会计风险预防

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会计风险是指因会计管理不到位,制度不健全或操作人员业务素质不高等造成银行资金财产遭受损失的可能。银行的一切经营成果必须通过会计行为反映。因此,加强会计风险管理,维护健康的会计秩序,是银行各项业务经营活动安全开展的前提和保证。会计风险形成的因素包括：

1、会计制度不健全,产生“无法可依”的风险。

2、岗位分工不合理。由于会计人员少,在人员分工上存在一人多岗或“一手清”等现象,“三分管”制度、岗位复核留于形式;有的虽然设置了必需的会计岗位,但没有相应明确的岗位职责和牵制手续,造成了岗位之间衔接不紧密。

3、执行制度不严格。严格执行会计制度,依法办理会计业务,是做好会计工作的根本所在。但在实际工作中有些人对会计基本制度不懂或知之不深,执行制度马虎、随意,违反制度操作业务等。如他行票据未收妥就入帐,付款业务未记帐先付款,任意退票、压票、拒付等等。

4、监督检查不严肃。目前有些基层行在会计工作中重经营轻管理,存在检查监督力度不够,态度不严肃等现象,弱化了会计的基本职能,加大了产生风险的可能性。笔者认为,加强风险防范应做好以下工作:

一、坚持“三项原则”:预先控制原则。

预先控制就是要加强会计规章制度的健全。各行要严格按照会计基本制度,制定落实会计人员岗位职责、规范操作规程。要经常对各操作环节的合理性、合法性以及风险存在的可能性进行分析,并以规章制度的形式明确职责,制控在先,使会计工作有法可依,有章可循;分权制约原则。首先要按会计基本制度要求配足、配齐会计人员,明确各自职责。其次要做到人员岗位分离和操作权限分离,使岗位和权限彼此牵制,相互制约;权益统一原则。对会计风险的防范要长远着眼,毫不松懈。主管行长要对行长负责,加强检查指导;会计主管要对主管行长负责,督促制度落实;内勤主任要对会计主管负责,实施有效监督;一般人员要对内勤主任负责,自觉执行操作规程。要做到奖罚分明,一旦发生的会计风险应采取行政与利益并罚,要一追到底,毫不手软。

二、建立“三道防线”:岗位监督防线。

会计岗位自身监督是防范会计风险的重要组成部分。首先要督促会计出纳工作一定要符合规范化要求,做到凡有人操作的环节,就要有监督和控制,保证经办每一笔业务准确无误。其次要抓好对要害部位、要害岗位的监督。着重抓好工种牵制、人员交接等工作,经领导批准不得擅自换岗、替岗、混岗操作,不得违规办理各项业务;检查督促防线。业务主管部门要切实加强对营业部各岗位的业务指导与监督,狠抓制度落实,切实负起对营业岗位会计出纳工作的管理责任和业务监督责任。重点做好三项工作。一是要制定落实各项内控制度,并保证贯彻到底。二是要提高人员素质,将从严监管与学习培训、技能测试有机结合起来。三是要从严考核,做到责任分明、奖惩分明;再监督防线。纪检、监察、稽核部门作为再监督的主体要进一步强化对会计活动再监督职能。

三、把好“三道关口”:柜面审核关口。

严把凭证的受理审核,杜绝假冒变造凭证进入!严把凭证的入帐处理,严格按程序依次记帐;严把凭证的解付,谨防资金流失;事后监督关口。首先要加强内勤主任坐班制度。不仅要抓好出纳库包、有价单证、“印、押、机、证”三分开、库房钥匙单线平行交接等工作,而且要及时做好逐日稽核,详细记载工作日志。其次要加强会计检查辅导工作。有效的会计检查辅导能以实际事例来说明问题,使会计人员操作更规范,防患于未然;相互制约关口。计算机操作员之间要做到密码相互保密,且不定期进行更换。对联行、同城票据交换,记帐等重要会计岗位要建立岗位轮换制度,不搞一贯制,同时要严格办理业务交接手续,以便及时发现潜在的风险。四、开展“三种教育”:爱岗敬业教育。要经常组织会计人员进行政治学习,用马列主义、思想武装职工,自觉抵制各种腐朽思想的影响,正确对待手中权力和工作便利条件,树立全心全意为人民服务的思想,形成艰苦奋斗,敬业爱岗,开拓进取,务实创新的氛围;法律法规教育。可利用正反两方面典型事例开展教育,大力宣扬先进典型,树立正气,净化环境,从而激励干部职工积极向上,克己奉公,照章办事的习惯;业务素质教育。要鼓励会计人员勤学、勤练,并经常组织一些业务测试、技术比赛,激发他们学习的热情,造就一支业务精通的会计队伍。