企业资金管理风险与内控措施

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摘要：我国经济经过近几年的高速发展后，目前已经进入到了经济发展新常态中，企业所面临的风险越来越多。如何在这种经济形势下保持较强的市场竞争力，是每个港口企业所需要解决的重点问题。本文主要通过分析当前企业经营活动中所面临的资金风险类型，以及企业资金风险内部控制的现状，并给出了相应的风险应对措施，以期能有效地提高企业资金管理的抗风险能力，促进企业经济效益的稳健发展。

关键词：新常态；资金管理；风险类型；优化措施

一、企业面临的主要资金风险类型

(一)资金使用过程中产生的风险。港口企业投资规模大，企业所占用的资金量多，存在的使用风险较大。首先，资金使用规划不合理，库存占比大，造成大量的库存闲置与资金浪费；其次，资金使用审批不规范，内部资金管理不到位，造成资金被个别人员挪用、侵占的风险；最后，资金流转速度慢，使得资金使用效率低下，未经充分利用实现价值最大化。(二)缺乏预算或预算不合理造成的资金风险。由于部分企业预算管理体系未设置或设置不健全，企业很难合理的将资金预算与资金实际的使用情况进行对比分析，更无从得知其中的问题所在，进而所制定的调整与完善措施无法针对性的开展。而在企业现金流状况决定企业生存发展的当今，部分港口企业在投资个别项目建设的过程中过度地占用资金，造成其他投资项目资金链断裂，甚至直接影响到整个企业的资金流，严重制约企业发展。如果企业能对资金使用制定完善合理的预算计划，并严格参照执行，就能在最大程度上降低资金占用情况，切实提高资金使用效率与效益。(三)企业资本结构设置不科学。企业资金下的负债性资金与权益性资金，这两者之间的比例关系将对企业资金管理产生重大的影响。若企业负债率较高，而现有的资金对银行借贷、投资回报周期过长或短期内筹集的资金还款能力不足，都将造成企业内重大的资金风险，危及到企业的正常经营活动。我国当前港口企业大部分资金来自于银行等金融机构，属于债务类型资金，而当企业的负债超出正常界限，就必然导致不合理的资本结构，较大程度上增加了资金风险。(四)企业投资失败造成的资金风险。我国港口企业主要以投资码头建设为主，其他辅业相结合的资本运作模式，是企业资金风险管理的核心对象之一。投资结果的成功与否，直接影响着企业的运营，尤其是资金占用较多的大型投资项目。若企业投资取得成功，则将为企业赢得更丰富的资金与资源，促使企业更加有力的发展，带来生存活力与动力。反之，失败的投资也将使企业受到重创，资金被占用且得不到合理的利用，甚至威胁到企业的安危。盲目的投资往往会使企业的实际经济效益与预期之间存在巨大的差异，给企业内部管理环境造成动荡，最终致使企业的经济效益蒙受较大损失。(五)融资活动中造成的资金风险。资金的融资风险主要体现在资金筹集过程中，不顾及企业自身的发展与预定的财务目标，而随意更改决策，盲目的吸收资金将造成债务过高、难以偿还的风险；另外，在融资过程中，由于项目评估、规划以及决策中出现失误，形成反向作用，可能造成直接或间接的资金损失。(六)会计数据失真造成的资金风险。精准、完整有效的财务信息能够准确地反映出企业在该会计期间内的经营状况以及资金运作信息，并为企业管理者制定决策与经营计划提供可靠依据。而企业财务管理中不可避免的会出现一些财务信息不准确、不完整以及不及时的现象，导致企业的决策失效，也使企业资金失去适时的决策时机。

二、企业资金风险控制中存在的问题

(一)缺乏风险管理意识导致体系建设不完善。部分港口企业内还存在着较为严重的重业务、轻管理的现状，使企业内部较为缺乏对资金管理风险控制的构建，相关理念意识也较为淡薄。企业对资金风险没有清晰的认识，重视程度也不够，使资金的整体运作脱离了科学性、合理性与有效性。当企业脱离了必要的风险预测与可行性评估时，盲目对外进行投资，或追逐短期内的产值，而缺失对资金使用的合理规划与常规管控，就会给资金的风险埋下隐患。(二)风险管理模式的构建未成形。在处于经济新常态的当今，由于企业尚未建立适宜自身发展的资金管理体系与风险控制机制，同时对资金风险管理的认识还停留在初级的现金监督管控上，并未形成一套科学的、全面的管理体系。对于疏于动态监管的资金周转，当企业面对突发的紧急事件时，应对能力就会呈现出明显不足。而当企业资金使用成本高、处于分散状态且使用效率低下时，将造成大量的资金沉淀。在一些大型港口企业集团中甚至还未设置独立的资金管理与风险管控部门，使存贷资金双高，出现管理真空的不良状态。

三、企业资金管理内部控制措施分析

(一)规范资金使用管理。为规范资金使用管理，提高资金使用效率和效益。首先，与企业经营活动相关的成本费用支出，都要按照规范计入资产或费用中，针对企业自身的营运状况，强制执行刚性资金消耗定额，严禁控制不合理的开支，最大程度的降低企业资金的浪费；其次，要做好资金使用的过程管控，严格按照资金管理制度审批使用。注重资金支付流程，特别对于大额资金支付，要实行网银支付多级审核、柜台支付电话核实的控制措施，做到资金支付层层把关，道道核实，防止资金被个别人员挪用、挤占、贪污的风险；最后，还要做好经营预测，把控资金使用额度，提高资金流通环节的周转速率，减少企业资金的闲置与沉淀，充分发挥资金价值最大化。(二)加强全面预算管理。应用以全面预算为典型代表的现代化管理措施，可以使企业能够清晰的掌控一定时间、区间内的资金流向状况，为资金的安全提供有力保障。全面预算管理还应对企业各项经济活动开展的资金以及融资资金与投资资金进行全面的预算，并落实执行，促进企业的资金使用能够按照计划执行，并接受全方位的监管。(三)优化企业可用资金结构。企业用以投资、经营、储备以及结算目的的资金成为可利用资金，可用在多种资金结构与比例之间进行选择，通过运用利润无差别点法、价值分析法以及成本比价法等，从中寻找到适合企业的最优平衡点，能够最大程度的减少企业资金流转过程中的损耗与浪费，实现企业资金价值最大化。(四)构建风险预警机制，有效避免投资风险。企业应从资金供给、投放、周转率、企业债务风险等因素出发，建立完善的风险预警机制，通过对投资对象及所处行业、前景与市场供给需求等方向进行风险评估，提高投资的成功率以及收益率。同时，还要强化资金风险事件与资金风险评估之间的有机结合，充分发挥出风险数据与风险预警系统的保障作用，满足不同类型的企业项目投资风险控制需求。(五)规范企业资金筹集。企业应该树立正确的资金风险与财务成本理念，通过不同的资金筹集方式之间的对比、分析，以成本低、风险小为宗旨，选择合理的融资渠道与融资方式，并做好相关的经济趋势分析与定性预测，对风险进行分散管理与规避，实现管理控制节点的前移。(六)构建信息化平台提高财务工作质量。企业应该通过历年来的资金风险管理与评估的数据，分析得出相关的风险与预警指标，构建一个完善的信息化平台。同时该系统平台还能通过资产负债、利润以及现金流量等信息数据的录入，形成准确、真实的财务报告，并通过信息化的数据处理手段来实现财务工作的标准化、规范化，切实提高企业的风险控制能力。

四、结语

企业资金是保障企业正常有序的开展经济活动的基本保障，而资金管理的工作贯穿于企业管理的完整环节中，做好以资金管理与风险防控为核心的内部控制，对企业来说是非常有意义也是必要的措施。要从企业内部控制体系的构建与完善出发，制定一套完整的、行之有效的内部控制系统，以最大限度地降低企业资金运作风险，提高企业整体经济效益，促进企业高速度、高质量的发展。

参考文献：

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[2]文学忠.商贸企业内控存在的主要风险及管控措施[J].财会学习，2018(20)：246-247.

[3]吴志龙.浅谈企业资金管理内控体系的方法[J].中国集体经济，2017(32)：92-93.

作者:魏言村 单位:福建省港航建设发展有限公司