钢铁企业资金管理工作措施

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一、强化资金预算管理

资金预算管理是资金管理的核心，抓住资金预算管理这个中心，加强资金调配管理、风险管控等，采取行之有效的管理和控制措施，可以疏通资金流转环节，确保资金良性运转，提高企业经济效益。1.合理编制资金预算。企业应集中统一管理资金，实现全预算控制，坚持资金与成本联动，以量入为出、收支平衡为原则，同时细化费用项目，进行归口管理，加强预算管控。资金预算在划分长、短期的基础上，分为生产经营活动、基建工程投资活动、融资活动计划三部分进行编制，遵守收付实现制并采用直接法编制。首先，根据企业生产经营计划及成本利润计划，编制经营活动现金预算，并努力实现利润与现金流量的配套、对接，从而较准确地预测生产经营活动现金净流量；其次，根据基建工程投资计划，结合经营活动预计产生的现金净流量，适度安排投资支出；第三，根据与金融机构等融资主体接洽的实际情况，准确编制融资活动各项现金流入与流出，在弥补投资活动形成资金缺口的同时，及时掌握到期债务的时间、数量，并对其作出预判。从而使公司对生产经营各环节的资金流入、流出做到超前谋划、科学调度，并针对特殊情况分别采取杜绝非生产性支出、清仓利库、加强清欠、生产过程控制等开源节流措施，提高资金效率、增加现金流量，使公司资金管理得以强化。在预算编制完毕后，采用现金流量表间接法原理，结合同期成本、利润计划来检验资金预算的准确性、可靠性，力求把有限的资金用在急需之处。2.预算调整、执行跟踪管理。根据企业年度、月度生产经营计划，分别编制年度、月度资金预算，详细、系统地将公司销售、生产、基建、融资等各环节经济活动的现金流入、流出纳入资金预算。预算的执行尤为重要，企业应通过定期召开资金平衡会，下达资金收支计划，通过严格执行资金预算，控制资金支出，将资金收、支控制在合理范围之内，并达到最佳使用效果。在资金预算执行过程中，企业应跟踪生产经营变化情况，及时调整资金计划，保证财务与业务工作的衔接，并合理调度资金。当前提条件发生变化时，如业务量增加、业务划转以及出现新的业务，需要对资金预算进行调整或追加，此时由预算责任部门提出申请，资金管理部门提出调整意见，进行逐项申报、审批。3.资金预算管理的监督考核根据各部门现金流量使用的特点，以预算为基准建立指标考核体系，由资金管理部门根据各部门执行预算的情况，按月、季、半年及年度进行分析与考核，对预算编制部门考核预算精度，对预算执行部门考核完成情况。同时，企业还应将计划中有关内容作为考核指标，以充分调动各职能部门的主观能动性。

二、强化日常管理及资金风险管控

在资金日常调度方面，企业应改变传统资金收付方式，通过过程控制强化预算管理的刚性。企业应设立专门资金支付部门，统一资金调配，以互联网为依托，通过集中式的资金管理信息系统，借助银企、企企等供应链平台，充分发挥资金支付部门对资金支付的集中管控功能，加大统筹管理力度，提高资金使用效率。同时，企业应坚持周、日的短期资金平衡，依据资金预算和库存资金状况适时平衡资金。在有贷款的情况下，要保证正常倒贷续贷，保证刚性支出，视资金结余情况和资金需求缓急适时安排对外支付，从而确保生产经营的正常进行。对各种应支付的款项，企业应按重要性原则进行分类管理，按归还贷款、利息支出、税金支出、工资性费用、劳务费、水电费等顺序逐项支付，确保公司征信正常，保证后续融资业务的正常开展。同时，企业应加强资金风险管控，确保资金链安全。企业应建立和完善资金风险预警监测机制，从资金来源、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，认真分析资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险，提前做好应急预案，从而提高风险应对能力。为确保货币资金安全，企业可以通过详细的资金预算，编制资金平衡表，加大付款的分类和过程管理，对预付款、应付款的付款申请、审批、支付严格监督审查，杜绝无合同付款、无计划付款、未开票付款，动态、实时地做好付款统计工作，保证资金信息传递的及时性与准确性。

三、多渠道低成本融资

在融资管理方面，企业应进一步加强精细化程度。一是，对于票据保证金存款，在全部定期的基础上，与银行协商力争上浮。二是，随时测算质押拆票期限结构，灵活开展拆票业务，通过置换票据委收现款减少贴现总额。三是，根据银行利率下降趋势，与金融机构沟通，在新增及续做借款融资时，力求浮动利率，同时合理选择续贷时间，减少不必要的利息支出。四是，坚持调整借款付息方式，尽可能按照后付息方式办理融资。在资金筹措方面，企业应充分了解各融资模式及特点，选用适合本企业的筹资方式。企业筹资分为内源筹资和外源筹资。内源筹资资金来源主要包括企业自有资金、应付息税以及未使用或者未分配专项基金，因其来自于企业内部，不会产生筹资费用，具有明显的成本优势和效率优势，能够有效降低时间成本；外源筹资渠道主要包括权益筹资、债务筹资以及混合筹资，会影响企业的股权结构、资本结构。在实际工作中，企业应根据实际情况合理选择筹资方式。例如，通过私募或单一资金信托方式取得低成本、长期限融资，盘活存量资产；推行与购销业务紧密结合的供应链融资业务，降低财务费用，通过保理业务，在推迟货款支付时间的同时，向上游客户转移财务费用。

四、结语

在当前社会经济快速发展的形势下，钢铁企业处在化解过剩产能、转型升级的关键时期。企业应对资金管控、使用、筹措、风险防范和资本运作模式等环节进行梳理，通过有效的资金管理和控制，疏通资金流转环节，保证资金的安全、高效运行，降低风险，从而提高企业效益，确保企业的稳健发展。

作者:武世清 单位:河钢集团宣钢公司