交通运输业资金管理问题及对策

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摘要：交通运输业在我国社会经济生产发展中起着不可替代的作用，随着我国经济的不断快速发展，交通运输企业也在不断壮大，为了满足企业快速增长和适应激烈竞争环境的要求，就需要建立起一整套与交通运输企业发展相适应的资金管理体系，那么加强资金集中管理就成了交通运输企业一项必不可少的工作，资金活动贯穿于企业的始终，资金管理在企业财务管理体系中也有着举足轻重的地位。本文将来从资金管理在交通运输企业中的作用及存在的一些问题，提一些如何完善资金管理的建议。

关键词：交通运输企业；资金管理；问题；建议

一、交通运输企业资金管理的重要性

（一）有效的资金管理有利于降低运输企业的经营风险。资金是企业的生命线，也是可以决定企业生死的底线，是维系企业运作的动力，在企业的生产经营中起着非常重要的作用。企业管理者在实际经营中把追求利润放在了第一位，虽然追求利润可以保证企业的长期发展，但是仅仅靠利润是远远不够的，还需要关注企业现金流的状况，现金流才是决定企业生存发展能力的动力，只有拥有了充足的现金流或者有良性循环的现金流，才能让企业走的更长远。在企业的众多生产要素中，资金的地位不低于人才或者技术以及信息等要素，企业没有资金，其他重要的生产要素就无法取得和维持，也无法让企业有效的运营周转。在财务管理中，资金的作用可以位居首位，一个好的资金管理体系，有利于企业战略的有效实施，可以促进生产经营活动的实现，还有利于实现资金的高效运作，来有效的降低企业经营风险，创造企业的价值。（二）有效的资金管理有利于满足交通运输企业发展的需要。在全球经济剧烈震荡变化和国内外金融市场不断变化之下，很多企业都经历了辛酸与荣辱，这其中很多都与资金运用好坏相关，运行有效的资金循环体系是企业可持续发展的前提，企业资金流动是否顺畅，直接关系到企业的生存与发展，任何一个环节运行不流畅，就会有严重的业务后果，轻者导致经营活动陷入困境，重者可以威胁到发展，甚至有些企业被迫清算，永远停留在历史的年轮中。资金使用的好，资金管理体系运用的有效，有利于企业江山永固，长青不倒，甚至超常发挥，发展壮大起来。企业也需要居安思危，未雨绸缪，企业在面对复杂多变的环境时，不但要关注企业利润，更要关注利润下的资金，努力加强企业资金流的管理，才可以抵御企业遇到的更大的风险，才能实现高质量的增长，才可以使企业保持可持续的健康发展。

二、交通运输企业资金管理存在的问题

（一）缺乏科学的计算资金需求量。企业筹资的数量不是简简单单的拿到资金，这需要跟企业的战略相结合，跟实际的业务经营相结合，综合的考虑各种因素，经过系统科学的计算而来。交通运输企业在生产经营活动，对资金的需要是持续性的，企业所需要资金一部分来源于自身积累，另一部分来自于外部融资。由于企业对外融资时，企业不仅需要找到资金提供者，还需要作出偿还本金和支付利息的承诺，让资金提供者相信资金是安全的，是有利可图的。因此，企业需要事先知道自身的资金需求，确定资金的数量，提前安排融资计划。在实际操作过程中，很多交通运输企业靠的是经验法，靠某个管理者的经验来推测确定资金需要量，还有很多企业，筹集了大量的资金，造成了企业承担大量的资金未使用的成本，增加不必要的财务成本。资金筹集量过少，造成企业陷入财务危机，这就是缺乏科学的计算方法来精确测算资金的需求量造成的后果。（二）投资时缺少必要的可行性研究与分析。可行性研究在整个项目建设过程有非常重要的意义，保证可行性研究工作的科学性、客观性和公正性，可以有效地防止错误和遗漏，交通运输企业在做投资时，对投资项目缺少可行性方案的研究，没有成立一个由相关专业人员构成的可行性研究小组，针对投资项目进行必要的论断，投资决策机制不健全，责任不明确，管理层一时头脑发热而盲目拍板，造成投资决策的随意性或者带有主观片面性，盲目的投资一些从事股票投资或者衍生金融产品等高风险的投资中，还有投资一些企业陌生的行业，隔行如隔山，缺乏风险意识，盲目追求热门行业，当一些行业开始处于衰退期了，企业才会决定进入，最后的结果，注资以后行业转向低迷，企业陷入困境，进退两难，给企业造成不可逆的损失，甚至有些企业将所有的资金都投资到某一个项目中，一旦该项目失败，资金就全部付之一炬，出现毁灭性的伤害。（三）资金运营管控不严利用率不高。企业在资金使用上，运营不畅，资金的营运效率不高，资金的周转速度慢，循环周期变长，直接影响了营运资金的数量，增加了资金成本。应收账款回收不理想，应收款项居高不下，应收账款的管理制度不够完善，导致资金成本高，公司内部各个管理部门之间，不能做到相互协调，相互配合，管控不严，导致资金被挪作他用，很多交通运输企业在现实的运营中，很多资金并没有真正在生产经营中流转，而是流入其他用途中，长期以往，就造成了企业营运资金严重不足，经营效率低下，企业的发展停滞不前。

三、交通运输企业完善资金管理的建议

（一）制定年度全面预算计划，科学计算资金需求量。预则立，不预则废，资金预算是对未来不确定性的现金流的预测，交通运输企业是服务型的行业，具有特殊性，主要成本包括了人工、过路桥费、燃料费、运输配载费，修理费等，大部分成本都是需要付现的成本，因此交通运输企业的全面预算管理显得特别重要。通过资金预算管理可以达到统筹安排，合理有效的使用资金的目的。资金预算应该具体到根据企业的业务量，推测出现金流入、流出情况以及精确值，然后来及时补足资金量，不会导致企业的资金链出现断裂的风险。确定外部筹资量的计算方法大致上可以分为销售百分比法、现金流量法、公式法等等。经过系统的科学的计算以后，对资金需要实行统一的管理办法，严格执行年度资金计划预算方案，以实际收支为依据，企业财务部门还要按月按年度编制资金预算执行情况表，确保资金预算的执行，企业各部门不得虚报、慌报，不得将资金挪作他用，严格保证资金的安全，资金预算一经确定，不得随意变更，必须严格执行。企业在筹资过程中，不但要关注筹集债务资本带来的财务杠杆的税收红利，还应该避免债务过重会带来严重的财务风险，应根据实际情况，综合考量，优化企业的资本结构，利用好财务杠杆。（二）加强对投资方案的可行性研究，谨慎投资，控制风险。可行性研究在是否确定投资该项目之前有着决定性意义的作用，是一个在投资决策之前，对拟投资的项目进行全面技术分析科学论证，收集大量的资料，对自然、社会、经济、技术等方面进行调研、分析比较以及预测投资后的经济效益评价的过程。在此基础上，综合论证财务的盈利性，经济上的合理性，技术上的先进性和适应性，从而为投资决策提供科学依据。交通运输企业对外投资时，应该从自身的实际情况出发，投资一些符合国家产业政策方向的项目，尽量符合自己公司发展战略和规划相近的项目，知根知底，便于管理，不至于发生危机时，措手不及，无能为力。在项目投资前，必须对该项目做充分的科学论证，控制风险，把握风险在自身可控范围之内，保持项目的合理回报，不浪费资金。在拟定方案时，必须明确投资的目标、规模、资金的来源、收益等，而且需要做出客观的评价。在投资过程中，如出现重大的变更的，应该重新进行可行性研究分析。投资以后，还需要做进一步的跟踪管理工作，确保投资项目有序的进行，发现异常情况，及时作出反馈，制定相应的措施，使风险将至最低。（三）提升资金运营效率加强监管力度。交通运输企业在资金运营管理过程中，应该协调各个部门，安排好各个环节，严格按照企业的规定，实现资金的合理占用，全面提升资金的营运效率。确保企业时刻具备充裕的资金流，来满足正常业务开展过程中需要的资金。通过有效的资金管理，能提升企业资产的效率，还可以减少应收账款的坏账，这样就可以加速回笼资金，减少企业营运资金占用时间，加大了企业内部现金流产生量。让大多数交通运输企业最头疼的，确实是应收账款太高，占用资金量太大，企业应该根据自身情况让财务部门负责建立一套科学合理的资信评价系统和客户信用档案制度，在开展业务之前，首先由业务部与财务部共同对履约方的资信进行评估,根据客户过去付款履约的情况，对每一位客户进行信用等级设置，不同客户采用不同的政策。业务部门在签订运输合同时，根据客户的特点和承运业务的特殊性，增加了相应的术语、格式加以规范。同时还要将签订好的合同及时提交财务部门备案,加强对合同执行情况的追踪和检查，有效的防止发生坏账、呆账的可能性，这样做就可以用合同来约束客户，提高资金的利用效率。还应该明确内部管理职责，销售部门应该承担主要责任，与绩效挂钩，建立健全财务制度，财务人员进行统一的管理，做好财务分析工作，在分析和评价中运用技术手段，并结合各方面的实际情况来进行全面综合分析和评价，从而来保证企业的应收账款信息得到有效的反馈，便于相关部门采取必要的措施，减少损失。在资金管控上，企业内部应该成立内部审计部门，公司用章程或者文件的形式，授予内审部门有适当的权力，给予内审部门有追查异常资金出入的权力以及提出处罚意见的权力，并且确保有独立履行审计的职责，有直接向企业高层机构汇报的通道，这样就可以有效的避免资金在企业体外循环的风险，企业部门之间有相互监督的职能，大大降低了企业资金成本，使得资金全都用在刀刃上，实现了资金的良性循环体。

参考文献

［1］孙欢欢.企业资金管理风险与内控措施研究［J］.企业改革与管理,2017（17）.

［2］孙焱.企业资金管理风险浅析［J］.科技创业月刊,2016（9）.

［3］潘辉.企业资金管理风险的形成与防范策略［J］.内蒙古煤炭经济,2018（1）.268

作者:祝成航 单位:杭州第一汽车运输有限公司