我国企业会计内部控制论文10篇

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第一篇：企业会计电算化与内部控制研究

一、企业会计电算化与内部控制管理过程中存在的主要问题

首先，会计电算化运行过程中职责划分不清。企业在会计电算化条件下的职责分工沿用传统会计工作环境下的职责分工，没有针对会计电算化的特点进行职能划分，这就使得内部控制管理制度和会计电算化管理需求出现脱节和脱轨的情况，职责划分不清已经成为显著问题之一。会计电算化的运用,使财务人员从繁杂的传统手工制作中脱离出来，无纸化办公和数据的统计应用个有利于企业经营管理数据的快速检索和分析。但同时，电子信息的可修改性和修改后无痕迹性的弱点，造成会计人员超越自身权限进行操作，实际工作中，无权操作和顶替操作的现象比比皆是，这都是权责划分不清的直接体现。其次，会计电算化的维护环节漏洞颇多。会计电算化下的日常维护仅仅停留在计算机软件维护和硬件维护的层面上，而这对于维护财务数据的安全是远远不足的。当电算化系统出现问题的时候，财务人员大多会求助于计算机维护人员，而这种请求大多是没有经过正式的管理制度和操作渠道来进行正规的申报和记录，这使得会计数据遭受风险的可能性大大增加，企业管理离正规化和规范化的道路渐行渐远。

再次，会计电算化背景下档案保管存在问题。企业在实施电算化之后信息安全问题成为最重要的一个问题，而电子信息的档案保管直接关系到信息安全和稳定。但是很多企业在档案管理上表现出较多的问题，其中最为主要的就是企业领导对电算化档案管理的重视程度不足，缺乏足够的应对风险的意识，很少有企业委派专门的工作人员来对电算化档案实施专门的管理，这就导致差错出现的时候很难问清责任。有些企业不能及时对会计数据进行备份，导致了备份不及时和备份出现疏漏的情况时有发生，如果计算机出现问题，企业可能就面临着数据全部丢失的风险。另外，一些企业没有购买相应的杀毒软件，数据库受到入侵和毁损的机会大大增加。

第四，会计电算化的实施，与其他部门管理之间相互脱节。因为财务软件和其他管理软件数据库的不兼容，造成很多数据尚需工作人员逐步导入，或者还是保持传统的手工操作。如人力资源的工资核算、各部门的费用报销系统、计划部门的计划管理等工作，无法实现数据的自动链接，导致会计信息处理流程的优势难以体现。目前的会计电算化系统尚不具备自动完成数据转换、形成会计数据的能力，使得会计人员的数据输入工作量大大增加，工作负荷不减反增，人工的核算和收入使得一些简单的计算错误和逻辑错误频发，会计电算化中的内部控制难以发挥应有效用。

第五，会计电算化缺乏基本的内部审计监督。企业内部控制一个重要环节就在于会计电算化中的内部审计监督。内部审计人员应该在会计电算化的审核、监督和指正工作中承担主要责任、发挥主要作用。会计电算化系统的管理和控制需要内部审计人员的全程参与，内部审计人员应该具有独立性，对会计电算化薄弱的地方进行指正，提出自己的修改意见，让电算化的控制和管理逐步走上正轨。但是目前会计电算化中的审计监督工作落实情况较差，监督的不到位使得内部控制管理水准一直得不到提升。

二、加强会计电算化下内部控制制度的措施

第一，企业要建立和会计电算化环境想适应的内部控制制度。首先，会计电算化人员应该严格地按照相关的操作规范和内容进行操作，切忌无权操作和越级操作，系统软件的相关密码要严格地保管并定期予以更换，避免可能得操作风险。其次，操作人员应该注意机房安全的维护，不能在计算机开机的情况下就擅自离开机房，如果相应的工作人员要离开机房，就必须锁好房门和机器，不可心存侥幸，给不法分子可乘之机。再者，在计算机软件和硬件需要维修的时候，会计电算化人员必须现场监督，不能全权让计算机维修人员代劳，维修人员来检测的时候必须将证件携带齐全，不可含混而过。最后，会计电算化的操作记录需指定专人进行进行记录，对计算机出现规章和维修的情况也要进行记录，保证会计电算化操作、修改和维修的时间、人员都能得到及时的记录。

第二，要选择正确的会计电算化软件。在信息时代和技术时代的大背景之下，企业会计核算工作的好坏受到会计软件优劣的直接影响，所以会计软件的选择成为企业管理的重要内容之一。企业要想建立完善的会计电算化内部控制系统，首先需要选择恰当的会计软件。在选择会计软件的时候应该着重考虑其安全性、稳定性和实用性，切不可因贪图短期的利益而选择那些质量很差的财务会计软件，在选择电算化软件的时候应该将国家的相关要求考虑在其中，如果是外资企业就更加要做好和我国会计电算化软件的接轨，避免在管理过程中不必要的一些麻烦。

第三，应该明确会计电算化操作中的权责关系。在设置会计电算化内部控制制度时应该建立有效的管理制度，保证合理的权责分配。这样企业内部控制制度和环境能够得到很大程度的改善，会计工作才能做到岗位明确。企业在实施会计电算化之后会计岗位就划分为传统基本会计岗位和电算化岗位两个部分，要在二者之间做好分工并实施有效的结合。会计主管、出纳和核算、会计档案数据管理属于传统会计岗位范畴，电算化系统的操作、维护、审核和主管工作属于电算化会计岗位的范畴，做好分工和明确的权责划分是十分必要的。

第四，要做好会计电算化的监督工作。会计电算化审计监督工作是会计电算化监督的重要组成部分，内部审计应该成为企业内部会计控制系统的重要手段，会计监督应该以此作为突破口，企业需要定期对会计资料进行审查，遵守相应的法律法规，使得会计信息真实合法。最后，企业还可以运用网络，进行联网审计，这样需要运作时在审计部门进行检测机的安装，然后采用审计程序进行专业检测，审计人员可以通过相关的操作就可以对财务部门的计算机进行检测，并及时的进行审计。

作者:蔺洁 单位:山西漳泽电力工程有限公司永济分公司

参考文献：

[1]高春丽.企业会计电算化管理中的内部控制存在问题与对策[J].中国电子商务，2013．

[2]袁阳阳.会计电算化管理中的内部控制研究[J].现代营销，2013．

[3]王瑞.企业会计电算化管理中的内部控制存在问题与对策[J].现代信息经济，2010．

第二篇：企业会计电算化内部控制研究

在企业管理中，做好内部控制工作非常重要，而内部控制主要的工作内容在于会计管理，企业会计管理的作用是防范企业财务风险，实现企业经济收益的最大化，推进企业稳步向前发展。随着会计电算化的普及，该模式在当前企业中的应用效果越来越突出，但是会计电算化本身的不足又使企业内部控制出现紊乱。所以，企业务必研究出一套适合企业会计电算化运作模式，促使企业稳步发展。

一、会计电算化基本概述

会计电算化依托现代信息技术，对会计工作各项复杂的数据与资料进行整理与分析。会计电算化在企业管理中的应用充分提高了会计工作效率，转变了传统手工记账、管账与报账方式，节省大量的时间，并且电算化的出错率也较小，所形成的数据符合企业的实际情况，这为企业经营决策提供有效的依据。然而会计电算化本身存在许多不足。首先，会计电算化对计算机系统的依赖度较高，操作往往是由个人完成，因此责任比较集中，问题风险较大。其次，企业改进使用会计电算化后，摒弃了传统人工记账的方式，信息经常存储在计算机中，缺乏纸质备份，一旦计算机出现故障、病毒或者黑客攻击，可能导致企业会计数据丢失，带来巨大的安全隐患。

二、会计电算化管理中内部控制存在的问题

(一)会计电算化工作人员素质有待提高

虽然会计电算化在企业中应用的比较广泛，但是由于会计电算化出现的比较晚，在企业内部控制上依旧存在较多问题。其中，最突出的问题就是会计电算化管人员的专业素质有待提升，企业会计电算化人员往往学历较低，只掌握基础的计算机应用能力，这导致很大部分的电算化软件不能得到合理的应用，这对会计分析结果质量提升不利。

(二)会计电算化通用软件的安全性能较低

企业会计是一个经常与钱打交道的部门，因此会计信息的严密性必须保证。但是纵观我国大部分企业，使用的会计电算化软件往往安全性能较差，在会计信息收集、管理与传输时经常会出现各种各样的安全问题，比如黑客攻击、数据丢失、备份缺失等。再有就是一些会计工作人员不能意识到会计电算化工作的重要性，之前的不良习惯被带入到实际工作中，给数据存储与安全管理带来巨大困扰。例如有些会计工作人员存在危险关闭电脑的习惯，这使得有些会计数据没有得到有效保持保存；会计人员在信息存储时忽略对数据进行加密，导致黑客很容易就窃取到企业会计资料，这些问题的发生都会造成企业内部控制下降，给企业带来不必要的损失。

(三)企业会计电算化管理缺失

受企业领导层与会计工作人员重视度不够的影响，在企业会计电算化管理中，往往不能制定严格的管理制度，相应的奖惩制度也没有完善，这带来的直接影响就是会计工作人员的积极性下降，会计结果与实际不相符。还有就是企业不能明确相应的软件维护制度，这导致企业会计电算化软件往往存在版本较低，实用性不高等问题，这对会计效率的提升产生不利影响。另外，安全管理制度的缺失很容易导致会计人员在电算化工作中缺乏对突发事件的应急能力，一旦计算机出现故障或者资料丢失，需要花费很大的精力去修复。

三、企业会计电算化内部控制提升策略

(一)提高会计电算化人员的综合素质

会计电算化作为企业管理中一项比较先进的方法，企业领导人一定要给予足够的重视，招聘会计与计算机能力较强的工作人员，并在日常工作中加强会计人员的培训，不断提高企业会计工作者的综合素质，并且还要定期对会计电算人员进行素质考核，采取优胜劣汰的管理办法，促使会计人员不断完善自身，提高自身业务素质，为企业内部控制奠定基础。

(二)重视会计电算化软件的选择

会计电算化工作依赖计算机软件的支持，为了保证会计电算化功能得以实现，应该充分结合企业会计计算的实际要求，选择合适的电算化软件。软件的选择上首先应考虑安全性能，因为会计信息一旦出现泄漏，会使企业遭受巨大的经济损失；其次要考虑软件的质量与合理性，因为会计软件质量与会计结果的准确性直接挂钩，要想保证企业内部控制合理，就必须重视会计电算软件的质量；再次就是软件的可操作性方面，软件的功能与操作应尽可能符合企业会计人员的工作习惯，人性化程度较高。综合以上需求选取合适的软件，为企业内部控制提供有效保障。

(三)制定完善的企业会计电算化管理制度

完善的管理制度使企业会计电算化工作更加符合企业的实际需求，因此企业应明确会计管理人员的岗位职责与会计工作人员的责任，形成责任制度，通过制定相应的奖惩条例，对会计电算化工作中因人员疏忽造成的问题采取一定的惩罚措施，使工作人员能够积极改正自己的不良操作行为，而对于电算化工作中表现良好的人员应给予及时的奖励，提高会计工作人员的积极性。企业还应制定相应的软件维护与保养制度，及时更新会计电算化相关理论与系统软件版本，使软件功能不断完善，软件的操作性不断提升。最后，应制定完善的安全管理制度，制定突发事件应急预案，解决会计资料丢失造成的企业经济损失的问题。

四、结束语

总之，随着社会经济的快速发展，企业会计电算化已经成为企业内部控制管理的一种趋势，但是人们也应意识到会计电算化在企业内部控制上存在的问题，对于此类问题，企业应认真分析，根据企实际情况，制定相应的解决措施，提高会计电算化的使用成效，帮助企业获得更高的经济收益。

作者:赵娜 单位:西山煤电（集团）有限公司屯兰选煤厂

第三篇：企业会计财务管理及内部控制研究

近几年来，随着我国经济的不断发展，我国出现了越来越多的中小企业，若要想提高其经济收益，确保长期的发展，就需要做好会计工作，让会计工作能够规范化运作，下面笔者就简单得谈一谈其会计工作中的一些问题，希望对我国大中小企业都有所帮助。

一、企业会计财务管理概述

企业会计财务管理作为企业内部的一项活动，是由企业内部的专业财会管理人员根据一些基本原理，方法和流程来完成，主要是对财务工作进行管理执行，审核等等，对企业来说，财务会计工作是企业内部控制的重点，所以应该既符合企业的实际情况，又能满足企业的基本条件，总之对企业的发展有利，可见，企业财务管理具有其非常深远的作用，就我国目前的现状来看，企业管理工作正在火速前进，在这种情况下，企业应该在实践中，不断优化财务管理和其内部控制工作，尽可能的发挥其最大功效，为企业得到最大化的经济效益。

二、财务管理和内部控制对企业的重要性

企业合理化的财务管理方法，不仅能够保证企业的运营，还能避免企业出现重大问题，从而减少不必要的资金浪费，便于企业的经济效益不断被提升。企业在日常管理工作中，需要让各部门之间顺利协调工作，保证企业的资金处于正常流动，而不至于资金断裂，并且保证会计整理出来的财务信息要准确，保证企业不耗费太多资金。通常，我们将那些由监理会、企业高层和全体工作人员为了将控制目标实现而实施规范的过程称为内部控制。其中，保证企业生产经营合法化、企业资产安全化、财务报告准确化以及信息真实完整化等都是内部控制的目标。

三、企业会计财务管理存在的问题

1.缺乏重视。很多企业对内部的会计财务管理重视不够，尤其是中小企业，其内部控制度不够完善，而且高层管理也不重视其内部控制工作，很多公司把会计财务管理和纯粹的会计财务混为一谈，并没有设立专门的会计财务管理岗位，导致了该工作效率非常低，而且很容易出差错，从而影响了企业的经济效益。

2.方法落后。企业会计财务管理及其内部控制是一个非静态的过程，方法和形式都不是固定的，而是动态的，应该根据企业实际经营的情况不断进行优化，但是在实际操作中，却很少有相关人员能够做到这一点，而且企业本身也没有为此创造好的环境和条件很多企业的会计财务管理和其内部控制的方法都比较落后，而且随着市场经济和企业自身的发展，这些方法一定会被淘汰。

3.人员素质低。企业的核心是人才，人力资源是企业的重要资源，任何岗位都是靠素质相适应的人来执行的，人员素质对管理工作的影响非常巨大，但实际情况是，很多企业的财会管理人员专业水平不够，行业经验浅薄，很大程度上不利于企业会计财务管理和其内部控制的发展。

四、构建企业内部会计控制制度的原则

1.法律原则。符合相关法律法规的规定，企业的任何内部控制制度，都必须把国家的法律法规放在第一位，不能违法国家的法律法规。所以企业的内部会计控制制度也需要遵守这个原则，因为每个企业的实际情况不同，所以不会有一个完全死板的内部会计控制模式，企业需要根据自己的情况，制定属于本企业的会计控制制度。

2.全面性和系统性。内部会计控制需要从核算和监督的角度，渗透到企业的各个环节中，并且覆盖所有的部门和岗位，不能遗漏任何地方，同时需要系统保持各部门和各岗位之间相互制约又相互统一，纵横交错又连接整体，从而保证部门和岗位之间能够相互协调得发挥其作用。

3.重要性原则。内部控制不应该全盘接收，而是应该在兼顾全盘时，把重点的业务和事项环节突出起来，在高风险领域等关键点使用更加严苛的控制办法，继而保证不出现重大缺陷。

4.有效性原则。内部控制的目的是为了实现其控制的目标，否则内部控制就没有意义，企业的所有人员应该保证内部控制的实施成效，从而能够对该过程中出现的弊端进行及时的治理。

5.制衡性原则。在内部控制下，企业内的岗位应该进行合理得分配，从而更好得实现相互制约和监督，并配备内部控制的监督部门，让其具有独立监督的权利。

6.适应性原则。内部控制不是一成不变的，应该随着企业发展的变化而变化，比如在企业的规模，业务范畴和特点，等具体情况的改变而改变。

7.成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，控制处理好实施成本和预期收益的关系。

五、企业会计财务极其内部控制的措施

1.加强重视并注重企业内部的财务审计。企业若想做好财务管理和其内部工作，首先要加强重视，不管是企业的管理者还是会计财务管理人员，都要把该工作作为企业发展的首要关键，只有先有了相关人员的重视，才能进一步建立起内部管理机制，为会计财务管理和其内部控制创造了良好的条件。企业财务部门还应该不断加强其内部财务的稽核工作，及时发现潜在的财务错误和财务舞弊行为，发挥企业会计控制制度应有的警告作用，同时应该加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性，让企业内部审计人员直接对企业股东负责，以确保企业内部审计工作的顺利开展。

2.落实企业预算控制和内部审批制度。企业的财务预算和企业的日常生产关系密切，企业在开展财务管理和内部工作的同时，应该不断落实企业财务预算。并且在开展财务预算的时候，应该明确其现金流量预算和利润预算等三个方面加强财务预算，注重其预算范围，继而确保企业财务的可行和准确，同时提高企业财务的内部控制。严格的落实审批制度，各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任，企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。目的，从现金预算，

3.对不相容职务的分离。企业在开展财务管理的过程中，要全面系统地分析、梳理各业务流程中所涉及的不相容职务，应该使不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

4.注重电子信息处理技术在企业财务管理和内部控制中的应用。近几年的信息技术急速发展，企业应该适应市场经济发展的同时，也注重电子信息技术的使用。不断创新控制平台，构建完善的管理体系，将计算机信息技术应用到会计系统控制中，严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。实现各部门之间的有效配合，对资金的分配和使用进行严格的监督，从而及时发现企业内部控制的种种问题，提升企业财务管理和内部控制的效率。六、结语在企业的的日常管理中，为了能够保证企业会计财务管理内部控制的规范和有序，应该科学得建立相关内部系统，且能够提前发现可能出现的问题，从而预防经营中的各类潜在危害，及时采取相关措施解决问题，进而降低企业的运营成本，让企业不断得到发展。

作者:吴金根 单位:安徽省怀宁县财政局

第四篇：内部控制对中小企业会计核算的影响

随着我国经济不断发展和科技不断进步，中小企业的发展逐渐地成为国民经济的重要组成部分，对经济的进步起到的作用越来越重要。中小企业因为在经济发展中规模较小，在管理制度和管理方式上存在一定的问题，自身的制度存在缺陷，因此，在进行发展的过程中会出现一定的财务管理问题，应该不断地加强对财务制度的管理和内部的控制，促进中小企业自身管理制度的不断完善，增加企业的竞争力。

1中小企业内部控制概述

1.1中小企业的界定

不同国家在不同的发展阶段会存在不同的经济主体，经济发展模式的标准也存在不一致的现象，并随着经济的发展不断地变化。各个国家对中小企业的定义标准不同，在质量和产量方面的标准也存在不一致，在企业的融资形式和组织形式方面存在较大的不同，对企业的人数和雇用的标准也存在较大的不同，资产的界定也不一致。因此在进行中小企业界定的过程中因为各个国家的标准不同而存在不一致的情况，应该根据实际的情况进行有效的界定。总而言之，中小企业就是与所处行业的大企业相比在人员的规模、资产的规模和经营的规模上较小的经济单位形式。

1.2内部控制

内部控制发展到今天具有自身的体系和定义，但是并没有发展成为统一的概念。美国的相关思想认为，内部控制主要受到企业的董事会、管理者以及员工的影响，对企业经济情况报告的真实性和经济活动的可靠性以及法律的遵循情况进行保证的过程。内部控制主要是以董事会、管理层和员工的有效控制为基础。在中国对内部控制的定义主要是指企业为了实现其自身的经营目标，保护资产的安全性和完整性，以及财务信息的真实可靠，对企业的各项经济活动进行监督和指导，从而确保企业经营活动的真实可靠和经营方式的贯彻执行，对企业各项经济活动合理的规范和指导，促进企业内部的自我调整、约束和规划，将企业的发展进行有效的控制。内部控制是经济单位和各个经济主体在经济活动中建立的一种相互制约的关系，对企业的组织形式和职责分工进行合理的规划。内部控制的目的主要是促进企业经营模式的改善和经济效益的提升。内部控制本身就是为了加强经济管理的需要，完善经济发展的模式，确保会计信息的不断完善，对企业的内部各项职能的发挥具有重要的促进作用。

2中小企业内部控制存在的问题

2.1内部控制环境不完善

控制环境是内部控制的基础，直接对内部控制的各项政策的执行和贯彻产生影响。在现代企业的管理中，企业的管理层内部控制的意识较为薄弱，中小企业往往是由个人进行创建的，产权较为单一，所有权和经营权是统一的，决策者和经营者在进行决策的过程中随意性较大。在中小企业中，为了保证资金的安全，往往财务人员都是由自身的亲近人员担当，经常出现任人唯亲的情况，这样的任职方式给财务的管理带来较大的随意性，例如在企业的经营中出现公私不分的情况，将企业中的大量资金挪为己用，为其自身的牟利带来便利。因此，中小企业不愿意对自身的财务状况进行一定的内部控制，这样对中小企业管理者的权利造成一定的影响，因此在进行内部控制的过程中管理人员自身就存在一定的抵触情绪，对企业内部控制的执行具有一定的阻碍作用。

2.2内部制度存在不健全的现象

目前，中小企业的内部控制存在较多的不健全现象，对企业的内部控制没有涉及各个部门和人员，对内部控制的操作也没有深入到各个领域中去，使得会计的工作流程较为混乱，核算出现不真实的现象，会计信息的失真现象较为严重。在中小企业中经常存在不按规范进行票据管理和凭证的制定不真实的现象，甚至在一些企业中没有设置专门的财务部门，会计和出纳等人员都由一人包办的现象，这种会计制度的设置本身就不符合法律的规范，编制的会计凭证在真实度方面和出具的报表方面存在一定的问题，真实度方面不能够得到保障，不可避免地出现以次充好的情况，造成财务管理的混乱。

2.3内部控制的参与人员素质较低

中小企业的财务制度和理想的状况具有一定的差异性，使得中小企业的财务人员在业务能力和思想工作方面存在一定的差距，有些中小企业的财务人员全部由自身的亲属担任，没有经历过专门的财务知识的指导，在进行实际的工作中业务能力普遍的存在问题，业务能力较差，错误百出，甚至对财务问题完全不够了解，在业务上独断专行，主观意识较强，完全不能按照财务的各项规范进行处理，给企业的内部控制带来一定的问题。内部制度的漏洞，势必会给企业带来不可挽回的损失，使得资金方面本来就存在不足的情况更加紧张。2.4对内部的监督缺乏有效的机制企业的内部控制本身在体制方面就存在一定的问题，缺乏有效的监督机制，在进行内部会计岗位的设置中，人员存在严重的配置不当的问题，业务在进行交叉的过程中，经常会出现职责不明的情况，造成财务管理的混乱。会计在进行审核的过程中，事前审核、事中审核和事后审核较为流于形式，在票据的使用方面也不能严格按照会计制度的要求进行管理，使得会计原始凭证残缺不全。而且有相当一部分的中小企业，根本就没有内部的审计人员，内部的审计机构实际上是和其他财务部门从事相同的工作，根本没有得到应有的重视，使得内部的审计机构制度不健全，业务存在不规范的现象，人员的素质低下，内部审计制度没有充分地发挥出来，使得内部审计部门形同虚设。

3解决内部控制问题的建议

中小企业是国民经济的重要组成部分，对国民经济的发展起到重要的促进作用。与大型的企业相比，我国中小企业在管理机制上具有规模较小、动力大、机制灵活的特点，但是中小企业还是存在资金上的不足、人才较为缺乏、信息封闭、对风险的应对能力较差，因此应该在内部控制方面进行一定的改革。(1)在建立和实施的过程中，应该重视人员的培训。中小企业的员工在业务能力方面存在一定的不足，在进行会计的核算中不能很好地将内部控制机制进行完善的执行。因此，在进行中小企业内部控制的完善时，需要对员工进行一定的培训，提升员工的业务能力和综合素质，转变自身的思想观念，促进内部控制的有效实施。(2)在进行内部控制的过程中，范围要进行合理地掌握，中小企业因为组织较为简单，人员是有限的，所以应该选择恰当的方式，不能使用较为激烈的方式，应该按照企业的性质循序渐进地进行，使得中小企业逐步接受内部控制的重要性。(3)在进行内部控制的过程中，应该在短时间内取得一定的实效，这样会提升中小企业内部控制的信心和积极性，增加企业决策者对内部控制的决心。中小企业资金较为有限，对控制的成本是有限的，因此在进行控制的过程中，应该根据企业的实际情况进行合理的规划，保证企业的正常运营并取得一定的成效。

4结论

在进行会计核算的过程中，良好的内部控制是不可或缺的。内部控制是影响会计信息的首要因素，为了保证会计信息的真实可靠，必须重视对企业的内部控制，提升会计核算的准确性。

作者:胡椰青 单位:河南理工大学

第五篇：企业会计内部控制问题及其对策

在社会主义市场经济环境下，我国许多企业都在进行深入的改革。企业越来越重视内部控制对于提高企业经济效益的帮助作用。通常所说的企业会计内部控制主要就是指企业为了保证会计信息的质量，获得更加完整的资产，确保相关法律法规和规章制度执行的措施和程序。由于受到许多原因的影响，我国当前的企业会计内部控制制度还有许多问题，这就需要我们要认清问题和形式，采取有效的措施解决这些问题，从而保证企业能够更好更快地发展。

一、我国企业会计内部控制存在的问题

（一）企业会计内部控制制度不够完善

我国企业会计内部控制制度首要的缺陷就是不够完善，首先，会计内部控制制度没有受到重视，其作用得不到有效的发挥。事实上，会计内部控制制度既能够监督企业会计信心的准确性，同时还能够有效地评估企业的风险，为制定企业的发展战略提供必要的支持。但是因为许多企业没能够认识到其重要作用，所以导致其被忽视。另一方面，会计内部控制制度执行力度不足也是一重大弊病。虽然法律法规有了一定程度的完善，但是还是存在着一些漏洞。例如，制度性部门和人员权责不够明确，缺少明确的奖惩制度和风险评估体系等。不完善的制度严重影响了企业经济活动的正常决策，制度形同虚设。

（二）企业会计核算监督力度不足

由于许多企业的会计核算力度不足，所以导致企业出现了不规范的核算行为。例如，企业存在着违法违纪的现象，造成了企业资金外流，成本增高。特别是企业中的管理人员相关传统，利用会计系统的弊端侵占公共财产。当前，许多企业对于业务费用没有详细的规定，尤其是其开支额度和项目范围等，完全有部门领导操纵着。有的企业对于经济往来事项审查的不够严格，这样就会造成财产管理和商品采购环节出现错乱行为，管理不善和监控不利就会造成企业的资产大量流失。

（三）缺少良好的会计内部控制环境

当前，我国企业会计内部控制存在的第三个问题就是缺少良好的环境。首先，企业领导的会计内部控制意识薄弱。因为企业的许多管理者对于会计内部控制的相关知识还不够了解，所以对于相关建设就更加不会重视，企业会计内部控制意识过于薄弱。其次，缺少合理的组织结构。由于受到许多原因的影响，许多企业在设置组织结构的时候，没能够充分考虑结构的合理性，过于重视权利义务的问题，对于一些层级间的问题重视力度不足。这样就会使企业会计信息沟通存在障碍。同时企业没有完善的约束和奖励机制，员工工作积极性不高。最后，会计内部控制工作人员素质有待提高。会计内部控制执行人员需要具有较高的素质，只有这样，才能够保证会计信息准确无误。但是，许多企业的会计人员对于相关教育和培训不够积极，并且其具有的相关知识还不能够满足当前会计内部控制提出的要求，所以严重影响了企业的快速发展。

二、解决企业会计内部控制存在问题的策略

（一）完善并落实企业会计内部控制制度

想要做好企业内部控制工作，首先应该完善并且略施企业会计内部控制制度。一方面。企业应该明确处理各种经济往来的业务，明确职责分工。例如，财务部门主要就是负责资金管理和票据管理等。所以要分工明确，制定流程，并且严格按照流程执行。能够根据企业的发展制定合理的预算，提高企业资金利用效率。建立考评机制，对于发挥员工的工作积极性，更好地开展会计内部控制工作具有重要的帮助作用。另一方面，企业中审计机构应该充分发挥监督和服务的职能，建立评价系统，从而及时发现并解决内部控制环节中出现的问题。

（二）注重企业会计核算监督功能

在进行会计核算监督的时候，首先应该壮族红原始凭证的真实合法性和准确性，对于虚假的或者不符合规定的应该扣留，并且追求相关的责任人，对于一些存在错误或者不完善的平整，应该退回再补办后在进行办理。其次，对于会计的账簿和财务会计报告应该进行监督。这样能够有效防止会计人员进行账簿伪造，虚假编造财务会计报告等，发现这些问题应该采取措施进行补救，并且上报主管领导进行处理。最后要确保企业实物与款项能够对应。注重财产清查制度，企业应该有效落实，应该合理利用法律和财经法规才解决一些不对应的问题。

（三）不断优化企业内部控制环境

企业进行会计内部控制的基础就是环境，所以环境的优劣直接影响到了企业会计内部实施的效果。这就需要管理者应该强化自身的会计内部控制意识，加强重视，充分认识到会计内部控制的重要意义，明确自身权责，带动员工共同完善并且落实会计内部控制制度。同时，应该注重完善组织结构，并且建立有层次的控制体系。尤其是领导层的权责，应该更加明确，从而保证各司其职，提高企业的管理水平和效率，促进企业更好的发展。

三、结语

综上所述，企业想要获得良好的效益，加强会计内部控制是非常重要的。但是因为我国会计内部控制制度还不够完善，还有很长的路要走。这就需要我们能够注重实用主义，突破原有的管理模式，根据企业的切实需要来进行内部控制。同时，我们应该注重强化企业自身会计内部控制的意识，完善快捷内部控制制度，有效提高企业内部的管理水平，注重创新，从促进企业的不断发展。

作者:刘敏 单位:山西运城市信息工程学校

第六篇：企业会计内部控制存在的问题及对策

企业会计内部控制工作是为了提高会计的信息质量，并确保企业资产安全，将有关法律法规以及规章制度贯彻落实而制定出的一系列控制方法、措施和程序。健全的会计内部控制制度，能够帮助企业将岗位责任彻底落实，从而提高会计核算与监督工作，将企业的财务工作有效提高。但目前一些企业的会计内部控制尚存一些问题，仍需完善。

1企业会计内部控制存在的问题

1.1企业会计内部控制制度不够完善

企业会计内部控制存在诸多问题，但其制度不够完善是重要的因素之一，主要表现为以下两方面：（1）企业对会计内部控制工作没有充分的认识，对其工作不够重视，这往往忽视了企业内部会计工作的重要性，使其工作开展无法得到充分支持。会计内部控制制度能够监督企业会计信息是否准确，并能够对企业风险作出重要的评估，因此它的意义非同小可，对企业财务内部控制有着至关重要的作用。（2）会计内部控制制度尚未健全且执行力欠缺。尽管近些年来我国会计内部控制制度在不断完善，但是一些企业在会计内部控制工作上仍存在诸多问题，比如对其控制内容设计得不全面、在会计内部控制制度工作中没有将责任制彻底落实，也没有对相关工作人员进行奖惩制度，工作中缺乏风险评估等。这些问题的持续出现使企业内部会计管理工作问题重重，时有不良现象出现。一些企业只注重对其工作的表面形式却忽视了工作的实质，致使企业会计内部控制工作无法得到妥善的落实。

1.2企业会计核算监督职能弱化

企业会计监督工作力度不够，一些企业出现了不规范的会计核算行为，主要表现为企业存在的一些违纪违法现象、企业资金流失、成本费用支出失控等。一些企业工作人员没有按照规范严格开展工作，一些主管人员与财会人员存在违法违纪的行为，不具备财会人员的职业道德和基本素养，对待工作缺乏责任感。除此之外，一些企业对项目费用没有合理的预算，使其工作中浪费大量资金，造成资金的损失严重。

1.3企业会计内部控制环境尚待优化

当前企业会计内部控制的环境仍然需要进一步优化，其主要问题有：（1）企业管理人员对会计内部控制的认识需要完善和加强，需要对会计内部控制工作有充分的了解，并能够掌握所涉及到的知识，要重视企业会计内部控制工作，使其工作能够顺利开展。（2）组织结构有待改善。一些企业组织结构不合理，在设置企业组织结构的时候没有做出恰当合理的规划，导致企业会计信息交流上存在障碍，致使工作不能顺利进行。企业内部的约束和激励机制尚未完善，员工之间的合作与协调存在问题，导致工作效率不高。（3）应提高会计内部控制工作人员的职业素养与综合素质。想要彻底提高会计内部控制工作，除了管理人员认识到会计内部控制的重要性之外，还需要将有关工作人员的整体素养提高上来，这才能从主观上高效地提高会计内部控制工作。但现在的一些会计人员主观上不勤奋，没有主动提高专业水平，学习专业知识，个人素质也没有较大提高，这都给目前的会计内部控制工作带来了巨大阻力。

2加强企业会计内部控制的相应措施

2.1完善并认真执行企业会计内部控制制度

完善企业会计内部控制制度并落实相应工作，是做好企业会计内部控制工作的重要保障。首先，要对经济业务的程序防范及职责分工有准确要求。财务部门日常管理的工作包括：资金管理、资产管理、财务报销管理、票据管理、预算管理等等。其存在的主要风险包括：现金收入情况不透明，致使一些违纪行为时有发生；大额资金没有按照规定流程执行；财务岗位分工不明确，没有落实责任制；资金安全防范工作不到位；财务预算不合理；没有对固定资产、库存现金等资产进行定期的盘点检查；在报销工作中存在漏洞，对原始单据审核不够严格，导致在税务、审计上存在风险；支票、财务印鉴等没有严格管理；对原始单据、账簿、凭证、报表等资料保管不善，造成原始资料丢失。针对以上风险，企业应建立相应的内部会计控制制度：（1）根据企业的具体情况制定相应的业务流程，并要求工作人员严格按照流程工作，建立健全财务管理制度。（2）财务岗位分工明确，落实责任制。（3）按照企业的生产经营计划制定适当的财务预算。（4）定期对库存现金等进行盘点。（5）对报销的原始单据要严格审查。（6）财务专用章保管严格。（7）对票证进行统一管理。（8）对企业的每项业务开销等进行预算和审核，定期做出财务分析总结。（9）会计资料要保管完好。其次，对会计内部控制制度考评机制进行明确严格的管理，并予以客观公正的评价与考核，实施奖惩制度，从而带动员工的工作积极性，使其更具岗位责任感。最后，将内部审计机构的监督、服务职能有效发挥出来，并建立会计内部控制自我评价体系。

2.2强化企业会计核算监督

会计核算监督是会计内部控制的重要组成部分，对保证企业会计核算的准确完整有重要作用。会计核算监督内容主要包括：（1）审核并监督会计原始凭证的真实合法性和准确完整性。（2）监督会计账簿及财务会计报告。企业财会机构和会计工作人员要对账簿进行严格检查，防治出现账簿的造假行为，如果发现此类情况要立刻制止并彻底解决问题，同时上报给有关部门作出相应处理。（3）对企业实物与款项的监督。（4）对企业财务收支情况进行审核与监督。相关工作人员应严格按照规定，对审批手续进行检查，对没有完全履行审批手续的财务收支不予处理。除此之外，对于违反了国家利益或是社会公众利益的收支要及时上报，不可坐视不管。

2.3优化企业会计内部控制环境

企业会计内部控制环境对其工作的完善有着十分重要的作用，要做好这项工作则需要从以下几方面做起：首先要提高管理者的会计内部控制意识，这就是从主观上重视此项工作并给予相应的支持，对工作的开展有着非常大的促进作用。企业管理者要明确会计内部控制的作用和意义，明确此项工作所涉及到的方方面面，并带动员工提升其整体素质，提高专业水平，拓展相关知识面，明确岗位职责，自觉遵守相关法律法规，将会计内部控制工作彻底落实好，并保证企业各项资产的完整性。其次，完善组织结构，建立多层次企业会计内部控制体系。企业应对各个岗位的职责有明确划分，遵守不相容职位相分离原则。最后，要提高会计内部控制人员的综合素质，可通过人才选拔的方式对相关工作人员的专业水平，职业道德进行考核，选拔出优秀合格的人才。

作者:于莹 单位:黑龙江龙煤鸡西矿业有限责任公司

第七篇：企业会计内部控制问题及建议

1企业会计内部控制以及其中的内部审计的简单陈述

企业会计内部控制主要指的就是在企业内部以提高会计信息、确保开展业务活动，以保障资产的安全性和完整性的一系列的控制举措以及方式的统称。企业内部审计是企业会计控制系统的重要组成部分，主要是通过发现发现企业会计控制系统中存在的一些问题，时刻警醒管理者，帮助企业管理层保持高度的警觉，避免风险的发生，形成防范意识。为此，企业内部审计人员就需要时时刻刻地关注企业各个层面的管理人员注意可能产生的风险所在，然后做好一切的应急措施，提出一些行之有效的预防措施，防范于未然。

2探讨企业会计内部控制存在的制约性问题

2.1企业会计内部控制机制不够健全、不够完善

现在的大部分企业管理制度不够完善，当然其中的企业会计内部控制机制也不够健全、不够完善，不能真正地把把制度实施在整个企业管理层面，无法精准地实现其自身的价值，企业中的管理人员也没有意识到企业会计内部控制的重要作用，因此，企业会计内部控制体制内部具体的体制仍然有很大地缺陷，需要我们为之不断地努力奋斗。

2.2企业会计内部控制中记录的一些具体信息数据只是做表面功夫

企业企业会计内部控制中的会计管理人员记录的一些关于企业高管、公司领导人的数据大多数做的只是表面的工作，往往对于他们通过收受贿赂、假公济私、通过以次充好从而谋取来的暴利，实行了一种掩盖现象，会计管理资料中只是象征性地进行记录、汇总，而没有做到实事求是，按正规的控制流程来实施，这就大大地影响了企业会计内部控制的实效性，不利于企业的管理体制的实行。

3针对企业会计内部控制存在的制约性问题，及时地提出一些转型的对策

3.1逐步地建立健全企业会计内部控制机制，完善企业管理体系

为了企业的管理能够更好地进行，需要我们不断地建立健全企业会计内部控制机制，建立一套真实可行、行之有效的调控体制，以此来完善企业管理体系。要想达到预期的效果，企业会计内部控制机构需要对各部门的工作人员进行定时地评估，对工作业务好的人员，实行奖励政策，当然业绩不好的员工需要给予一定的惩罚或者是制定一个具体的业绩目标，让各部门形成竞争趋向，从而优化企业管理体制。

3.2加强对会计信息记录的真实性，从而确保企业会计内部控制体制的顺利开展

针对企业会计内部控制体系中存在的信息记录不准确的情况，需要企业会计人员在做记录的时候，本着实事求是、公平、公正的做事态度，仔细地对企业内部的财务信息进行核对、校准、反复比较，然后利用整理出来的信息资源，尽可能地根据实际情况进行记录，不要受到外界的影响，不能因为一些私人的原因，而对企业会计内部控制体制的规定弃之脑后，或者是未来贪图小便宜而不遵循管理体制，这样的行为都是为人所不齿的。

3.3企业会计内部控制中的审计人员需要不断地努力，协调好企业内部各个层面的良性发展

企业会计内部控制中的审计人员和被审计人员的审计与交流、沟通，其目的都是为了给企业的长远发展提供一些必要的前提准备条件，是在给被审计人员提供一项变相的人际服务工作，所以，审计人员在进行沟通的时候，要注意自己沟通方式的恰当，需要不断地提高自身的沟通技巧，恰当地处理好与被审计人员之间的冲突问题，建立长久、友好的合作关系，学会察言观色，运用恰当的沟通方式，为审计工作的开展提供便利的条件，促进企业会计内部控制的顺利进行。

3.4需要适时地对企业内部会计管理

人员进行知识的培训，不断地提高他们的综合素养企业内部会计管理人员要管理好企业的内部人员，首先就得从我做起，只有以身作则，才能起到好的带头人的作用，也就能够以理服人，不给员工找到“你都做不到，还来要求我们”的借口。另外，会计管理人员还需要有过人的眼光并且经过实战考察，对自己信得过的管理人员进行重点培养，快速地提高他们的素质与服务态度，然后采取以人治人的策略，让他们再进行一轮人才的挑选并且给予培训与监督，这样良好的循环模式的实施，有助于企业会计内部控制体制的完善，进而促进企业的长远发展与经济效益的提高。

4结束语

综上所述，我们了解到，企业会计内部控制体制对于企业的远大发展有着非常重要的作用，为了实现管理的一体化、健全化，需要企业内部会计人员不断地增加自身的素养和建立健全管理机制，逐步地加大监督与管理的力度，从而优化企业会计内部控制体系。

作者:应露 单位:宁波大学科学技术学院

参考文献:

[1]董璐；浅议IT环境下企业内部会计控制的风险与对策[J]；中国集体经济；2009年第27期

[2]成仲毅；浅析企业会计内部控制存在的风险及对策[J]；时代金融；2011年第08期

[3]能昌欣；论企业会计内部控制[J]；金融经济；2010年第10期

[4]鸿章易；有效完善我国企业会计内部控制制度的探讨[J]；现代经济信息；2011年第14期

第八篇：企业会计内部控制效率探析

企业要实现可持续的长远发展，就需要会计内部控制效率的良好提升来促进管理水平提高。所以，企业要合理地制定针对性的有效措施来解决会计内部控制缺陷，提高其效率，从而降低企业在经济活动中的市场风险，促进企业经济发展。

1企业会计内部控制

1.1基本定义

企业内控是旨在达到企业预期经济目标，使得企业资产保持安全和完整，会计资料具有准确性与可靠性，让企业经营方针得到切实贯彻，实现高效经营活动，从而在内部展开的一系列自我评价、自我约束、自我控制、自我规划以及自我调整的过程。企业实施内部控制，最终旨在提高经济效益，并且实现经营管理活动的完善。

1.2内控现状

而如今商品经济在迅猛发展，企业规模得以日益扩增，企业经营活动越来越复杂，使得内部控制也演变成内控机制。企业内控主要有两个方面，一个是内部会计控制，另一个是内部管理控制。在新旧体制替换的环境下，企业内部出现越来越多经济犯罪的现象，比如挪用公款、用公款来实现个人炒股、携带公款逃逸或者员工中饱私囊等。这些现象无不彰显企业内部监督缺陷的存在，但是直接原因是一些企业根本还没有构建内控制度。

1.3内控的必要性

首先，企业内部会计控制需要顺应相关法律法规的要求，在实施的过程中能够及时发现并纠正内部的不法行为、舞弊现象，保证法律法规贯彻执行，保障企业会计信息的真实可靠。其次，内部会计控制有助于企业加强自身管理。完整准确而且及时的会计信息是企业查证经营者忠诚性与可靠性的有效依据，督促经营管理者全力地履行责任，实现内部高效管理，保障企业最佳效益。最后，内部会计控制是企业提升竞争力的必要措施，在全球经济化背景下，企业面临着很多机遇，但是也存在颇多挑战与竞争，必须构建合理有效的内控机制来对自身经营情况、管理工作与财务会计状况等进行科学反映，为企业经营管理者的科学决策提供依据，从而提高管理效率，实现竞争能力的提升。

2企业会计内部控制存在的问题

2.1企业自我评价与自我检查缺乏力度

一些企业即使构建了内部控制体系，却缺乏针对实际情况而进行自我评价与自我检查的力度，这直接影响着企业会计内控水平的提升。企业内部相关部门的工作职能与工作范围没有明确划分，内控流程过于形式化，无法发挥出企业自我评价与自我检查应有的作用。

2.2公司治理结构缺乏完善

首先，国内很多公司制企业的股东占据着控制权，一股独大的现象对公司治理结构造成直接影响，中小股东无法从有效的会计控制过程中得到真实可靠的会计信息，难以对经营者行为进行有效约束，会计内部控制效率受到遏制，难以提升。其次，在公司制企业中，监事会无法实现有效监督，监事会整体素质较低，影响着企业会计内部控制的有效贯彻。

2.3企业内控科学合理性不足，制度不完善

一些企业将业务规章制度视之为内部会计控制制度，会计内控组织并不健全，财务控制有诸多漏洞，导致企业会计信息出现失真问题。而且会计基础工作缺乏规范性，从事人员缺乏较强的法制意识，对会计政策的掌握能力不足，在工作过程中态度敷衍，对于预算制定与项目立项等环节都存在较大随意性，相关监督工作、会计分析与考核措施都不完善。企业偏重事后控制，对事前控制与事中控制意识缺乏。而且企业重视金钱与固定资产等有形资源的控制，忽略了对无形资源的控制，比如会计信息与人员素质等。

3提升企业会计内控效率的对策

3.1构建完善的内控体系

首先，要建立科学合理的评价体系，设置评价目标，在企业战略目标下保证财务会计信息的可靠性与真实性。通过科学的评价创造的价值，可以用来引导企业内控管理，对企业内外部环境的实际情况进行全面而正确的风险评估，确保会计信息的有效传递。另外，以相关法律法规为有效支撑，健全评价机制，确保内控体系的全面完善，保障企业经济收益。其次，实现内控指引的构建与完善。第一，要指引企业内部环境中的原材料采购、企业产品研发与生产、产品后期销售等环节，有计划地做好相关预算与成本支出的控制。第二，企业管理者基于内控实际需求，将企业内部自我评价成效与审计指引等内容结合起来，形成完善的指引体系。第三，在实施内控机制评价的过程中，企业需要优化内部环境，明确职责功能与范围，增强管理人员的负责态度，以实现预期目标。第四，构建畅通的交流体系，实现信息传输效率与信息共享的提升，保证企业经营者的最终决策所需信息的有效性与真实性。

3.2对公司治理结构进行健全与完善

公司治理得以完善，则利于缓解企业内部人控制的问题，对经理层和其他员工起到激励的作用，上下一心为公司目标而努力，助于实现公司效益最大化。因此，对于国有股份，应该将其出售，实现国有股分减持，防止国有股存在一股独大现象，各大股东之间相互约制，即使在一定程度上对公司决策效率造成影响，但却势在必行。另外，实现独立董事制度的完善，有效监督大股东、经理层管理者以及执行董事。还要增强公司监事会在监督上的职能，并且与董事会相互独立，发挥出监督的作用。

3.3合理地设置企业会计机构与配置人力资源

企业应该基于科学化的原则对会计机构进行合理设置，岗位分工明确，可以采用定岗定员的形式，实现会计处理业务的规范化。同时，健全企业的会计稽核制度，强化企业会计职能，注重会计凭证、报表、账簿以及其他会计资料的真实可靠性以及完整准确性。企业要彻底地落实财经法规，确保会计信息质量。［3］另外，企业要做好预算管理的强化工作，层层落实预算环节，并且责任明确到人，强化预算执行的跟踪评价。要基于以人为本的原则，对企业人力资源进行合理配置，注重提高企业会计人员的专业素质与职业德操。并且引入激励机制与竞争机制，严格要求从事人员在上岗前具备从业资格，强化专业资格考评环节，增强继续教育培训工作力度，促进会计从事人员的知识体系扩宽与技能提升，强化其法制观念，为企业内控目标的实现提供保障。

3.4采用ERP来实现良好的会计内部控制

ERP系统作为企业财务会计导向下的全面集成系统，对企业整个供需链进行管理，可以对供需链上每个实体的价值进行科学权衡，从而对各个实体(包括制造商、供应商、分销商、客户与企业财务部门等)的业务流程进行合理管理。所以，采用ERP系统，能够针对企业供需链的所有关键环节进行全面控制，能够弥补会计控制人工操作带来的缺陷，以计算机网络来代替人工操作进行科学的信息处理与信息传输。在采用软件系统进行企业会计内部控制时，可以避免人为因素的外界干扰，自然就实现了工作效率的有效提升。

4结论

综上所述，企业会计内部控制效率的提升，对其管理水平提升与经济效益的增加都会带来积极的促进作用，能够满足企业持续发展的实际需求，堵塞各种漏洞，实现企业最终经营目标，企业应该积极采取措施来提升会计内部控制效率，实现经济发展。

作者:崔颖 单位:沈阳绿色环保产业集团有限公司

第九篇：企业会计内部控制对策研究

一、企业会计内部控制的作用

1.保护企业的资金流动

会计部门本身就是掌管一个企业的资金信息，资金的流动方向，资金的支出收入等，都需要会计的明确记载和严格管理。而强化会计内部控制这个管理制度就是对会计部门的完善，减少一些企业常见的贪污、逃漏税、私自挪用公款等现象，并且使企业会计在为企业服务的同时更加具有条理性和规范性。

2.更好地完善企业的目标

对于一个上市的大型企业来说，企业的利益和企业的会计有的紧密的联系。因此，企业要对会计部门进行合理的划分，例如，在工作分工、规章制度、相互合作、月底考核等都可以提高会计部门的职工对企业运营以及自己的工作任务有更多的投入和更大的激情。其实无论在企业的什么部门对于提高职工的热情都是企业经营者应该首先考虑的问题。

二、企业会计内部制度存在的问题

1.企业和职工的不重视

一个优秀的企业包括了各种大大小小的部门，大到董事会小到卫生保洁，但无论是什么部门它都有它应尽的责任和应该完成的任务。但在现在的一部分企业都是在改革开放之后国家的鼓励政策下没有任何资金的前提下一步步创建出来的，他们的思想里潜意识的认为企业的会计部门是虚无空有的摆设，会计也就是记账管账，但是凭空多出一个部门十几个甚至更多的职工，无论是付给他们的薪水还是各种支出都只会使企业的运营利润降低。甚至更有些企业管理者觉得会计就是让企业按时地不停缴纳各种税务的定时闹钟，所以很多企业完全忽视了会计部门，进而导致职工的不重视，在没有正确的金融管理者的情况下企业很难在继续经营下去。

2.对会计部门职工的能力要求不高

企业的成功经营和企业经营者的能力有直接的联系，但同时对企业所有职工的能力也有很高的要求，这也解释了很多企业在招录职工的时候先看学历得原因，不是对低学历的排除，而是一个企业能够持续性发展的需要。而在企业的发展过程中，经营者也越来越看重研发和销售部门，这也就导致了会计部门缺乏一些高素质有能力的管理者，不能给职工安排定期的培训计划，这就使企业资金信息的有效性大大降低，也会让与企业合作的客户无法了解企业信息而错失合作机会。

3.资金支出不明确

资金是一个企业的支撑，在企业的各种运营中，例如研发一个项目要向企业申请研发资金，这时公司管理者就会批一笔资金，但是并没有明确每项内容的准确费用，加之会计部门的制度不完善，能力不足，就会导致申请者的随意支出，或者有些支出不记录甚至少记录。这就导致企业资金支出不明确的现象时有发生，这种情况一般被认为是不重要的，但一个企业如果想有更大的发展空间，不仅仅只注重与大企业的合作，更要从企业内部进行改革。

三、强化企业会计内部控制的有效对策

1.企业管理者的重视、提高职工的能力素质

在一个成功的企业里对于每个部门都有明确的分工和制度，但对于企业管理者而言，首先要做的就是提高自己对部门的重视程度，只有管理者重视职工，职工才会重视自己的工作。同样，要整体发展各个部门，无论是在最初的招聘还是在日后的定期培训中都要给自己的职工有一个更高的价值定位，这样企业的职工才会有更多的激情融入到工作中去。对于企业会计内部控制的重视也会使企业迅速发展并且有一个稳定的利润。作为企业管理者要高度重视企业会计的内部管理，并且与企业的实际情况相结合，给会计内部制定更合理的控制制度，提高各种考核力度，这样才可以更有效地保证职工的能力不断提高，也会使企业的发展逐渐走上一条稳定的道路。

2.完善企业会计内部管理制度

对于企业管理者来说要想全面地完善一个部门的管理制度，就要从这个部门的各个方面思考自身不足的地方或者还没开始涉及的方面，这就包含这个部门主要负责企业的什么工作，企业部门的每个职工应该负责部门的什么工作等。看似简单的几个问题，但是要想真正建立起来各种规章制度就需要从企业的整体发展趋势进行分析，3.严格控制企业会计内部管理在企业中最大的隐患就是做假账和逃漏税，因此在完善企业会计内部管理制度的同时也要严格审核，以保证每款资金都有明确的来源和去向。首先从企业的管理者就要正确地看待缴税这个情况，只有管理者起到一个很好的带头作用，企业的职工才会有更强的责任意识。这也更好地加强了企业会计内部管理工作的效率。

作者:王冰羽 单位:吉林工商学院会计学院

参考文献：

[1]曲鸿.中小企业会计核算存在的问题及对策研究[J].经济研究导刊,2015(2).

第十篇：企业会计内部控制策略研究

市场经济体制下，市场环境越加复杂。面对如此复杂的市场环境，企业迷失方向、未做好长远规划、未完善企业内部等，都可能给企业的发展带来一定影响，阻碍企业前进的步伐。就以企业内部完善方面来说，会计内部控是完善企业内部的关键，如若不做好会计内部控制的合理规划与有效执行，那么企业财产安全难以得到保证，相应的企业生产经营活动可能受到影响，致使企业发展不佳。由此看来，强化企业会计内部控制至关重要。本文笔者将在下文中就这一方面予以研究。

1企业会计内部控制概述

会计内部控制是企业实现自身预期经营目标的有效手段，其科学、合理的实施可以保证企业财产安全，并且进一步贯彻落实企业经营策略，为提高经营活动效果创造条件。由此看来，会计内部控制是企业不可缺少的一部分。当然，要想使会计内部控制充分发挥作用，需要结合企业实际情况及外部环境，科学、合理规划会计内部控制，并在其实施的过程中依据相关法律法规来监督、控制会计内部控制各项业务，尽量实现会计内部控制作用最大化[1]。

2企业会计内部控制不足之处

的确，会计内部控制作用的发挥对于企业良好进行生产经营活动有很大帮助。但是，目前国内一些企业会计内部控制存在诸多不足，致使其作用“大打折后”。

2.1会计内部控制重视程度低，相关制度不完善

20世纪国内崛起的企业并没有实施会计内部控制，原因在于当时的企业领导并没有内部控制意识。随着时间的推进，时代的发展，会计内部控制越来越备受关注，并且逐渐应用到企业中。但是，依旧有一些受传统背景熏陶的企业领导，对会计内部控制不重视，依旧自身主观意识及经营经验来规划企业生产经营活动、规划企业长远发展策略。因为企业领导对会计内部控制的不重视，那么直接的表现就是企业会计内部控制制度不健全，相应的会计内部控制工作容易受到某些因素的影响，导致内部控制形式化[2]。

2.2缺乏会计内部控制监督体制，治理结构不完善

会计内部控制还有赖于日常工作的监督作用，相关会计人员严格监督企业内部经济活动，同时在企业内部的各个部门与岗位之间同样做到相互监督。但遗憾的是，诸多企业内部控制监督不到位、不合理。究其原因，主要是企业缺乏健全的会计内部控制监督机制，对监督行为及监督人员予严格约束、规范，使得监督工作往往掺杂人情、利益，导致监督工作违背原则、违背机制、违背制度，监督效果不佳。当然，没有好的监督机制来约束、规范监督工作，那么企业会计内部控制治理工作必然会受到影响，致使治理结构偏差，难以依据相关法律法规，结合企业实际情况，有效治理企业。

2.3会计内部控制工作落实不佳，相关工作人员整体水平不高

其实，从一些企业会计信息就能看出企业会计不佳，会计内部控制不到位。原因就在于一些企业的会计信息太过完美，所显示的企业生产经营一直盈利，从未亏损。而事实上，的确有很多企业为了能够获得投资者的青睐或受到利益的诱惑，忽略会计内部控制作用的发挥，在制作会计报表时掩饰企业真实资产、掩饰某些项目的财务风险。如此流于表面的行为，实则不利，很可能给企业带来更大损失。当然，企业会计内部控制落实不到位，与相关人员整体水平不高也有很大关系。作为会计内部控制工作的主体，工作人员应当在具备职业素质、职业道，规范、合理的进行会计工作及会计内部控制工作。但是，一些会计人员业务能力不强、专业水平不高，使得经营成本核算、会计报表编制质量不高，存在一些问题，导致会计信息不准确；还有些会计人员受利益驱使，做出错误选择，未规范、合理、有效的落实会计内部控制工作，致使会计信息失真现象存在[3]。

3强化企业会计内部控制的策略

3.1正确认识会计内部控制

针对当前一些企业领导不重视会计内部控制，不能有效落实会计内部控制工作的情况，首先要让企业领导充分认识、了解会计内部控制，明确会计内部控制实施的重要性，如此企业领导才能够真正合理规划会计内部控制，并加大此项工作力度，使其充分发挥作用。那么如何让企业领导认识和了解会计内部控制？也就是组织企业领导层进行会计内部控制相关理论的学习及会计内部控制相关案例的分析，让领导层人士能够认真思考、分析会计内部控制，从中了解会计内部控制，并且认识到会计内部控制的作用及其实施的重要性[4]。如此，领导层将自觉的重视会计内部控制的实施，组织优秀人员构建会计内部控制机构，积极构建会计内部控制相关制度，以便规范、合理的实施会计内部控制，为保证会计信息真实、准确，并改善企业内部环境创造条件。

3.2切实做好会计内部控制

针对当前一些企业会计内部控制掺杂人情、利益，使之作用失效的情况，应当结合企业实际情况及会计工作实际情况，科学、合理的调整会计内部控制工作、调整会计内部控制人员、调整相关的监督部门，使会计内部控制工作能够明确工作目标，规范、合理、有效的实施，严格控制财务核算、会计报表编制等。同时，监督部门工作人员应当依据相关规章制度严格监督会计内部控制工作，及时发现问题、及时解决问题，使会计内部控制工作质量、效率得以提高。

4结束语

基于以上内容的分析，确定会计内部控制在企业中发挥重要作用。但是，因为某些因素的影响，使得会计内部控制存在问题，无法发挥作用，为企业保驾护航。基于此，应当通过正确认识会计内部控制、切实做好会计内部控制等策略来改善会计内部控制现状，使之在企业中充分发挥作用，为促进企业良好发展奠定基础。

作者:汪江 单位:湖北楚天通用航空有限责任公司

参考文献:

[1]秦丽艳.强化企业会计内部控制的有效对策[J].中国商贸,2015(9):164-165,168

[2]孔国辉.探究强化企业会计内部控制的有效对策[J].中国电子商务,2014(17):192

[3]刘媛.强化企业会计内部控制的有效策略[J].现代经济信息,2015(18):224-224

[4]黄伟民,李海霞.强化企业会计内部控制的有效对策[J].财经界,2015(24):187-188