企业资金管理改进与提升

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［摘要］资金是现代企业财务管理的关键内容，无论是财务管理理论，还是企业财务管理实践，都证明资金已然成为企业生产经营活动的重中之重，管理运用好资金是企业长盛不衰的重要法宝。文章首先论述了加强企业资金管理的重要作用，进而分析了企业在发展中资金管理存在的主要问题，在此基础上，提出了企业改进与提升企业资金管理的主要措施。

［关键词］企业;资金管理;财务管理

资金是企业经营管理的基础，如果将企业比作人体，则资金就如同人的血液，资金决定着企业的生存与发展，对企业非常重要。当前，我国经济发展逐步由高速增长转向中高速增长，经济发展进入新常态，在此背景下，“供给侧改革”“工业4.0”“中国制造2025”等概念层出不穷，重点都在于转型发展，在我国由经济大国转向经济强国过程中，作为国家经济细胞，企业需要在行业洗牌与竞争中，逐步找到适合自己的发展定位，以取得持续发展的效果。基于此，资金管理更是企业保持发展的关键因素，企业应正确认识企业资金管理的重要意义，并找到资金管理中存在的主要问题，以不断加强与改进资金管理，取得企业发展的持续效果。

1加强企业资金管理的重要性分析

1.1企业实现财务管理目标的重要基础。企业财务管理是企业管理的基础，任何经济活动的实施都需以资金为主线，而财务管理正是以资金为主线，对企业相关活动加以管理，以不断提升管理的效率与效果。财务管理目标一直以来是企业管理中不断发展的概念，有的企业以利润最大化为财务管理的目标，落实到资金层面，在资金管理方面需要企业提高资金的利用效率，尽量减少闲置资金，同时，需要企业降低财务成本，不断提升利润。也有的企业以企业价值最大化为目标，认为企业资金管理关键在于使企业的价值最大化，也就是债权价值与股权价值的最大化，这亦在一个层面加强企业的资金管理，要求企业资金管理的价值创造能够最大化。当然，也有的企业将财务管理目标确定为股东价值最大化、企业相关方价值最大化等，这些目标最终都可归结到企业在资金管理方面的不断提升，成为企业实现财务管理目标的重要基础。1.2企业加强财务风险管理的重要保障。风险是企业发展中需要不断识别与应对的重要内容。在资金管理方面，企业应正视企业运营管理中的财务风险，而财务风险归根于资金风险。一个企业资金链出现断裂，是企业最大的财务风险，将直接导致企业破产与清算，企业的生命难以为继。加强资金管理，是对企业整个资本资金链条的管理，从资金的融入，到资金的投出，最后落脚到资金的日常管理，资金管理贯穿其中。从财务风险，也就是资金风险的角度看，筹资成本的高低影响着企业未来的成本负担，筹资的多少影响着企业未来资金是富余还是紧缺;在投资当中，资金的投出是否可以创造效率与效益，是该如何投资，都影响着资金的供求;在经营当中，资金与实物之间的转换，又对企业的资金管理效率提出更高的要求，高效率的管理必然将降低企业的资金风险，减轻资金压力。因此，企业资金管理是加强财务风险管理的重要保障。1.3企业适应经济环境变化的重要抓手。我国经济的发展国际化程度越来越高，受国际经济影响的程度日益深入，在这样的背景下，无论是企业只经营境内业务，还是兼顾境外业务，都要求企业加强资金管理。只有加强资金管理，企业才能适应外部经济环境的变化。比如企业在国际化程度的逐步加强过程中，有的企业没有对企业在国际贸易中的汇率进行管理，使得企业的成本由于汇率而大幅增加，或是由于汇率而导致收入大幅降低，这些都将为企业造成损失。也有的企业没有关注国内经济发展导向与产业政策，仍然对某些行业加大投资，使得投资方向与国家导向不符，造成成本大幅上升，市场下滑较大，形成企业难以适应经济发展，造成严重后果。因此，加强资金管理是企业适应经济环境变化的重要抓手。

2企业资金管理中存在的主要问题

2.1对资金管理的认知水平还需进一步提升。企业资金管理贯穿与企业经营运转的全过程，需要企业对资金管理有全面的认知，并将其与相关业务统筹协调，发挥最大效用。在企业实际管理过程中，往往存在企业对资金管理认知不到位的情况。有的企业认为资金管理是空中楼阁，对资金管理没有足够的重视，而是将管理的重点放在市场方面，认为只要抓住了市场，就抓住了企业发展的关键，企业就能发展下去。这无疑忽视了企业资金管理对企业市场落地的支持与基础作用。有的企业将资金管理挂在嘴上，没有落实到实践中去，在投资、融资、营运等管理活动中，单凭一把手一支笔，缺乏对资金管理数据的考量，容易造成决策失误。2.2对资金管理的系统性实施还需进一步加强。资金管理并不是单纯对现金进行管理，而是通过资金管理，将其与企业的各项经营活动有机融合，发挥合力作用，促进企业资金管理系统作用发挥，实现企业财务管理目标，促进企业发展。在企业资金管理实践中，有的企业单纯关注企业的融资管理，要求企业财务部门将融资成本压至最低，而不考虑资金的未来收益，往往由于没有与投资未来收益匹配，而选择放弃融资，错失了投资机会。有的企业在日常经营中，忽视了企业营运资金的管理，将应付账款与应收账款的管理，完全交由采购与商务部门，使得企业营运资金管理效率下降，良好的市场环境没有得到资金上的良好回报。2.3对资金管理的持续加强改进还需进一步完善。资金管理是一项循环往复的工作，不仅要求企业在资金管理方面建章立制，而且还要求企业不断完善与改进资金管理，建立评估改进机制，采取有效措施，促进资金管理效益的实际发挥。在企业的实践管理中，对于资金管理的持续改进工作，往往受到忽视或没有引起足够重视。有的企业在资金管理方面没有建立全面的制度体系，在管理中，遇到问题再去解决，缺乏管理体系建立，使得资金管理效率下降。有的企业虽然建立了资金管理制度，但对资金管理制度的执行与效率效果，没有建立评估机制，使得制度的缺陷与漏洞，难以发现，造成企业资金管理制度难以起到发挥资金管理作用的效果。

3企业改进与提升资金管理的主要措施

3.1不断提高对企业资金管理认知与部署。一是企业应从高管层建立对资金管理的重视与正确认识，特别是企业一把手，应将资金管理作为企业提升管理的主线去抓，以增强资金管理的权威性。二是财务部门应将资金管理作为部门工作的重要内容，不断提高财务人员的专业素质，将企业实际情况与资金管理理论结合到一起，不断发挥资金管理的创收创效作用。三是资金管理的正确认知应贯彻到企业的全体员工，使其结合各自不同岗位，了解岗位职责与企业资金管理的联系，以不断从岗位出发，形成合力，加强资金管理。3.2不断加强对企业资金管理的系统性实施。一是企业应建立资金融资管理体系，与金融机构加强联系，拓宽企业的融资渠道，在融资方案制作方面，应采取招标方式，优化融资方案，降低企业融资综合成本。二是企业应建立资金投资管理体系，将投资事项作为全面预算的重要事项，论证投资的可行性与必要性，将投资效率效果放在首位。三是企业应建立资金营运管理体系，营运资金管理贯穿企业日常经济活动的始终，企业应加强采购、生产及销售的全流程资金管理，以提高资金管理质量。3.3不断建立与完善企业资金管理监督与提升。一是建立企业资金管理制度体系，将融资事项、投资事项、营运事项的资金管理分别建立制度体系，全面覆盖企业资金全周期管理。二是建立企业资金管理制度体系评价机制，定期对企业资金管理进行评价监督，包括企业资金制度实施的合规性与制度设计的有效性，建立关键评价指标体系，有的放矢进行评价。三是对资金管理制度评价中发现的问题，应及时提出改进建议，以不断优化企业资金管理效果，促进企业实现持续健康发展。

作者:徐明伟 单位:济宁矿业集团