨境资金运营管理规定，让我国跨国公司尽可能都能够享受到新政的红利，使我国跨国公司跨境资金集中运营管理更能够顺利高效地推行。

二、新政下跨境资金集中运营管理实施效应

（一）降低资金管理成本。新政下对外汇资金进行集中统一的管控和调配并对支付的操作模式进行了改革，相关收汇企业可以直接结汇并拨付给有需求的企业，不再需要先进行收汇再结汇的复杂手续，这样企业就不再需要大量的购汇量以准备结汇，进而可以节省因为购汇后再结汇而产生的汇兑成本，有利于企业降低资金管理成本。新政策下我们允许跨境企业在进行跨境资金集中运营的时候可以直接使用人民币资金，就使得在政策层面上人民币和外币有着相同的法律地位，就可以避免以往人民币被限制的尴尬局面。这样跨国公司就可以根据企业自身的实际需求自如使用本外币资金，大大降低了企业的资金管理成本。新政下实现了资金成本集约化的管理，降低了跨国资金集中运营管理的成本，进一步优化了资金管理工作。（二）便利跨境资金集中运营管理。新政简化了备案流程，外债和境外放款不再需要冗杂的登记流程实行一次性登记，实现了电子化登记的同时上线相关管理系统对其进行记录控制，简化了相关企业业务手续和流程，有利于资金运营的高效准确管理。合作银行不再需要3家以上企业可以根据自身业务需求选择适合自己企业的合作数量；企业在办理收入结汇支付时不再需要事前提供真实性证明材料，只要银行按照规定对其进行合规性审核，审核无误即可办理；新政下还取消手工报表，报表的报送全部实行电子化，简化企业的申报流程，节约企业的报送时间成本及报送成本。在办理跨境资金集中运营管理的各项相关业务的时候不再依靠外汇资金主账户而是以国内资金主账户为主，账户币种为含人民币的多种币种，避免因为币种权限的设定而要设立两套资金池，为企业收入支付提供了便利的同时提高了跨境资金池的可操作化。（三）优化银行服务功能。新政下银行和企业的信息都是电子化采集，企业不再需要报送三张手工报表，这样的改革就减轻了企业办理业务的成本，信息的查询也更加方便快捷，为企业和银行减轻了负担，有助于提高企业跨境资金运营管理效率。新政下在办理跨境资金集中运营管理收支结汇时不再依靠外汇资金主账户而是以国内资金为主，账户币种为含人民币的多种币种，企业可以根据自身需求自主选择自己的账户，便利跨国企业资金运营管理相关业务的办理。新政下企业与银行合作的家数不再做限制，企业可以根据自己实际情况灵活选择适合自己的需求数，这就便利了银行业务的办理，优化了银行的服务功能，使我们跨境资金集中运营更加高效。（四）顺应“去杠杆”改革要求。在新政策之前是允许非银行金融机构入池的，但是在新政策下不允许除财务公司外的其他非银行金融机构入池，这就响应了“服务于实体经济”的任务号召，落实于2017年全国工作会议精神，真真切切服务于实体经济，降低企业的跨境资金运营成本。有效避免金融机构在跨境资金池进行资金的非法运转，有效避免此类金融机构搞形式主义资金池，有必要对这些金融机构进行监管，以保证国家及客户的资金安全，同时顺应“去杠杆”的改革要求。

三、新政下跨境资金运营管理制约因素

（一）新旧政策衔接的过渡。受旧政策的业务习惯，新政策的学习传播不到位等方面的影响，相关业务人员在新政策下处理跨境资金运营管理相关业务的方式方法可能会延续以往的政策来进行实施，或者一部分业务按照新政策实施另外一部分手续延续老政策。这样就会存在跨境资金运营管理混乱，新政策实施不到位的问题。企业备案不及时或者备案审批不通过也会影响新政策的实施，即使备案及时且审批通过但政策还是衔接不上的时候，开展资金集中运营管理依然会存在很大的障碍，不利于我们跨境资金的管理，影响资金运营效率的提升。（二）提供便利的同时加大了风险。新准则下对外债和境外放款登记管理进行改革，外债和境外放款实行一次性登记，备案流程也得到了简化，开展收入结汇便利化改革试点，取消合作银行数量的限制，取消手工登记、手工报表，不再需要提供相关纸质材料，全部电子化管理，确实顺应时代的需求，使我们资金运营管理便利化、低成本化。但是，简化这些业务流程及取消收支结汇真实性材料和相关限制也会存在电子化审批及沟通障碍，资料真实性的审批难度加大，同时也加大资金运营管理风险，我们有必要在这些环节加强风险防控以避免损失。（三）跨国企业集团准入门槛太高。跨国企业准入门槛在这次新政下依然没有得到解决，跨境资金集中运营准入门槛对于大多数跨国企业来说依然达不到门槛要求，那么这些跨国企业就不能具备实行跨境资金集中运营管理的开办资格。营业收入及资金流动规模等相关指数达不到要求则会使企业进行资金管理的时候很多业务范围都受到限制，我们资金运营管理业务的开展就会存在障碍，这就对部分企业实现跨境资金运营管理带来了很大的影响，不利于企业资金运营高效管理。（四）企业资金管理权属关系模糊。新政下实行跨境资金集中运营管理的成员企业在办理相关业务时以国内主账户代办，进行资金集中收付时则由国内资金主账户进行代扣代缴，新规定有效避免了各种税费的同时并降低了资金运营成本。但是，由于银行回单的账户信息在结算之后反映的是主账户信息而不是成员企业信息，这就不能正确反映企业真实的财务状况，使得企业资金及费用的权属关系混乱，进而也会影响缴纳税费和出口退税业务的办理，相关审计单位出具审计报告的可靠性也会存在问题，对于企业跨境资金的运营管理也会产生影响。

四、新政下跨境资金集中运营管理优化建议

（一）加强不同政策间的衔接与协调。当出现新政策的同时随之也就出现了旧政策，新旧政策的衔接与协调问题是每一个新政策之后我们都应该面对并解决的问题，衔接与协调不到位则会使得跨境资金运营管理运行不畅。首先，我们银行等相关机构应当敏锐地观察市场的变化，可能在新政策下来之前就开始调整自己资金运营管理体系。其次，建议允许实行跨境资金集中运营管理的相关企业可以根据自己企业的需求自主选择新政策或者旧政策来办理相关业务。或者组织相关部门对实行跨境资金集中运营的企业进行严格的培训，并配备相关专员在其处理相关业务时对其进行在线或者实地疑难问题解答以推动新政策的顺利实施，新旧政策的畅通衔接与协调。最后，则是我们相关企业要积极调整自己的管理模式，并积极配合顺应新的管理规定。这样才能在新政到来之后得心应手，才能够快速地衔接与协调新旧政策，使我们的业务能够顺利的开展。（二）加强风险防范。新政策下简化了管理流程，便利了跨境资金集中运营管理业务流程，但是与此同时我们忽略了风险防范措施，流程各个步骤的简化很容易导致风险的加大。我们简化了备案流程的同时放低了备案权限，将备案权限下放到了分局，这样就可以方便跨国公司可以及时办理备案并开展业务。为防止备案材料存在虚假性的风险，与此同时我们分局的审批流程应出具更严格审核方案，针对每一流程提出具体审核标准与方案，加大风险防范措施规避风险。我们简化了外债和境外放款登记管理，降低权限，取消手工报表及真实性纸质材料，实行额度电子化管理。为了排除风险隐患相关管理部门应当加强风险防范措施，跨国公司办理业务所提交的资料数据进行更加严格的审核把控，设定严密的电子化管理审批流程，每年每月规定时间进行风险评估并根据评估出的风险及工作人员反馈采取相应降低风险的措施。针对不同的业务对单据做出不同的审核要求，加强监管措施来防范风险。当发现存在有关违反规定或者不合理的问题时，应当采取相应措施规避风险。应不断优化我们的管理，提高风险防范措施，使我们的政策做到真正的合理合规利国利民。（三）降低跨国企业集团准入门槛。新政下准入门槛依然较高，使很多跨国企业不能进入资金池，不能实现跨境资金集中运营管理，跨国资金的管理方法手续都受到了限制，使得相关跨国企业资金运营效率低下，不利于我们跨国企业的发展。跨国公司的浪潮带动全球经济一体化，促进我国经济发展，我们要做跨国公司坚强的后备力量，为他们打开世界的大门，建议灵活运用政策，针对不同层次的跨国公司我们应设定不同的政策，高门槛是我们对跨国企业入池的一个筛选，这些企业可能更顺应跨境资金集中运营管理的方案。但是，我们针对一些没有达到门槛标准确有着迫切需求的企业可以同样敞开大门，我们应适当地降低门槛，这样跨境资金集中运营管理的方针政策就能惠及我国更多的跨国企业，这样就能使我们真正有业务需求的企业享受到政策的恩惠，更有利于我国跨国企业的发展，更有利于实现全球经济一体化。（四）清晰企业资金权属关系。当实行跨境资金集中运营管理的成员企业通过外汇资金主账户进行代扣代缴的时候，回单信息不匹配导致企业资金权属关系模糊进而导致企业缴纳税费及进出口退税业务办理时存在问题，给业务的顺利开展带来了不便。建议相关部门进行沟通建立相关机制，对主账户和成员企业账户进行关联互通，使我们可以通过主账户带出成员企业账户，我们再对相关企业进行缴费就可以分辨其权属关系。或通过相关证明材料清晰划分企业资金权属关系，实现凭借回单可以清晰界定各自权限并进行成员企业的税费缴纳和进出口退税。这样就可以便利我们的业务流程，清晰企业权属关系，提高跨境资金运营效率。便利成员企业与主账户企业的账务管理，方便相关审计部门出具真实有效的审计报告。

五、总结

跨境资金集中运营管理是跨国公司资金管理的必要手段。近年来，我国不断汲取以往经验与不足，对跨境资金集中运营管理规定进行改革，尽可能便利并惠及广大企业的业务需求。实行跨境资金集中运营管理的企业及相关办事人员应对改革的内容积极地学习与配合，对不足之处向相关部门提出建议。共同努力探索更加完善的跨境资金集中运营管理办法，使我国跨境企业能够平稳健康的发展。

参考文献：

［1］贺立.跨国公司跨境资金集中运营本外币一体化管理研究［J］.海南金融，2019（06）.

［2］刘薇.本外币跨境资金集中运营管理政策比较［J］.中国外汇，2019（14）.

［3］刘艺.跨国企业集团跨境资金集中运营管理模式研究——基于WQ集团的案例分析［D］.2015.

作者:薛欢 单位:西安石油大学