路桥施工企业资金管理探析

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一、资金管理的相关概念阐述

资金管理属于财务管理的范畴，主要是针对企业募集以及使用资金而进行设计的一种管理方法，是在保证企业资金安全的情况下，满足单位的生产经营活动的需要，规避资金浪费，提升资金使用效率的一种手段。资金管理主要包括以下环节：第一，资金筹资，是指单位根据生产经营活动，采取一定的方式，获得经营所需资金的过程；第二，资金使用与划拨，是根据单位的各项经济活动的资金需求，合理划拨并使用资金，加强资金管控，规避资金风险的手段；第三，资金的评价，就是对划拨以及使用资金的整个环节进评价，优化资金使用方案，提升资金管理水平。目前来讲，资金管理需要遵循以下原则：首先，遵循最大效用原则，即在资金使用以及划拨的过程中，以提升单位经济效益为目的；其次，遵循分散投资原则，在资金投融资中，切忌把所有的闲置资金放在一起进行投资，会加大资金风险；最后，遵循最大满意原则，是指在资金的使用过程中，必须满足单位的各个部门经营活动的资金需要，使各个环节都能够有效运转，提升单位整体运营效率。

二、路桥施工企业加强项目资金管理的必要性分析

资金是企业生产和运营等一系列经济活动中最重要的因素，资金管理贯穿于企业生产活动的始终，具有非常重要的作用。资金管理的好坏直接体现了一个企业的财务管理水平。路桥施工企业业务量大，工程内容多，施工地点广，只有通过有效的资金管理，加强资金控制，才能够实现企业的规范运营，从而提高企业的经济效益。而路桥企业对资金的管理主要体现在对项目资金的管理上。(一)提升项目的经济效益，降低成本费用。在施工项目中，通过有效的资金管理可以提升项目的经济效益，规避资金风险，从而达到降低成本费用的目的。路桥施工企业的运营包含生产管理，机械设备管理，人力资源管理，材料管理以及安全管理等很多方面，这些管理无一不需要资金来支撑。只有把资金管住了，才能实现这一系列经济活动的有效运营。同时，分析各个活动的资金流动性，及时掌握资金的使用情况，对资金使用进行协调，保持合理的资金持有量，即降低了资金成本，也减少时间成本与人力耗费，还可以实现资金的有效使用，规避资金浪费现象，提升经济效益。(二)加强资金管理和内部控制，能有效地防止舞弊。资金的挪用是诱发贪污舞弊的重要表现，同时，企业监控不力，缺乏事前、事中控制，出现随意付款、随意投资等行为，这都是资金管理不力的表现，都会给企业带来一定的债务风险。企业只有加强资金管理，制定严格的内控制度，每一笔资金的使用都执行有效的监督，保证其合理、合法，才能保证企业资金的有效使用，防止舞弊现象的发生。(三)规避资金风险，提升资金的使用效率与周转率。在路桥施工企业中，资金分散，流动性差，管理手段跟不上，资金不能合理调控。所以，在项目的资金管理中，对各项经济活动进行统筹安排，合理分配资金，编制资金预算，通过资金预算指导各种施工活动，预测企业未来的施工情况，预测潜在的资金风险，从而制定风险应对方案，提升资金的安全性与使用效率。在资金划拨以及使用过程中，资金的周转速度，循环是否顺畅是企业发展的根本。通过资金管理，可以有效划拨资金，实现资金的高速运转，最终实现施工项目的预定目标。

三、针对路桥施工企业加强项目的资金管理提出的建议措施

资金管理贯穿于施工项目的各个环节，通过有效的资金管理，能够提升施工项目的经济效益，降低成本费用，规避资金风险，提升资金的使用效率与周转率，因此，针对路桥施工企业项目特点，提出如下建议措施：(一)科学编制资金预算，为后续的资金使用提供科学依据。一个有效的资金预算是项目顺利实施，合理控制成本费用的基础与保障。因此，需要科学编制资金预算，主要从以下几个方面进行完善，首先，根据项目的资金投融资情况、运营成本科学编制预算，通过收集项目中各个活动的资金需求，运营成本等信息，合理安排筹集的资金，保证在不浪费资金的前提下，实现资金统一归集，统一划拨，统一使用，提升资金的使用效率；其次，项目内部建立合理的预算审批机制，如果施工项目在实际的施工过程中出现了预算资金不足或者有其他资金需求的情况，需要向项目的资金负责人以及企业财务负责人审批，规范资金预算审批流程；最后，为了提升预算编制的科学性与实用性，在资金预算编制完成之后，需要与项目各个环节的负责人进行探讨，针对主要业务环节，例如原材料购买，机械设备使用以及施工等进行资金需求分析，在合理确定资金需求的基础上对资金预算计划进行微调，保证预算编制的准确性，为后续的施工工作的开展提供科学依据。(二)提升资金管理人员素质，规避资金风险。培训具有良好职业素质和道德水平的财务人员，是路桥施工企业诚信经营的基础。他们可以及时、准确地向企业决策层提供经营所需的会计信息，包括企业资金真实地使用情况。因此，资金管理人员的业务水平是保证资金科学使用的前提。是提升资金的使用效率，规避资金风险的保证。首先，提升员工的资金管理意识，使得员工明白资金管理的重要性，管理层以身作则，起好带头作用，将资金管理的工作落实到是出；其次，通过定期培训，组织座谈会等方式提升项目资金管理人员的业务水平，在项目的实施过程中根据资金预算合理安排资金，规避资金浪费，还要利用自身的经验甄别可能发生的资金风险，例如原材料价格上涨、施工合同出现违约、限制资金投资等情况，在风险发生时及时应对；最后，为了保证资金管理人员的处理业务质量，防止出现假公济私的情况，需要建立完善的内控监督控制系统，通过优化内控监督流程，设计内控监督制度来监督员工的资金管理工作，以达到提升资金管理水平，预防潜在风险的发生的目的。(三)对资金集中管理，加强资金控制。由于路桥施工企业项目的运营周期较长，并且业务量繁杂，施工地区有所差异，因此，资金管理较为分散，很容易发生账实不符的风险，需要加强对资金的统一管理。首先，企业内部根据施工项目分别设立资金账户，准确记录各个项目的资金情况，保证资金使用安全、规范，避免错账，假账的情况；其次，每一个项目的账户委派专人管理，定期编制资金使用，由管理层审批后，方能付款。由管理层帮助其进行科学决策和监督，进而提升整体的资金管理水平，加强资金管理安全，实现施工项目的有序开展；第三，可以将账户付款审核权限收回，项目付款时，只有银行提交的权力，需经管理层审核后，方能付款。这也是加强项目资金控制的一种有效手段。(四)做好应收账款的清收工作，保证企业资金流动性和使用效率。企业要保持良好的资金流动性，就要及时清理内部、外部的各项欠款。建立应收款项台账，并对每项欠款的发生时间、金额、形成原因和债务人情况做到心中有数。对内部职工和单位欠款，要有必要的制度约束，采取扣工资、奖金等方式清收欠款。对外部欠款的清收必须落实到责任人，力争及时收回欠款，增加资金流动性和使用效率，规避坏账风险。

总之，对路桥施工企业来说，资金管理的好坏直接体现了企业财务管理水平的高低，作为管理者应转变思想，把加强资金管理，提高资金使用效率做为工作的重心，一定会起到事半功倍的效果。

参考文献：

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作者:赵亚丽 单位:山西平阳路桥有限公司