新形势下制造企业资金管理问题与对策

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摘要：本文从新形势下制造企业资金特点及资金管理的重要性出发，将资金比作企业的血液，通过对制造企业资金管理中普遍存在的问题进行逐一分析，引出对资金管理新对策的思考。作者结合自己企业实际，从做好资金计划与预算、改变资金管理方式、制定资金内部控制制度、提高企业信息化管理等几方面着手，提出要结合客户管理、供应商管理、存货管理等做好企业资金管理。文章也提到利用好国家对制造业的扶持政策，争取更多政府补助，文章还提到如果是集团企业，应考虑实行集团资金统一管控，提高整个集团资金使用效率。

关键词：资金计划与预算；资金使用效率；内部控制；信息化

一、新形势下制造业资金特点及资金管理的重要性

随着“互联网+”、人工智能、大数据等新生事物的兴起，在经济全球化的背景下，制造企业所面临的环境发生了重大的变化。资金的形式也变得多种多样，由单纯的本位货币转变成各类票据、信用证、本位币、外汇甚至虚拟货币共存的形式。要想在竞争激烈的环境中稳步发展，制造企业除了要时刻关注自身产品的核心竞争力外，还应该将更多的精力倾注到内部管理上，资金管理便是其中之一。做好资金管理能提高企业效益，提高企业会计信息质量，帮助企业树立良好的形象，能加速企业现代化转型。因此，企业必须明确资金管理的重要性。

二、目前制造企业资金管理存在的问题

（一）规划不合理，缺乏计划和预算。为了做好企业风险防范工作，制造企业必须提前合理规划资金，做好相应的资金计划和预算。目前很多制造企业的管理者，根本不重视资金计划和预算，不提前做好资金规划。如企业材料采购无视生产计划的需要，缺多少买多少，也没有战略采购的概念，导致资金使用效率低下。（二）管理方式单一，资金使用效率低。有的企业在竞争激烈的环境中，发展稳健，在销售回款和成本控制方面也采取了一定的措施，资金比较充足，但因领导不重视资金的时间价值，加上没有很好的投资渠道，就只能将资金存入银行，取得基本的存款利息。有的企业存在因产品结构调整或项目暂停而形成的呆滞物资占用资金，资金使用效率低下。还有的企业大量应收款收不回，资金使用效率低下。（三）缺乏内部控制制度，盲目投资，忽略资金周转期。从现实情况看来，大部分制造企业在进行资金管理时，仅能应对已经发生的风险，并不能将涉及到事前的风险进行预判和识别。在资金使用过程中，大多数制造企业只重视资金流大的业务，不重视那些资金流量较小但属于企业整个资金链的业务，不能做到对资金全局、全过程的管控。企业对资金的管理仅仅局限于对资金的营运管理，缺少对企业筹资、投资的管理。盲目投资，忽略投资风险及资金周转期，忽视集团整体利益。筹资也不考虑资金成本，整体缺乏内部控制。（四）资金使用成本高。有鉴于传统制造企业对资金需求的特点，目前很多私募资金对传统制造业的投资兴趣并不大，他们更热衷于互联网、健康医疗、教育等新兴行业。所以制造企业需要的资金只能依靠银行贷款或求助成本更高的小贷公司、信托公司。但资本是逐利的，只有优质企业才可以从银行获得授信，并享受较低的费率。中小企业一般都需要提供足额的抵押物或质押物才能获得融资，且融资成本较高。

三、制造企业资金管理的对策

（一）合理规划资金，做好资金计划和预算。制造企业的资金流具有周期长、使用环节多、资金占用量大、资金使用成本高等特点。因此，制造企业从销售开始直至售后结束的各个环节，在使用资金之前要合理规划，做好资金的计划和预算。1.销售及收款环节的资金计划和预算市场部签订合同之前应做好客户资信调查，制定有利于销售增长的客户信用政策。对信用好的客户采用宽松政策；信用不好的客户则采用相对较紧的政策；或者采取不同的组合方式。如采用预付款+进度款+调试款+质保金的分期收款方式或一次性支付全款方式；允许客户采用部分电汇，部分商业、银行承兑汇票、信用证、银行汇票、跨境贸易人民币结算相结合的方式，从而合理控制资金安全，及时完成收款计划。2.采购与制造环节的资金计划和预算原材料采购和生产制造是制造企业大量使用资金的环节，必须做好该环节的资金计划和预算，合理高效地安排企业的资金。企业对供应商进行分级管理，按照自身对材料的需求、材料的价格和该材料的重要性等对供应商进行分类，分为一般合作伙伴、重要合作伙伴和战略合作伙伴等。采购处和营运中心每周、每月根据业务需要，结合供应商分类，编制付款计划交财务部，财务部根据付款计划结合企业现有资金情况合理安排资金。企业对战略合作伙伴采取倾斜政策，确保产品供货的及时性和足够的价格优势，对其他供应商则采取公开招标等方式，争取以低价采购货物。（二）改变资金管理方式，提高资金使用效率。1.利用金融工具，借助银行的力量，提高资金使用效率比如企业利用银行产品来降低采购成本，可采用向供应商开具银行承兑汇票方式来支付货款。如果企业在银行的信用等级为A级，授信额度充裕，开具银承就不需要保证金，票据期限可以开6-12个月，半年期银承的手续费为0.05%。一亿元采购金额一年手续费为10万元，半年期银行贷款利率为5%，两者比较一亿元采购金额一年可节约资金成本490万元。对于质保金和调试款可以使用企业自己开具的商业承兑汇票支付，降低资金成本。又如企业可与银行签订协定存款协议，将闲余资金按协定存款利率结算。亦或利用企业的所有资产搭建资产平台，跟银行商谈做现金池、票据池；结合目前流行的区块链技术，利用应收账款建立区块链应收款平台等加快企业资金周转，提高资金使用效率。再比如借助银行金融工具，充分利用外汇产品，使用套期保值，外汇远期等规避外汇风险，间接提高企业外汇资金的收益。另外对于集团企业还可以考虑由集团统一管控资金，统筹运作，获得多家银行的集团优惠授信，有效控制财务风险，作为子公司还可以利用集团授信，提高融资能力，提高资金使用效率。2.做好存货管理，提高资金使用效率企业应从合同签订开始，做好原材料及产成品的库存安排。项目部根据合同安排生产，采购部根据项目部安排做好采购计划，不盲目采购，保持适量库存，避免原材料大量积压，影响企业资金周转。制造企业生产周期长，在长期的制造过程中，会因产品结构调整或用户原因出现项目暂停，造成购买的原材料无法使用和产成品滞销，最后变成呆滞物资。企业应对存货进行精细化管理，经常盘点，对呆滞物资进行原因分析，及时处理变卖。对为专门项目购买的原材料，可与供应商协商，让他折价收回或调换其他材料。对项目暂停造成的产成品积压，由市场部签订新合同时与新客户协商，给新客户一定的价格优惠，将库存的产成品重新利用，提高存货周转，从而提高资金使用效率。3.做好应收账款管理，提高资金使用效率制造企业的产品价格一般都比较高，从几百万元到几千万元，甚至上亿元，客户一般不会一次性全额付款，通常会采用分期付款的方式支付货款，并保留5%-15%不等的质保金。这就导致制造企业会存在较高金额的应收账款。中小型制造企业更甚，面对国企、上市公司等客户，他们没有议价能力，除了接受苛刻的付款条件，他们别无他法。大客户还经常会延期付款，导致应收账款管理困难重重。但“无以规矩不成方圆”,企业一定要制定应收账款管理制度，定期召开资金会议，对于逾期应收账款成立专项收款小组重点催收。销售人员不能只管产品销售,不管款项回收，对销售人员产品销售和款项回收都要进行严格考核,奖罚分明。必要的时候可以借助外力，如聘请专业的律师团队，利用法律手段提高应收款催收力度。提高财务部门对应收账款项催收的监督力度,不让客户长期无偿地占用公司资金,提高企业的资金使用效率。（三）建立有效的内控制度，提高资金使用效率。企业应该建立严格有效的内部控制制度，加强对资金流转环节事前、事中、事后的全方位风险控制，全面提升资金效率。制造企业生产周期长，从设计、采购到生产、验收和安装调试合格，一般在4-5个月以上，做EP、EMC、EPC的周期会在一年以上。制造企业的付款条件一般是付30%的预付款，付30%的进度款，在设备安装调试合格后再支付30%，另外10%作为质保金，在调试合格一年半以后支付。这样，企业就需要垫资，尤其是做EP、EMC、EPC项目，垫资资金巨大，回收期非常漫长。面对此类状况，制造企业应严格按照有效的内控制度，严格执行授权审批制度。在项目开始决策前做好资信调查，做好市场调研，做好可行性分析，全面考虑项目规模和整体利益，切忌盲目投资，忽略资金周转期，忽视集团整体利益，加大企业财务风险。正所谓“人见利而不见害，鱼见食而不见钩”，无论是筹资还是投资，企业都必须严格执行有效的内控制度，全方位考虑风险，保证资金安全。（四）提高企业信息化管理，降低资金使用成本。制造企业应充分挖掘ERP系统的功能，加强对客户、供应商、存货及资金等管理模块的应用；建立起有效的收款、客户信用、供应链、NC银行系统等信息化管理体系；利用ERP系统串联对客户信用、对供应商授信额度、销售折扣率、对票据及付款维护、资金预警和银行查对账等功能；利用部门之间的信息共享，降低资金使用成本。（五）调整企业资本结构，降低资金成本。企业在资金筹集方面要尽可能多渠道进行，可以发行股票、吸收投资，还可以发行债券、贷款融资、信托融资等；再可以使用关联方资金，如供应商和客户的资金，相比银行贷款而言，该类资金一般没有利息，资金成本低，且手续方便，还款时间灵活。最后还可以充分享受和利用好国家政策，争取更多的政府补助资金或政府产业基金，以便调整企业资本结构，降低资金成本。

四、结语

笔者所在企业近年来通过不断摸索，力求将资金管理做到更细致，更科学。当然财务人员需要与时俱进，不断学习新的财务知识，用新的思维，新的金融工具，随着内外部环境的变化随时调整资金管理方式，做好企业的资金管理，达到资金管理的目标。

参考文献

［1］张传明.民营中小企业现金流管理存在的问题及对策［J］.会计师,2019（6）.

［2］董云卿.经济新常态下外汇管理特点研究［J］.现代商业,2017（15）.

［3］李剑英.浅析我国企业集团资金集中管理的问题与优化路径［J］.现代国企研究,2019（4）.238

作者:任丽娟 单位:杭州杭锅工业锅炉有限公司