海外工程资金管理和成本控制研究

导语：海外工程资金管理和成本控制研究一文来源于网友上传，不代表本站观点，若需要原创文章可咨询客服老师，欢迎参考。

目前，全球竞争日益激烈，又加上我国提出的“走出去”战略以及“一带一路”战略，我国的大型建筑公司在涉外工程中获得了很大的机遇，海外工程项目的发展水平也不断的成熟、平稳，但是随着我国经济的发展，又加上海外工程项目在实施过程中又受到诸多因素的影响，工程项目在海外的拓展也面临着一定的挑战。海外工程的资金管理和成本控制对工程获得利润、顺利实施具有很大的帮助，但是在资金管理方面也存在着很多的问题，解决好海外工程项目在资金管理和成本控制方面存在的问题，能够实现海外工程的良好的发展。

一、海外资金管理工作主要内容

(一)海外资金管理工作的内容与难点。资金管理在企业中主要是对企业资金的来源、使用、控制、考核、监督等进行的管理，所以资金管理属于财务管理的一部分。其中海外工程中的资金管理工作的主要内容包括以下几点：1.对工程项目所需的资金进行筹措、投资，对项目中的流动资金进行管理、管控汇率风险。2.对工程项目整个过程中产生的各项税费进行监督管理，在遵守当地税法的情况下，合法避税，对各项费用进行控制。3.从资金层面对工程项目的各项成本中进行控制，提高对海外工程项目资金管理的重视程度。从对海外工程项目资金管理所涉及的工作内容中看来，在提高项目资金使用效率的同时，更能为项目决策者的决策提供有力的数据支撑。(二)在资金集中管理体系下对海外工程项目组的资金管理工作的影响。企业一般都是追求利润最大化，更有理论倡导“资金具有时间价值”，海外工程项目在工程实施的过程中，一般都很注重资金的调动，努力提高资金的使用效率，想办法降低外汇的风险、将资金风险降到最低，进而提高工程所带来的利润。所以大部分涉外工程项目的企业都会选择总部集中对账的资金管理模式，在企业的内部一般都会采用不同的结算方式来降低资金占用比例，提高资金的利用效率，为整个企业提高利润做贡献。资金集中管理虽然有很多优点，但是也存在一定的弊端。比如有的公司同时具有两个或以上的海外工程项目，有时候为了确保总公司利润的最大化，会暂时牺牲掉其中一个工程项目，这种行为不利于公司实现海外工程的整体战略布局。另外，涉及到海外工程项目的资金管理，一般都会与我国国内的相关财会法律法规存在差异，负责海外工程项目的财会人员都会面临两种财会制度。但是，有时候在总部工作的人员对项目所在地的财会制度并不能完全掌握，即使有也是极少数人，特别是涉及到一些小国家，本身他们的财会制度就有待完善。据调查显示，大多数的从业人员都熟知欧美国家的会计制度，但是对中亚、非洲财会制度了解的人员却不多。这种情况就导致，很多总部的工作人员面对海外工程项目的资金管理时，不能对项目组所遇到的财务问题进行有效的理解，以至于很难对项目工程中所遇到的财会问题给予技术上的指导。还有就是，如果采用集中财务管理的制度，那么总部和驻地工作人员的权限划分也是一个难题，由于海外工程项目资金支付审批的工作流程比较复杂，这种情况下就会使工作的效率受到影响。

二、海外工程的资金管理和成本控制问题分析

(一)外汇管制严格，资金转回困难。在我国实行外汇管制的前提下，海外工程经常要有外汇支出，如何保证外汇支出的顺畅，是所有海外工程项目面临的资金管理问题。不同国家经济发展程度不同就会有不同的外汇管制制度，各地区的外汇管制也存在很大的区别，比如有些国家的外汇储备较少，很难兑换到国际性的货币；有的国家实行严格的外汇管制，跨境汇款比较难；有些国家在跨境汇款是会有较高的税收等等。外汇管制严，跨境付款难度很大，使得企业的资金回流的难度增大，有些项目增加了税收成本，有些项目会产生大量的手续费，导致项目产生的闲置资金或者获得的利润很难汇回，同样也影响项目筹资、投资等工作。例如：在非洲不能将美元随意兑换成卢比，这就会让在该地的持有美元的项目产生资金缺口；在越南项目利润转回必须在项目清算，完成当地税务审计后方可申请，审批中还会有各种难度，周期较长。(二)供应商收款期要求短，资金压力大。海外工程项目的工期一般很长，很多海外工程项目都集中在一些经济较为落后的地区，涉及的金额比较大，当地供应商给外国建筑商的收款期限一般都比较短，一些紧俏材料采购时甚至需要预付全款，一旦超过付款期限，当地供应商就会停止供货或者采取发律师函等措施，使得项目处境很被动。从业主方面看，国际市场竞争激烈，技术成熟的传统建筑行业为了在竞争中取得项目，在价格上或收款时间上，或多或少都会给业主一些让步，这些都会导致后期施工中资金紧张。(三)海外施工过程中的税费较高。在非洲或者中非的一些项目中，施工过程中会产生较高税费。如果海外工程项目中所用到的设备需要在当时维修，就需要支付高额的安保费；另外，如果需要进行跨汇款等业务，有些国家将会征收高额的手续费；还有就是一些国家的资金支付审批工作流程复杂，且需要交纳相应的税费。海外工程项目因作为国外承包商，一般都会成为当地税务部门的重点监察对象，特别是开发新国家的市场，对当地税法理解不够充分，会发生一些额外的费用。有的国家，税制不够完善，一些针对外国承包商的条款本身就有问题，且地方税务机关对税法有自己的解释权，很难完全达到其要求。这些都会造成海外工程项目无形中税赋增加。(四)利用金融衍生工具规避汇率风险带来的问题。虽然一些海外工程项目初具规模，拥有了一定的实力，但从整体出发，我国的海外工程项目仍处于起步阶段，低价仍是其主要的竞争优势。汇率的变动会降低企业在国际上的竞争力，即使汇率波动的幅度很小，但是由于合同的金额比较大，也会给企业带来巨大的损失。尤其是近几年人民币美元汇率波动较大，如果不对汇率的风险进行相应的控制，那么对企业的影响绝不单单只有盈亏问题，而是会涉及到整个公司的战略问题。从我国的海外工程项目工程来看，主要集中在比较落后的亚非拉等地区，汇率风险不仅会涉及到人民币兑美元的结算，还涉及到其他币种的风险。汇率变动的溶蚀很容易引起通货膨胀，造成成本的增加。工程周期越长，面临的汇率风险就越大。

三、海外工程的资金管理和成本控制策略

(一)完善资金计划及预算工作，优化结算流程。对预算的管理工作越来越受重视，特别是对资金核算的管理。对流动资金的筹集和分配需要有准确的资金需求计划。企业可以制定年度、季度、月度的资金计划上报和审核，做到准确的预测。也可以建立预算预警系统，一旦超过预算的80%就提出预警，做到及时的事中控制。总部可以将预算的执行情况和相关人员的绩效挂钩，做到严格的监督。预算管理水平对企业的资金管理水平有着直接的影响，所以制定预算计划，有效执行，提高资金的使用效率，强化对资金的计划管理，可以有效降低资金的成本。(二)合理协调收款周期。针对海外工程项目的应收账款，在账款回收时，应该做到事前、事中以及事后的预防和监控，合理的协调收款周期。在中标之后，在合同中注明保护条款，如果有需要延期的款项，需要对延迟的日期、利息等信息明确规定。另外需要对应收账的账龄定期进行公布，加强行管人员的责任意识和时间意识，做好应对应收账款的防范措施，对于临近到期或已过期的债务，要采取有效的措施，及时催收。(三)采用EPC总包合同拆分的方式。来降低税务费用有些国家，不同的建设项目会有不同的税率，所以在这种情况下就可以将EPC总承包合同拆分开来，分别分为设计总包合同、采购总包合同、施工总包合同，这样分为三个合同就会将境内外所得税以及境内营业税分别都有所降低。在合理的情况下规避征税。另外，还可以运用海外子公司的便利开展海外工程项目以降低税务费用。(四)合理运用外汇避险工具把控汇率风险。海外工程项目存在的汇率的风险，不仅存在施工的过程中，而是贯穿于整个项目，从投标到工程款收回都应该给予相应的重视。首先，对于新投标的项目，可以准备投标报价的风险备用金；在签约时，尽量争取到即期付款，减少外汇贬值的风险；合同中有关汇率的条款尽量争取采用固定汇率；另外可以向保险公司投保，以规避风险；在选择币种时，尽量选择币值稳定，走势较强的币种。其次，在已经签约或正在执行的项目，应该尽早收汇、结汇。对全过程进行项目风险的分析，选用适当的金融工具应对变动风险。加强对相关专业知识的学习，合理运用金融工具，建立每个环节的汇率风险防范。除此之外，很多的海外工程项目需要从国内购买原材料和工程设备，但是如果人民币不断升值，国内的收款压力就会增大，所以可以选用跨境人民币结算的方式，规避人民币升值带来的风险。

四、结论

我国经济发展速度越来越快，并且逐渐向海外扩展，越来越多的施工企业迈向了国际市场，也承接了很多的海外工程项目。海外工程项目与国内工程项目相比所面临的风险更大，不确定的因素也更多，项目实施起来更加复杂。所以，海外工程项目的资金管理和成本控制对整个工程的盈利有很大的影响，甚至会成为整个企业的竞争力。有效的资金管理，提高海外工程项目资金的安全性，降低其财务风险，使资金能够得到合理的配置，从而提高企业的效益，进而使得海外工程项目健康发展、顺利实施。

参考文献：

[1]田野.浅析国际承包工程项目汇率风险管理[J].国际商务财会，2011(9)：30-32.

[2]项凌.“走出去”企业经营风险的管控研究[J].国际商务财会，2013(7)：12-15.

[3]张兆亮.大型施工企业EPC项目财务集中管控研究——以中铁A集团公司MT项目为例[D].石家庄铁道大学，2015(7)：23-25.

[4]袁锡华.国有施工企业财务风险预控及应用[D].湖南大学，2012(4)：34-36.

[5]周相林，兰锦.海外工程项目资金管理探析[J].国际工程与劳务，2015(04)：66-68.

作者:王芬 单位:中交第二航务工程局有限公司