地勘单位资金管理论文

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一、地勘行业资金管理存在的问题

1.缺乏资金预算管理机制，资金管理处于无预算、无计划状态。目前地勘单位大多数管理者虽然对资金的重要性都有不同程度的认识，但是缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，随意性大，使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足，部分二级单位甚至靠借新还旧来维持经营。

2.资金管理过度分散，内部资金融通渠道不畅，调剂资金余缺的能力较差。地勘业务具有点多、面广、线长的特点，加上各二级实体自成一体，对整个单位的资金管理会产生一系列不利影响；二级实体由于开办时的资源状况、经济条件各异等原因，有的单位资金严重不足，有的单位资金沉淀多，没有发挥资金相互调剂的作用，虽然部分单位在形式上实行财务集中管理，但资金仍然处于松散管理状态，二级地勘单位对资金具有很大的自主权，都出于自身利益考虑各自为政，大量无偿挤占资金，欠款居高不下，无法形成资金的规模效益，也形成了大量的机会成本，如在有市场机会来临时，因各个二级单位不能形成合力，白白错失良机；同时资金管理的分散，使各子、分公司重指标、轻效益、弱化财务管理，片面追求利润指标，造成资金闲置浪费，周转不灵，效率低下，缺乏严谨、高效的资金集中管理机制，削弱上级财务部门管理资金的作用。

3.资金占用严重，地勘单位资金占用严重主要表现在：

3.1应收账款和存货在整个资产结构中占有较高的比重，直接导致单位现金流匮乏，严重影响地勘单位资金的周转速度进而影响到盈利能力，有的地勘单位年末账面利润看似不少，但应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂帐，同时呆、坏账风险增加，企业信用和盈利能力下降，资金运作极度困难，时常难以支付到期的债务。

3.2垫资现象日益严重，由于目前的地勘市场面临“僧多粥少”的激烈竞争，且内部制度约束缺乏，导致部分地勘单位为了争取项目，在不断降低标价的情况下，还会接受一些诸如降低预付款、进度款，缴纳保证金等附加条件，更有甚者承诺垫资施工；另外，地勘行业由于承担了大量国家项目，这类项目部分资金要完工结算，且接受相关机构审计确认，报财政审批后才能获得，垫资量大，且垫资时间长，有的项目跨度时间长达数年，从而造成了资金的紧张；同时，部分地勘单位受经济责任制考核指标的驱使，也会垫资给挂靠项目以求把产值做大，把单位的增加值搞上去。

4.对外投资没有进行充分论证，投资决策随意性大，有的企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，投资决策失误，损失严重，是本来就十分紧张的资金雪上加霜。

5.资金监督控制不严，造成资金流向与控制脱节。部分地勘单位由于事前控制乏力，事中监督落后，导致工程款收回后，部分二级单位直接对外支付用款，资金坐支现象时有发生，使资金体外循环；同时决策者对二级单位的资金收支、对外担保等掌握不全，对自身家底说不清，加上内部审计制度不健全，社会审计受利益驱动走过场，财务监督控制乏力、滞后，资金跑冒滴漏依然存在。

6.缺乏现代管理的基础和手段，没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅。虽然现代化的信心处理技术已非常普及，但大部分地勘单位仅限于会计电算化，经营部门合同的签订、资金结算，施工部门的工程施工进度等和财务数据不在统一的信心处理平台中，致使企业决策者难以及时、准确、全面地掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效的管理、监督和控制，还有部分地勘单位尚未建立必要的财务信息集中传递、核算、查询和监控系统，没有实行资金在线监控，由于地勘单位业务点多面广，分散于全国各地，就很难实时掌握下属公司的财务动态，项目经理可能会出现“将在外，军令有所不受”，违规开支的局面。因此，信息滞后、效率低下的问题十分突出。

二、地勘单位资金管理的对策

1.加强会计队伍建设，提高财务人员业务素质。单位要定期对财务人员进行财税知识、管理意识的培训，不断提高财务人员业务水平，同时使财务人员树立起企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的理念，杜绝因财务人员因素导致资金管理效率低下及资金流失现象。同时，有计划地培养一批会计业务骨干，让有能力的财务人员得到重用，营造良好学习氛围，使财务人员自觉钻研业务知识，尽快适应新形势地勘单位财务管理工作的要求。

2.树立市场化的资金管理理念。地勘单位是事业与企业的并存体，当前地勘单位的资金来源主要有二，一是政府预算拨入，二是市场创收，前者是事业成份和性质，后者是企业成份和性质，对这两项资金来源都应按资金的市场化运行机制来运作管理，企业应建立资金定额投入和定额外有偿使用制度，各二级单位规定的占用资金为其限额投入的经营性周转资金，如超额使用，应按同期银行贷款利率计算资金使用费。

3.推行资金预算管理，保证资金的有序流动。公司成立高层的预算管理委员会，专门负责预算的编制、审批、监督、考评，建立全面、全方位、全员参与的资金预算控制系统。地勘单位预算编制应采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，各二级单位要根据自身情况制定年度、季度和月度收支预算，经二级单位负责人签字，报分管领导等相关负责人审批后报预算委员会，预算委员会根据各单位的预算数汇总，并结合企业资金实际情况进行相应的调整，然后再下达给各二级单位，作为各单位的预算定额，各二级单位在生产经营中必须重视资金收支计划，达到“量入为出，总量控制，保证重点，均衡支付”的目的。确保收入不低于预算数，支出不高于预算数，并严格执行收支完成情况考核、奖罚制度，用预算来约束支出，用制度来控制行为。

4.积极推行财务集中管理模式，建立、健全内部结算中心制度，实施资金统一管理。对企业资金实行集中管理，充分发挥资金集中管理的作用，改变二级地勘单位过度分权的情况，逐步削减二级单位的财务自由权，采取集权式的财务管理体制，所有资金都由总公司统一划拨和调配，做到统一会计核算、统一资金管理，积小溪成江河，积小钱办大事；强化财务调控功能，保证重点项目资金需求，降低单位财务风险，增强单位整体优势和综合能力的发挥。

5.落实应收账款责任制，加快资金周转。将应收账款的回收率、回收期限作为重要的考核指标分解下达下属单位，改变应收账款管理责任不清的状况，做到应收账款出现问题能及时发现，造成损失能追究责任；对以前年度形成的债权，集中组织力量，采取措施，加大清欠催收力度，做到应收尽收，减少坏账损失的潜在风险给企业带来的损失；债权确认要手续完备、计算准确，还要定期对拖欠款项进行分析，对久拖未果的工程款必要时可通过政府协调或采取法律诉讼手段，以维护企业的合法利益；如遇债务人破产或意外消亡，也要及时办理相关手续，将其转为流动资产损失，确保企业资产质量和企业会计信息的真实、可信和准确。

6.严格控制垫支，降低垫资风险。为避免垫资施工所导致拖欠款恶性循环的隐患，企业对新上的工程项目，除财政资金项目外，原则上不准垫资施工，对个别工程项目因维护企业信誉需要垫资施工的，必须要有具备担保资格的建设单位进行担保，并经企业上级主管部门批准后实施；对财政资金项目按完工进度及时办理阶段性结算，并及时将资料报送相关部门。对于企业在投标过程中向建设单位支付的投标保证金，应在招标文件规定时间内，落实专人负责催收，企业在中标后，向建设单位支付的履约保证金，应根据招标文件或施工合同规定返还方式和时间及时催收，确保款项按期收回。

7.完善对外投资管理制度，规范投资收益管理。应建立外投资管理制度，包括投资决策机制、投资项目管理办法、投资风险约束机制、对外投资分析制度、重大投资责任追究制度，规范对外投资报批程序，严格控制下属企业对外投资，防止对外投资链条过长，管理失控，要指定专人加强对外投资项目的跟踪管理，及时了解对外投资项目进展，经营情况和财务状况，防止对外投资项目监管处于“真空”状态，同时，进一步规范投资收益管理，严格依照同股同利的原则，确保国有股权不受侵害。

8.加强资金流转的跟踪、监控与分析预测，提高资金安全性，保证支付能力和偿债能力。树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险，严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。树立“以现金流量为中心，以资金监控为重点”的资金管理指导思想，明确现金流量管理在企业管理中的中心地位，建立科学的资金管理机制，通过对现金流量的预测与分析和抓住现金流量的关键点，在保证支付能力的前提下，实现现金流量的动态平衡，确保企业净收益的质量。

9.建立健全企业内部审计，完善内部审计制度，加强内部监督。内部审计与监督不仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计，而且是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，特别是在公司法人治理结构不完善,监事会的监督乏力，内部人为控制现象严重模式下，更要加强内部财务行为的审计与资金运用的监督，抓住工程完成量这个环节，防止下属公司“偷跑冒漏”等不正常现象的发生。因此，要建立由董事会负责的内部审计制度，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠，同时加强企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，变“事后监督”为事前、事中和适时监督。

10.充分运用现代信息技术，实现高效有序的信息化管理。地勘单位应针对当前财务资金管理中的薄弱环节，应用先进的计算机信息技术，在全面实现会计电算化的基础上，推进企业财务与业务一体化管理工作，建立统一的计算机平台，应用统一的财务软件，统一规章制度，统一信息及业务编码，统一管理，统一监督，实现财务系统与营销、供应、生产等系统的信息集成和数据共享。及时发现资金使用中存在的问题并加以解决，减少或避免项目在资金使用上的风险，同时为推行网上资金审批管理制度提供有力保障，提高财务信息传递的速度和质量，有效支持地勘单位的决策能力，增强单位的竞争力。

总之，地勘单位在由事业向企业化经营的过渡状态下，加强资金管理,管好用活资金，抓住资金管理这个中心纽带,在管理机制上、经营理念上、内部监督上采取行之有效的管理和控制措施,提升我国地勘单位的资金管理能力，真正建立和完善财务资金管理的运行机制和信息网络，这既需要地勘单位主要负责人的高度重视，也需要财务管理者和全体财务工作人员的共同努力，才能促使货币资金的良性循环，促进地勘单位更好的融入市场化的竞争环境有较高的现实意义。

作者:钟安均单位:重庆一三六地质矿产有限责任公司