国有企业资金管理的问题及对策

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［摘要］在经济体制改革不断深入的今天，国有企业的内外部环境都发生了巨大变化，资金管理在国有企业中属于十分重要的工作内容，在提高国有企业的资金使用效益方面可以发挥其积极的作用。目前来看，国有企业的资金管理仍存在一些需要尽快解决的问题。文章就国有企业资金管理方面存在的问题进行了探讨，并且提出合理化建议，希望可以为加强国有企业资金管理提供一些借鉴。

［关键词］国有资产;资金管理;资金内部控制体系

我国经济的高速发展离不开国有企业发展的推动作用，国有企业的运营发展状况与我国人民群众生活水平有着密不可分的联系。就目前来看，国有体制的改革不断深入，国有企业发展面临挑战和机遇并存的局面，国有企业若想在竞争激烈的环境下取得良好的发展就需要更加关注资金管理工作，对资金管理中存在的问题进行深入分析，并不断改进，从而提高国有企业资金管理水平，增强国有企业核心竞争力，实现国有资产的保值以及增值。

1加强国有企业资金管理的重要性

资金管理涉及的是企业在生产、运营、管理等方面的业务资金的使用情况，其管理的有效性直接对企业的经营成果造成影响。资金管理在企业的生产发展过程中属于核心的管理内容，它贯穿在企业的各个模块，其特点分别是:系统性、综合性以及专业性较强，保证了企业各项资金的有效利用。国有企业资金管理最显著的特征是其复杂性，这就要求其资金管理的重点需要放在资产正确的、合理的配置方面，提高固定资产的使用收益，有效处理国有企业与企业员工、债务人、债权人、投资者及政府的职能部门之间的关系。就当下情况而言，我国国有企业资金管理中还存在许多问题，这些问题对国有企业的发展产生了束缚，因此，只有不断将资金管理工作进行完善，才能推动国有企业的快速健康发展。

2国有企业资金管理存在的问题

2.1资金内部控制体系不健全。大多数国有企业都存在资金制度不健全的情况，主要分为以下三种情况。首先，在资金的内部控制中其控制的内容不够全面，其在建立资金内部控制体系时没能将企业的全部经营活动都纳入其中，有一部分的国有企业内部资金的控制体系是不完善的，这便会导致企业的投资决策流程不规范和不合理，它很容易增加投资失误，增大资金风险。其次，其控制以及约束的对象是不够全面的，资金内控作为一种有效的管理工具应该对企业内部所有资金管理人员进行制约，使其在资金内控制度下开展工作，可是有的国有企业在资金内控方面并不能将所有的资金管理人员进行有效的监管及约束。最后，控制的范围不够全面，有一些国有企业进行资金管理时会对预算内的资金进行十分严格的控制，可是对于预算外的资金则会缺乏控制;对于体系内部的往来款却审批手续不够系统，这样的控制是较为形式化的。2.2资金管理的信息化水平较低。21世纪，信息技术飞速发展，信息技术具有高效率的优势，也因此被广泛地进行应用，这就要求企业的资金管理工作也应该顺应时代的发展，加快信息技术的应用。传统的资金管理工作通常较为浪费人力，且控制会不够全面，因此对资金管理的把控能力会比较低。从目前资金管理信息化技术的应用来看，整体的信息技术应用程度还是比较低的，科学的资金管理系统也相对缺乏，同时，企业的资金管理人员对信息化的技术不够了解，操作的能力较低，使企业资金管理系统很难发挥出其专业作用。另外，企业内部的资金控制体系并不完善，这将降低资金信息的完整性和可靠性，甚至会有吃回扣、做假账的问题发生，从而对企业的利益产生损害。2.3资金管理制度不完善，资金风险系数较高。目前，国有企业资金管理工作较为薄弱的地方主要体现在以下三点:第一，岗位的责任制度不够明确，在一些国有企业，其单位职责并未进行详细的说明，这会造成资金管理人员对其的岗位职责不够清楚。第二，其资金管理制度不够健全，其机制和企业自身的发展情况是不相符合的，所以它不能对企业的资金状况进行正确的指导、规范和监督。有的企业虽然建立了资金管理的体系，但是制定的体系是不够全面，不够系统的，不能满足当下的实际资金状况，从而导致执行力较低，从而导致资金的风险系数较高。第三，企业的资金未进行集中化的管理，大多在进行分散式的管理，导致企业很难将资金进行统筹安排，这就导致了资金不能进行合理的调配，当部分项目出现资金短缺的情况时，其余项目的资金不能尽快地做出合理安排并对资金短缺项目进行调整，这也会增加企业资金的风险系数。2.4资金管理人员的综合素质较低。国有企业改革的方向是市场化和企业化，随着企业转型的深入，其资金管理的矛盾已凸显出来。由于现有国有企业资金管理人员的综合素质较低，企业虽然进行了内部的改制，但是沿用的还是旧的体制及资金核算方式，这便导致资金管理工作十分得混乱，使改制后的体制无法进行深入的实施，导致企业无法适应市场化的改革方向。另外，企业现有的资金管理人员缺乏专业性、系统化的培训，其综合素质和业务能力都是相对较低的，在此情况下，即使进行了技术的革新，由于人员不能适应新技术的应用，也会导致其资金管理工作较为混乱，从而影响正常的资金管理工作的执行，所以新的资金管理人才的储备迫在眉睫。

3国有企业资金管理存在问题的解决对策

3.1健全资金内部控制体系。现阶段，国有企业正处在变革的关键性时刻，其内部环境与外部环境都在发生着巨大的改变，在此情况下，国有企业需要转变资金管理的理念，使其适应当今的市场变化，从而有效地对竞争激烈的市场环境进行应对。具体来讲，首先，需要坚持最大化效益的原则，不断地将企业的资本运作进行优化，将各项资金款项进行详细的计划制定，从而保证各项资金活动得到顺利的推进。其次，需要增强资金的风险意识，市场是一直在变化的，并不会一成不变，因此在进行资金的项目投资时，应注意对项目风险的测评，详细地对项目的运营风险以及资金风险进行测评，并且进行有效的防护，做好资金风险管理的工作。最后，建立权利与责任相结合的激励机制，调动管理者的主动性和创新思维，使其更好地为企业的资金管理服务。3.2加强资金管理的信息化建设。在如今这个时代，各行各业对信息技术的发展依赖性都很强，因此，资金管理也应该进行信息化的管理，结合企业的内部发展情况，建立资金管理的信息系统，目前，资金的电算化核算已经基本实现了，但是在资金内部的控制上，信息系统较为分散化，每个业务模块的系统并不能进行融合，这样便会造成资金信息不能系统地进行输出，企业内部需要将各信息系统进行整合，建立一套全面的资金系统。加强信息化建设可以使资金信息更加准确，为资金决策提供更加准确的依据，还可以使资金信息更加有时效性，从而使企业对资金的把控更加清晰。3.3建立资金的预警机制。资金风险具有严重性与易发性的特性，国有企业必须注重资金的风险管理，将其放在企业发展的战略层面，有许多企业都存在风险管理体系层次较低的情况，且负责风险管理的部门运作较为松散，对此建议企业建立规范化的风险管理体系并健全其运行的机制，企业若想资金管理顺畅，则需要根据企业自身的实际情况，建立自己的资金预警机制，科学地进行风险管理目标以及策略的制定，强化对于风险的识别，并且有针对性地建立防范措施，在制定资金风险预警系统时需要注意设置相对应的预警指标，用来监测企业的正常投资活动，及时地将企业生产过程中产生的问题进行反馈，进而可以有针对性地进行处理，将资金风险降到最低。3.4提高资金管理人员的综合素质。为了加强企业资金管理更好的发展，企业在招聘时应加强专业性人才的储备，在招聘环节严格对其职业素养以及专业技能进行考核，使其知识结构可以满足企业的发展策略。使之更加专业地服务于企业的资金管理，另外对现有的资金管理人员，企业应该定期开展培训工作并附带考核机制，使现有人员不断地提高其专业技能，从而更好地进行资金管理的工作。除此之外，也需要对资金管理人员的职业素养进行培训，使其建立爱岗敬业的工作态度，严于律己，从而确保企业资金可以安全有效的运行。

4结论

资金管理已经成为企业管理的一种趋势，影响着一个企业的经营及发展，而如今国有企业的市场化已经成为一种必然的趋势，国有企业需要认清当前的市场及行业的发展趋势，提高企业对资金管理的重视，制定相对应的管理政策，不断对资金的管理体系进行完善，确保企业的资金安全有效的运行，从而不断地促进企业的发展。

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作者:何影 单位:上饶经济技术开发区国资(控股)集团有限公司