总分公司资金管理模式分析

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【摘要】总分公司是一种较为复杂的企业组织形式，与母子公司相比，有很大的区别。资金管理是企业经营中非常重要的工作，关系着公司的生死存亡，因此需要对总分公司的资金管理给予高度关注。本文通过认真分析总分公司制企业在资金管理方面存在的普遍问题，提出应对措施和解决思路。

【关键词】总分公司；资金管理模式；应对措施；解决思路

1引言

总分公司模式是一种比较传统的金字塔型组织结构，总公司具有法人资格，分公司隶属于总公司而不具备法人资格，分公司在总公司的统一领导和具体授权下运作。总分公司模式下，层级较多，每个层级之间都存在授权委托的关系，总公司授权给分公司，分公司授权给支公司，层层向下授权。近年来，很多大中型公司都在探索实施总分公司管理模式，这种组织模式，相对母子公司来讲，结构简单、流程通畅、指挥明确、权利和职能相对集中。但是，实施总分公司模式后，对分公司的资金管理选用什么样的模式，成为总分公司管理中需要探讨的一项重要课题。

2强化总分公司资金管理的必要性

资金是总分公司在开展经营过程中最基本的要素，资金管理贯穿在整个生产经营过程中，具有非常重要的作用。要想提升公司整体效益，就必须紧紧抓住资金管理这个“牛鼻子”，多措并举，打通资金流转全过程。换句话说，要想真正管住分公司，就必须管住资金，管住资金就等于管住了分公司，可以有效地防止舞弊行为，提升公司总体资金使用效率。总分公司之间的资金存量需要进行合理的分配，哪一方持有太多或者太少都不合适，需要结合实际情况进行调配。分公司持有过多的资金，资金闲置，机会成本增加；分公司持有过少的资金，影响分公司的偿债能力，分公司运营方面会存在一定困难。因此，总分公司制企业需要合理安排资金，做好对资金的管控，以提高资金使用效率和公司的整体运营效率。

3总分公司资金管理模式分类

根据授权、预算、会计核算和审计监督等的不同，总分公司的资金管理模式可分为“集权式”“分权式”和“集权与分权适当结合模式”。3.1“集权式”资金管理模式。采用“集权式”资金管理模式的总分公司，资金主要集中于总公司，总公司对全体分公司的资金进行严格控制和统一管理。资金使用主要由总公司进行决策，分公司只有很小的资金使用决策权。这种管理模式的优势在于:通过总公司统一调配资金，有利于降低分公司经营风险和公司整体的管理成本。劣势在于：不利于调动分公司经营者的积极性和创造性，将分公司的经营风险集中到总公司，一旦决策失误，损失会更加巨大。3.2“分权式”资金管理模式。采用“分权式”资金管理模式的总分公司，分公司拥有更多的资金使用决策权，而总公司对分公司的管理以间接为主。这种管理模式的优势在于:总公司的决策压力会更小，分公司在资金使用、融资等方面有更多的自主权，让听的见炮火的人去决策，使分公司在市场开拓等方面更具积极性。劣势在于：难以协调和指挥，分公司容易因局部利益牺牲公司整体利益；总公司对分公司经营了解不够，不能及时、有效识别和防范风险。3.3集权与分权适当结合的管理模式。集权与分权适当结合的管理模式，这种模式介于集权与分权模式之间，当前绝大部分总分公司都是采用这种资金管理模式。这种管理模式的优势在于：可以根据总分公司实际情况，及时调整授权范围，如融资以总公司为主，给分公司一定的融资决策权；所挣利润，总分公司按比例分配，一方面保证公司整体发展需要，另一方面提升分公司干事创业的积极性，保证分公司和职工的利益。

4总分公司资金管理中的常见问题

4.1缺乏资金管理意识。很多总分公司的管理者对资金管理的重要性都有一定的认识，但是有些管理者还是缺少对资金机会成本和现金流量重要性的认识，也缺少科学的方法，在资金的筹集、使用和分配上思考不多、策划不够，使总公司和分公司之间、总分公司与银行之间形成多角债务链，存在资金链断裂的可能。4.2信息传递失真，无法为科学决策提供支撑。当前，虽然采用了一些信息技术，但是我国相当多总公司的信息严重不透明、总分公司间的信息不对称，到时总公司很容易根据错误的信息做出错误的决策。4.3管控不到位，缺少事前预防、事中监督和事后控制。总公司对分公司的资金管理失去控制，事前缺少预防，事中缺少监督，事后审计走过场，未能实施有效的考核，导致分公司在资金管理方面管理失控，分公司乱融资、乱担保、乱投资、乱开支等，导致财务混乱，资金流失严重导致总公司陷入困境。4.4资金分散、使用效率低下。由于总分公司在资金使用过程中，资金过度分散，导致公司整体的资金使用效率低，总分公司之间资金调整能力差，“贫富不均”，总公司或分公司有的资金冗余，有的急缺资金，增加了不必要的银行贷款和融资成本。

5强化总分公司资金管理的具体措施

5.1建立现代总分公司资金管理机制，选择合适的资金管理模式。总分公司的资金管理模式要根据市场环境和经营环境的变化，结合公司实际情况认真挑选、构建、调整和优化，这样才能最大程度发挥总分公司在人财物等方面的整体资源优势，为公司创造出最大的价值。要用科学的方法对资金需求量进行预测，选择合适的筹资方式和筹资结构，保持良好的信誉；结合公司面临的内外部环境，对筹资风险进行科学估算，从而选择合适的筹资方式，达到分散和转移风险的目的。总分公司之间要保持合理的流动资金额度，要结合自身经营实际、产品结构和市场变化等各种因素，动态确定流动资金比例，不断加快资金周转。持续完善盈余分配机制，满足总分公司扩大再生产需要，长远谋划，兼顾投资者和职工利益。强化资金管理的成本意识，充分认识到资金使用的机会成本、时间成本。5.2对资金实施集中管理。针对当前总分公司资金在使用过程中存在的使用分散、效率不高等显著问题，建议在总分公司推行资金全面预算管理机制，对资金进行集中管理、统一结算。持续建立健全公司法人治理结构，加强对分公司资金管理的监督、控制、审计和考核，推进公司有序经营。不断加大对公司现金流量的监控力度，持续加强对现金流量的管控。5.3推进财务管理信息化，使用统一的财务软件。使用统一的财务管理软件，是总分公司信息化建设的必然要求。计算机信息技术可以提高总分公司财务信息化管理水平，实现总分公司财务相关数据的实时传输，信息可靠性、及时性、准确性更高，为资金集中管理、监督控制、规避风险提供可靠保障。总分公司应识别当前在资金管理方面存在的薄弱环节，通过财务信息化管理的推进，实现财务与业务的融合，提升资金周转速度和资金使用效率。5.4强化财务的监督与控制。要强化财务监督与控制，就必须要有完善的总分公司内部审计制度，通过内部审计，总公司可以严格监督、考核总分公司财务资金管理的各个环节，强化对资金管理的控制权，使公司全面预算管理得到有效落地。当前，很多总分公司制企业对内审的重视不够、落实不到位，流于形式。因此，要探索建立完善和权威的内部设计机制，配备专门的工作人员，授予其相应的职权，考核监督，确保总分公司财务信息真实可靠。

6结束语

总分公司的资金管理必须建立行之有效的授权管理制度、全面预算管理制度、会计核算与控制制度和审计控制制度，进而建成有效的总分公司资金管理体系。这个体系的目标就是通过科学的授权及安排，推进各级责权利对等，实现有效的激励、约束和监督。体系的几方面是相互联系的，授权制度是总公司做出的总体安排，全面预算管理是事前预防，会计核算是事中监督和事后控制，审计控制是对整个财务体系进行监督和检查。

参考文献

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[4]李英.总分公司的资金管理模式探讨[J].中国外资(下半月),2011(20):147-148.

作者:杜怡珺 单位:中航锂电（洛阳）有限公司