电信企业营收资金集中稽核管理探讨

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随着市场经济的发展，电信企业内部的竞争越来越激烈，对手之间不仅比拼人才和创新，精细化管理也成为多方竞争的重要因素。其中，资金管理对于企业而言意义重大，日常的稽核管理效率将会直接影响企业资金的运转情况。因此借助当前的技术，积极做好财务工作的转型，提升资金稽核效率，才能确保企业安全稳定运营。

一、电信企业营收资金管理的现状

电子渠道和实体渠道是电信企业营收资金的两个主要来源，具体来源于各类APP、POS刷卡、转账、互联网及第三方网上支付平台以及营业厅收入等。由于智能终端的不断发展，电信企业营收的方式越来越多元化，呈现出点多、线长以及面广的特点。这种收费方式上的差异，也为企业的资金管理带来一定的难度。主要表现在以下三个方面：第一，当前大部分电信企业对营收资金的来源没有进行详细的划分处理，不管哪种收费方式都是直接汇入对公账户。这样就需要在收款之后，采用人工的方式及时锁定账务的来源，但人工操作难免出错，会导致一定的安全风险。第二，由于自营服务厅内的资金交易、送款回款都存在差异，对于收款转账业务不够统一，最终导致业务的管理不够标准规范。第三，电子渠道的收款，本身会涉及第三方的支付机构，不同地区的第三方机构使用存在差异，不利于区域性统一管理。面对当前企业资金管理中存在的问题，为提升大型企业营收资金集中稽核效率，需要进一步统一规范业务办理、缴款收款以及信息化手段，并全力优化各个渠道的收款业务办理、稽核操作的流程以及资金的管理等工作，从而不断提升资金的管理效率。

二、电信企业营收资金集中管理实践

（一）建立专业的项目团队。营收资金流程与企业运营以及财务稽核管理密不可分，为进一步解决企业的资金不统一、管理不规范问题，按照省市县层级公司以及相应组织的基本情况，选派骨干成员组建专业项目团队，有利于改善营收资金的管理水平。（二）优化资金归集模式。结合不同的收费渠道和收费方式的特征，企业需要制定标准化的统一流程，做到资金渠道规范化管理，从而优化资金的归集模式。具体应该做好以下三个方面的工作：第一，对于自营厅，应该做好每日结算工作，对于收取的现金应该当地完成送款。对于存在特殊情况的营业厅，需要对延迟送款的资金进行标记，明确资金的来源时间。对于资金延迟送款的整个过程，还需要做好资金的安全保管工作。通常需要由营业厅的两名工作人员经过授权之后，分开保管，待条件允许后及时将款项送往指定的银行。对于POS的收费情况，需要重视与银行的合作，从而做好业务的自动对接。对于智能终端的扫码支付形式，可以实现一对一自动对账，避免出现不真实的虚假交易状况。对于转账业务，应该及时对业务办理的系统进行优化，款项需要在审批后流转到指定渠道，营业厅需要结合转账的记录，进行业务办理，并做好应收款项与银行到账的对比工作。第二，对于社会渠道的收款，通过签订第三方委托协议，及时做好系统对接工作和账务往来的记录工作。结合业务办理情况，企业应该与银行做好缴款和欠款的处理工作，及时对相关的账目进行核销。借助统一的银行划扣托收方式，确保资金及时回笼，改善对欠款的管理水平。第三，对于电子渠道的收款，需要重视对IT管理平台的优化，从而为省内资金集中管理提供重要的技术保障。从基础管理、过程管理以及业务管理等角度做好业务的运营和资金的回收管理工作。为充分发挥集中化管理的价值，对于支付而言，需要提前对接标准的接口、规范账户管理，从而形成系统的电子渠道收银平台。（三）规范资金归集。为提升资金的归集效率，需要借助当前的信息技术对营收资金的来源渠道以及收费方式进行自动标记，从而为进一步的自动化稽核打下基础。对于省公司的银行账户，需要在其下面增设多个虚拟账户，并结合不同渠道的收费特点，一一映射资金的特征，从而形成完整准确的资金归集图。第一，对于自营厅，应该设定相应的虚拟账户，从而自动识别资金的来源，为后续的资金归集提供便利。第二，除了现金收费之外，其他渠道和其他的模式也可以在业务办理系统中通过及时匹配收款的交易流水记录，实现营收资金的自动匹配稽核。为提升管理水平，地级市应该在省账户下设定相应的虚拟账户，根据业务办理、资金交易的映射情况，及时追溯资金的来源情况。（四）积极开发自动化稽核系统。在资金归集图的建立以及不同资金来源渠道形成的映射关系的基础上，还需要进一步搭建自动化的稽核系统。及时将系统的回收、应收、实收资金与银行的账户进行结合，从而借助计算机智能平台实现自动稽核。这种资金管理模式相对于人工管理，更不容易出错，并且借助大数据处理的优势，还能提升稽核的效率和准确性，不仅降低了人工操作的安全风险，同时能在一定程度上降低企业的运营管理成本。

三、电信企业营收资金集中稽核的流程研究

（一）调整组织架构，搭建专门的稽核机构。电信企业通过整合现行的业务稽核班组、资金稽核班组、计费数据稽核班组，搭建独立的稽核中心，由其全面负责企业内部的稽核工作。稽核中心编组时根据资金归集渠道进行，搭建自有渠道组、社会渠道组、电子渠道组、集团客户组等，中心人员可以通过选拔、公平竞聘等方式选择。稽核中心执行各部门制定的规则，日常稽核工作开展时保证独立与客观。（二）转变传统模式，推广无纸化营业模式。无纸化营业，即最大程度不改变客户业务办理习惯与一线操作流程的基础上，将原先的纸质协议签订、签字、证件复印等环节转为签订电子协议、电子签名及采集信息等。减少纸张使用并实现全程电子化归档管理营业受理方式，具体操作如图1所示。在业务受理环节实现无纸化的基础上，电信企业可进一步考虑推广营业厅层面营收资金日常管理的无纸化办公模式。对于营业厅现金收缴环节，可利用手写屏在营业受理系统中完成当日款项交接确认环节的无纸化操作。对于营业厅现金接包环节，可利用二代身份证识别仪实现对银行上门收款人员身份验证环节的无纸化操作。（三）对人工的调整流程进行严格审批。由于机械设备的使用，人工的工作内容和工作性质会发生相应的变化。但设备或系统本身也有出现问题的可能，一旦在工作开展中出现渠道或者客户没有存入指定账户或者银行账户到款异常的情况，需要及时启动人工调整的工序。人工调整是对渠道和账户匹配的修护，工作本身具备严谨性和严肃性的特征，因此在人工调整正式开始之前，需要将相关的问题进行上报，待一级稽核和二级稽核全部复核同意后，开展相应的工作。整个工作流程需要在稽核系统中留下痕迹，从而保证资金数据来源的严谨性。如果存在渠道或者用户多缴款的情况，需要在对账确认后，及时将多余的款项按照线上原路的方式退回。（四）形成高效闭环管理的预警流程。结合电信企业营收资金集中稽核流程的相应环节以及稽核过程中的关键控制要素，需要积极完善高效的闭环处理机制，并建立相应的预警模型，对出现异常的问题以及风险点进行科学控制。一旦出现问题，结合预警信息的具体情况，采取针对性措施，从而避免风险的进一步蔓延。对于稽核工作，差异和差错应该形成闭环管理模式，确保出现稽核异常问题后，能够及时根据系统指示，准确进行核查解决。若在实际操作中由于非稽查人员导致的问题，还需要做好信息的反馈工作，通过提出科学的处理方案，避免影响的扩大化。（五）构建电子渠道营收稽核新模式。随着互联网发展、客户消费模式的转变，电子渠道收款在电信企业营收资金的比重越来越高，电子渠道模式主要为客户通过互联网、第三方支付平台等自行从网上、APP等购买电信产品，需针对电子渠道信息化、自动化、交易量高等特点制定专门的营收稽核新模式。首先需建立集中统一的电子渠道业务受理流程、管理规范，在业务规则统一的基础上才能建立统一的集中化信息处理平台，充分利用智能化信息技术，打造自动化对账机制，构建“一点接入、一点清算、一点稽核、一点核算”四位一体的互联网资金新型稽核支撑体系。可以结合实际情况，创新电子渠道营收稽核模式。如，引入第三方支付账户一点接入管理模式，明确包括清算方式、频次及手续费等相关内容，全面评估方案的可行性、安全性及资金回笼完整性后开始实施，并接入统一支付平台；资金一点清算管理模式，与省收入专户相互绑定，次日凌晨资金自动全额清算，合理管控第三方支付账户，利用稽核系统实现自动分账管理，减少手工账务处理操作；资金一点稽核管理，简化稽核层级，实现系统自动化集中稽核流程，确保应收数据、实收数据、交易数据、支付明细等准确对账无误，并自动输出稽核报表；资金一点核算管理，依据自动核算原则，最大程度消除系统支撑断点，实现业务数据自动传至财务系统进行账务核算，严格限制手工账务处理。

综上所述，由于电信企业的不断发展，营收资金数额将会不断增大，在技术的冲击下，多种渠道的收费方式的出现，导致企业的营收资金稽核方式发生改变。面对这种问题，企业应该积极应对，充分利用前沿技术和智能化平台的优势，同时配合人工的管理方式，完善资金的稽核流程，提高工作效率，助力企业的长足发展。希望通过文中论述，为电信企业快速发展奠定基础。

参考文献

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作者:王冲 单位:中国移动通信集团河北有限公司