中小民营企业资金管理存在问题及对策

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【摘要】中小民营企业规模较小，资金供求不平衡，加之外部融资不易，若再缺乏有效的资金管理机制，极易造成资金周转困难，因此，如何进行有效的进行企业资金管理，是对中小民营企业发展的关键，对企业后期发展具有重要意义。本文深入探讨了中小民营企业资金管理存在的主要问题，并在此基础上，有针对性地提出了加强中小民营企业资金管理的对策建议。

【关键词】中小民营;企业资金;资金管理

一、中小民营企业资金管理的重要性

民营企业是指所有的非公有制企业的统称。中小民营企业资金是企业的立命之本，发展之源，是企业生产经营的保障，企业从原料购入、生产过程、经营销售、人力成本付出等诸多经营活动能离不开资金的使用，因此资金管理是中小民营企业的重重之重，是企业生存发展的必要职责。资金管理的一般模式也就是资金计划，即对未来一段时间的现金收支预算。资金管理制度是针对企业筹集资金和使用资金而设计的一系列制度的统称。由于企业财务管理的对象就是资金，因此，资金管理制度是企业内部财务制度的核心内容，其目的是在保证资金安全完整的情况下，既能满足企业生产经营过程中对资金的需求，又要尽可能提高资金的使用效益。因此，中小民营企业资金是企业的命脉和血液，也是中小民营企业赖以生存的关键。能否管理好中小民营企业的资金，决定着中小企业生产经营的质量，也影响着中小民营企业未来的发展。其重要意义在于：

（一）有助于提高中小民营企业的内部管理水平

中小民营企业要上规模、求发展，就需要增强自身管理水平，提高管理水平的基础。企业可以制定合理的资金使用计划，根据制定的资金计划合理的保留资金持有量，不能过高估计也不能过低估计，过高的估计资金持有量会造成资金闲置浪费，并给企业增加财务成本；过低的预计资金使用量，则会制约企业正常经营活动，减少企业效益。所以，企业合理的预计资金使用量，是提高企业生产率的前提与保障。

（二）有助于降低中小民营企业的资金成本费用

中小民营企业如果自身产品畅销，就能有稳定的现金流入企业，还可以通过预收销售货款，延长供应商付款期限，达到减少向外部筹集资金的目的，自然会降低资金成本。另外，如果中小民营提高自己固定资产及无形资产的抵押价值，提升企业形象，提高生产设备及无形资产的价值，就可以建立多种融资渠道，通过向银行申请贷款，或者向企业内部员工作借款，或者进行员工持股计划，降低企业资金成本。

（三）有助有增强中小民营企业市场竞争能力

中小民营企业资金管理从公司每一笔支出做起，可以作到开源节流，增收节支，然后通过短期筹款与投资款来调剂企业资金缺。通过控制好销售与供应的关系，原则上销售按预付帐款原则进行市场推广，供应商可以利用银行承兑汇票或供应商付款帐期，做到延迟支付供应商货款，进而使企业现金流达到饱和状态，减少企业对外借款，可以保证企业运营成本的降低，提高企业市场竞争能力。

二、中小民营企业在生产经营过程中资金管理存在的问题

（一）中小民营企业普遍存流动资金不足

由于中小民营企业规模普遍较小，造成企业信用水平较低下，因此在申请银行贷款业务中常常处于劣势，往往在银行不能够足额获得企业日常经营活动所需款项，导致企业经济业务活动中处于困境中。企业为了保持持续经营能力和竞争优势，不断的扩大产品市场占有率，增加销售额度、提高企业盈利能力。为了保证中小民营企业的销售额持续稳定快速增长，众多中小民营企业往往采用赊销的方式销售商品或提供劳务；同时，中小民营企业在从供应商处购买原材料的过程中，却很难取得赊欠或延期付款的优惠条件。因此，随着销售应收账款数额的大量增加，使得中小企业可以使用的流动资金越来越少，给中小民营企业带来繁重的资金压力，还会导致资金回收风险增大，坏帐机率不断加大。

（二）中小民营企业融资困难

中小民营企业大多数规模不大，缺乏足够的固定资产、土地房屋等抵押物。同时也不容易找到比其规格大的良好担保企业，所以无法在银行取得授信更无从谈贷款。从银行方面看，由于受政策不确定性的影响，银行对中小民营企业的金融业务十分谨慎，银行更多倾向于国有大中型企业。

（三）中小企业对资金管理不重视

中小民营企业的管理者对资金时间价值观念淡薄。不能合理的布局企业现金流量是企业筹资、用资的关键。一些企业对资金管理没有意识，片面性追求扩大企业规模。尤其不考虑金融环境，企业应对预期有详细的规划设计，并考虑投资风险。经过调查，有些破产倒闭的企业中，并非生产销售环节漏洞导致，而是资金管理不到位。所以，中小民营企业的领导层应认识到，良好的资金管理是企业生存的保障，是企业发展的基础。

（四）资金风险管理不到位

在我国现有形式下，中小民营企业因没有资金管理意识，致使企业财务制度不健全，企业财务管理混乱，资金调配结构不合理，导致许多不规范的行为出现，例如：企业内部资金混乱，随意支付资金，现金与银行存款不能及时入账，私设小金库，不能及进清理应收账款，造成呆死账，有资金挪用及侵吞的风险。企业无风险意识，随意为其提供担保，经企业因对方违约带来不必要的经济与法委责任，使企业自身发展陷入深渊。

三、加强中小民营企业资金管理的对策建议

企业决策者首先要重视资金管理，根据本企业业务形式，设计有效合理的资金管理体系，并落实到位，在资金管理体系过程中要不断完善，并跟踪管理，责任到人，监督到位。引进专业人才，不断提高企业管理人员素养。具体而言：

（一）增强资金管理意识

企业经营者要树立起资金管理的概念，并知道资金管理不仅仅是财务工作，而是关系到公司每个部门，所以要加强企业内部管理，对敛财事前审批、执行、及事后合同做出相关的总结与评价，进行严格的监控与分析。对经营业务的采购、销售、库存等关键点，在资金的使用情况进行认真的梳理，并能时时控制，有效应对，将资金成本控制在最低水平，使公司的各个部门都有资金管理的概念.

（二）加强企业财务管理

财务是企业生产经营结果的体现，只有控制好财务管理，才能更好的进行控制管理，财务管理是企业管理的基础，是货币资金与原料、产品、资产、负债一系列日常经营活动的体现，同时提高财务人员素质，重视财务核算工作，从财务分析数据中发现管理存在的问题，及时解决，杜绝漏洞出现，不断改进企业管理水平，加快企业发展。

（三）健全资金管理制度

合理的资金管理制度，才能提高企业资金利用率，提高企业效益。如何作好资金管理制度，企业要有完善健全的预算制度相辅助，并能严格的履行资金预算制度，为企业合理有效的调配资金，杜绝资金浪费，减少企业资金成本夯实基础。同时加强库存与账面管理相结合，保持合理有效的库存结构，提高现金流。严格控制往来账款的赊销流程及审批制度，并责任到人，并以财务为主要监督部门，杜绝坏账损失。并建立闲置资金理财机制，合理保证企业发展所需资金。

（四）提升资金使用效率

根据我国相关部门统计中小民营企业购建固定资产43.2%，使用融资租赁16.5%。由此可以判断中小民营企业用资金购买固定资产的颇多。这些构买固定资产的资金，大多数企业是以自己的流动资金挪用出来的，这样会使本来已经紧张的流动资金，更加雪上加霜。这样的结果会造成流动资金吃紧，慢慢影响日常生产经营。（五）制定中小民营企业内部考核机制首先，要建立有效的内部管理控制制度，并与绩效考核挂钩，切实的发挥资金管理与内部管理相结合。其次，要落实制度实施到位，做到有法可依，有章可循，对违反制度的要追究责任并做出相应的处罚。

（六）建立完善的资金收支预算制度

预算作为一种控制机制，是完善资金管理的必要条件，预算制度完善实际上对企业生产经营与日常销售管理的监督与控制，同时也是审计与内部考核的基本依据。所以企业要切产可行的重视预算管理，并将预算制度完善并落实到实处，对生产经营各个环节实施预算管理，通过编制预算可以同时分析本部门的成本费用，做到精打细算，科学合理，使资金管理落实到位。

总之，中小民营企业资金管理工作是企业运营资金的有效控制与管理。企业资金管理成果的好坏，决定了企业后续经营发展规模是否能够壮大，甚至决定了企业在市场中的发展存亡。因此，企业资金管理应当充分发挥内控控制职能，做好各单位的人员职责部署，从而才能控制经营风险，提高资金周转效率，为企业经营效益提高提供有力保障。

参考文献

[1]牛莎.《我国中小企业营运资金管理存在的问题及对策》.《华北水利水电大学学报》，2015年第2期.

[2]唐瑞萍.《中小企业融资和资金管理探讨》.《湖南工程学院学报》，2015年第12期.

[3]孙淑玲.《我国中小企业资金管理存在的问题及对策研究》.《吉林农业科技技术学院学报》，2011年第12期.

作者:王颖 单位:山东健通新能源科技有限公司