石油企业资金管理论文

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新时期石油企业发展之中,资金管理一直是其财务管理范畴的重要工作。伴随着我国石油企业开拓市场的步伐愈发加快，其生产经营也呈现出快速发展的状态，随之资金结算范围也日渐扩大,各环节风险也明显地增多,这使得石油企业在资金管理上面临着较大挑战。因此研究和制定一套科学合理的风险管理对策，在当下而言,有着现实的价值意义。

一、油田企业存在的资金风险

新时期我国油田企业面临着三类风险,包括资金管理风险、坏账损失风险、营运资金风险。资金管理风险主要指的是在资金的运营过程中产生的银行账户风险、付款风险、收款风险、还款风险、票据管理风险等等。造成资金管理风险的原因有很多种，主要是由于业务流程的设计不规范、不合理。按照其成因划分主要包括两方面，即制度风险和操作风险。营运资金风险主要指的是由于营运资金不充分,从而对油田企业的正常经营而造成的风险，其经常性地出现资金紧张的状况，对油田企业的经济效益和市场开拓形成直接影响。坏账损失风险主要指一些由于欠账到期而无法及时收回的资金风险。通常情况下出现坏账损失风险主要是由于一些非人为的原因和企业疏忽管理而引起的，例如对方企业遭受重创而破产，或者是因为未落实收款责任而致使收款措施没有到位，从而造成了坏账。

二、石油企业资金风险管理的对策

(一)应加强资金管理力度

新时期石油企业资金管理应注重加快资金的回笼,不断加强对外部市场的开拓力度,完善相关配套政策，加强人才培训，打造一支高素质人才队伍,通过狠抓资金项目管理，达到提升经营效益的目的。同时,还应当加快清理各项拓宽欠款的工作，加强关联交易的资金结算，使资金回收责任得到充分落实。在建立应收账款回收机制期间,应注重将集中清理和日常清理相结合，把资金回收率的指标与经营绩效考核相挂钩，使对外创收的年度资金回收率保持在90%以上。另外，还应将关联交易的结算程序理顺，重点针对关联交易结算过程中存在的定额、预付款、投资计划、进度款以及结算审核等类问题，使资金存量保持在合理状态，并尽可能地降低资金闲置，重点做好改制分流、投资资金以及清理整顿等方面的流动资金和专项资金融资。

(二)应注重清欠责任落实

在对欠款清收责任落实方面，应做到将每笔应收款项落实到责任人，遵循“谁办理、谁负责”的基本原则。在款项回收责任的签订问题上,应做到严格考核与兑现。对应收款项的管理工作应不断予以加强，建构客户的信用档案，健全台帐管理方面的制度，实施专人负责和动态管理新机制，对应收账款的相关信息加以及时反馈，针对应收账款的账龄延长问题做到严格控制，对一些账龄比较长,而且清收难度又比较大的款项，应组织力量加以集中共管，并成立专门性质的清欠小组，采取科学有效的措施及时清收欠款。此外，还应对应收款回收措施、形成原因以及占用情况进行全面地、定期地分析，使应收款项的管理水平不断得以提升。

(三)应健全完善资金内控制度

鉴于石油企业经营发展的情况来看，应不断健全完善资金内部控制的管理制度,此制度应涉及到资金担保、还款、收款、票据、贷款以及银行账户管理等多方面,使资金业务流程趋于科学化、规范化,对制度方面的风险实行严格防范。并应当注重将政策执行到位,真正落到实处,有针对性地组织关于资金管理工作的检查活动。检查活动主要围绕着资金管理工作的岗位设置、业务流程、内控制度的执行以及检查落实而展开,对指标加以深入细致检查,充分落实相关管理责任,有力地确保企业资金的健康稳步运转。

(四)应加强资金管理人员道德素养

在石油企业内部应当对不相容的岗位实行分离模式,绝不允许出现违规代岗、违规兼岗的现象,在管理工作方面,应配置高水平的资金管理人员,实行严格的轮岗制度,强化岗位内部牵制力度,对资金风险形成有效防范。除此之外,还应当加强对资金管理岗位人员的培训力度，对其展开良好的资金风险教育,培养其良好的职业道德素养，使其自身的业务素质和政策理论水平得以切实提升,让资金管理工作人员能够对新知识、新业务形成更深刻的了解，逐步达到熟悉掌握的效果,使其在资金管理过程中可以对相关业务的准确性与规范性形成正确地判断，最大限度地降低操作风险。因此,在石油企业资金管理中德才兼备的工作人员能够对资金管理风险形成较大支持,同时也较好地对道德风险形成有效防范。

(五)建立资金风险管理考核监督体系

现阶段,石油企业应不断加强资金监督和考核，其对于石油企业资金的高效使用是一种相当重要的措施。要从资金的源头上不断加强管控,使资金风险得以防范。与此同时，还应当建立健全资金结算的风险防范体系,始终坚持事前决策、事中执行、跟踪结果的原则,并充分利用外部审计、内部稽核以及岗位牵制等方法手段,尽量规避石油企业的资金管理风险。

三、结束语

总而言之,石油企业资金管理关系到企业的生存与发展，在强化资金管理的过程中,应建立健全科学合理的企业资金管理机制,将资金管理提升至保障企业血液畅通的战略高度之上,助推石油企业的良性发展。因此石油企业只有始终本着以资金管理为中心,才能够切实立足市场、占领市场。

作者:张先富单位:中国石油西南油气田公司资金结算中心