保险公司资金管理应用研究

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1保险公司资金管理与内部控制的关系

1.1资金管理与内部控制的内在关系。无论是以资金管理的角度出发，还是站在内部控制视角而言，均可以发现其最终的目的是通过一系列措施来实现对公司经营管理活动来实现全面控制，减少各自风险爆发的几率。在全局视角下，内部控制是强化资金管理的重要手段，而资金管理渗透于内部控制五大要素中，为实现内部控制目标指明了方向[1]。1.2资金管理与内部控制的差异。根据对此方面的研究可以知道，虽然两者之间有着一定的联系，但差异性更大，此种差异主要体现在如下几个方面：一，作用时点不同，在保险公司发展过程中，内部控制一直是贯穿始终的，且作用对象涵盖了整个公司人员，但资金管理具有一定的周期性，作用对象也较为有限；二，限制条件不同，资金管理效率往往只与相关人员的综合素养有关，但内部控制却会受到诸多因素的影响；三，控制内容不同，资金管理往往只是包括相关信息数据的分析与处理，或是将资金管理人员队伍建设加入其中，内部控制无论从人员方面，还是从战略目标定制方面，或是其他的经济活动方面均有所涉及。

2保险公司资金管理内部控制中存在的问题

2.1绩效考核机制不完善。在绩效考核方面可以清晰的看到保险公司存在的问题，如从考核指标来看，多数公司均是以保费收入为基准，也就是将销售业绩作为首要条件，此举虽然可以激发员工的工作激情，但却会因对内部控制重视程度不足而导致出现很多不必要的麻烦。如有些保险公司，其虽然拥有了较为完善的绩效考核机制，但所含有的考核指标过于单一，使得员工未能够充分意识到资金内部控制问题的重要性，执行力也会受到影响，在风险防范方面更显得力不从心[2]。2.2资金管理监督管控力度不足。以太平洋保险公司为例，其作为我国十分著名的保险公司之一，在行业内有着极大的影响力，很多中小型公司均会朝其看齐，根据对太平洋公司的研究可以知道，其总公司对各个分公司的资金管理有着规范性，分公司需要严格按照总公司的指示来完成相应的工作，尤其是在总公司不断加大监督力度后。然而，鉴于内部控制工作做的不到位，导致很多监督条款在公司内未得到全面应用，很多细节问题也出现了问题，最终出现了资金不符的情况，或是部分人员在资金管理的过程中“动手脚”，最终影响了资金管理质量。2.3业务操作流程过于复杂。保险公司的发展中往往会伴随一定的风险，而为了能够减少风险，各个保险公司均对很多业务进行了全面管控，然而此举固然可以降低风险，却也为实际执行带来了诸多困扰，如某一个较为简单的业务，却需要相关人员奔走多个部门方可完成，尤其是费用报销方面。很多保险公司每天的业务量均十分庞大，此种操作流程若不能够得到优化，势必会为相关人员增加更大的工作压力，也无法实现工作时间利用率的最大化[3]。2.4存在潜在风险。该风险往往集中在收付费管理方面，依然以太平洋公司为例，其在进行资金管理时，一般以收支两个方向为主，每个分公司均会将收入陆续划入总公司账户内，然后由总公司的相关人员对各项资金进行处理，最后将周转金额度进行明确，且要在此范围内来进行更细致的划分。然而对于总公司而言或许可以很好的处理此方面的工作，但每个分公司的综合实力不同，相关人员的工作素养也有一定的差异，甚至会受到银行转账方式收取保费差异方面的影响而导致出现转账率存在误差的问题。

3优化保险公司资金管理内部控制的相关措施

3.1改革绩效考核制度。绩效考核方面首先应对指标进行丰富，而不是单纯以销售业绩作为唯一标准，同时也要对绩效的等级进行深入划分，如优秀、良好、不及格，并对各个等级进行范围划分，严格按照等级来开展相关工作。在明确等级范围后，还应做到人性化管理，尤其是对于很多新员工而言，其刚刚接触到保险行业，往往难以在短时间内提升销售业绩，但其每一段时间的变化却也会格外明显，公司应根据每个员工的进步程度进行二次奖励，这样一来不仅可以提升其自信心，也可以激发其工作热情，甚至带动整个公司的工作氛围[4]。3.2优化资金内控环境。内控环境也是重要的影响因素之一，然而很明显，我国在此方面的建设还不够完善，今后公司应将内部控制部门、教育培训部门结合起来，这样一来也可以减少员工培训中的麻烦，如内部人员需要到教育部门定期接受培训，并开展各个方面的学习，同时要参与周期性考核，逐渐提升人员综合素质。此方面还需要监理在良好的公司文化之上，公司文化文化能够影响到工作人员的状态，良好的公司文化也可以促进内部团结协作，这对于整个公司的发展而言均至关重要[5]。3.3强化资金管理监控力度。资金管理往往会涉及到方方面面，若不做好监督工作，很可能因人为、客观因素而导致管理效率不佳的情况出现，今后保险公司应根据自身实际发展情况、资金管理新理念等方面来完善监督制度，并实现责任制，使各个部门、人员均明确自身的权利与义务。监督过程中应避免制度流于形式的情况再度出现，一旦发现人员违反规定，则应根据制度对其进行适当的处理，而若是工作中表现优异，也应对其进行奖励和表扬，此举不仅可以起到激励作用，同时也可以起到很好的约束作用。监督工作的开展必然离不开监督人员的努力，在进行员工培训的过程中也应加强对监督人员的管理，使其能够意识到自身工作的重要性，并能够丰富自身的工作手段[6]。3.4优化业务操作流程。业务操作流程的过于繁复不仅没有为保险公司的发展提供多大帮助，反而在一定程度上起到了反作用，因此今后应将部分业务流程进行简化，具体如下：一，对各个业务进行分析，找到可以省略的部分；二，在新流程确定后，公司应积极对相关人员展开培训，使工作人员可以尽早适应新的工作流程，以免在工作中出现失误；三，强化工作人员风险意识，并不断促使其强化自身工作技能；四，对收费管理方面进行改革，渐渐将传统现金方式摒弃，充分发挥当代科技作用，实现电子转账[7]。3.5构建信息化的资金管理系统。当代社会中，信息化管理已经深入到各个领域中，保险业也应充分认识到这一点，今后应使资金管理系统实现信息化，这样一来不仅可以紧跟时展步伐，也可以对工作效率进行有效提升。但要做到这一点需要有一定的资金投入，因为信息化管理质量如何往往与信息化设备的性能有何极大的关系，因此应对资金进行有效利用，既要保证设备质量，也要对相关人员进行技术培训，同时要做好设备维护工作。3.6创新资金管理模式。如今我国已经拥有了多种资金管理模式，且每个模式所能够发挥的作用不同，所适用的环境也有一定的差异，因此在实际管理中应做好优化选择工作。此外，也应将此方面的创新工作重视起来，创新一直是社会发展的主旋律，做到了创新才可以为公司发展创造更多有利条件、更大的发展空间。如应实现集中式管理，此种管理模式可以实现对资金活动的全面监督，同时也应将现代科技的优势发挥出来，尤其是互联网技术，近年来第三方支付已经越来越受到人们的欢迎，保险公司也可以将其融入到资金管理模式中[8]。3.7优化人才队伍建设。人才是推动行业发展的主旋律，无论是资金管理方面，还是内部控制方面，均需要有相应的人才来开展工作，然而我国保险业的人员往往是工作能力较强，但整体工作素养不佳，为了能够彻底解决此方面问题，今后除了要做好人才培训工作外，也要对人才招聘方面进行控制，杜绝劣质人员进入到公司内，更不可接触到资金管理方面，对于高端人员应适当提升薪资待遇，以免人才流失。

综上所述，研究关于保险公司资金管理内部控制方面的内容具有十分重要的意义，其不仅关系到保险公司的发展，也关系到整个保险行业的发展，甚至与社会发展、经济发展等方面息息相关。近年来我国保险行业的发展领域、发展规模均得到了扩大，且进入新时代后，很多传统发展理念以及管理模式均难以适应如今的保险业发展现状，进而导致资金管理内部控制变得越来越困难。虽然我国保险公司针对此方面问题已经采取了一定的措施，且小有成效，但依然有很多待优化之处。

作者:杜霞 单位:太平人寿保险有限公司北京分公司

参考文献：

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[2]郝帅.基于财务分析视角的保险企业财务风险管理———以A保险公司为例[J].中国市场,2016,22:137-140.

[3]申丽荣.关于货币资金管理中对内部控制制度的有效应用[J].财经界(学术版),2011,06:109.

[4]赵晓素.浅谈内部控制在铁路建筑施工企业营运资金管理中的应用[J].经营管理者,2012,17:196.

[5]刘瑞霞.加强内部控制管理保障业务健康运营———关于基层人寿保险公司内部控制几点看法[J].时代金融,2012,30:74-75.

[6]徐硕,徐玉德,罗欢.我国保险资金投资风险管理存在的问题及对策建议[J].经济研究参考,2014,47:57-62.

[7]夏威.论新《保险法》下保险公司财务风险管理及财务控制[J].黑龙江科技信息,2010,31:154.

[8]牟华娟.新COSO框架下内控制度在航运企业成本管理中的应用研究[J].交通财会,2017,03:28-38.