预防会计风险对策

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会计工作是商业银行经营管理工作的重要组成部分,在商业银行的发展过程中发挥着极其重要的作用。近年来,银行会计部门案件频繁发生,强化内控管理、防范银行会计风险,成为银行工作的重点内容。通过多年的基层银行会计工作体会,笔者谈谈对防范商业银行会计风险的几点认识。

1、提高对会计管理工作重要性的认识。会计工作好坏不仅关系到全行的会计核算水平,更关系到全行的核算质量和风险防范。各级领导一定要同重视存款和信贷业务一样,重视并支持会计工作,因为一旦会计出现风险,造成的损失金额绝不亚于一笔信贷资产。

2、夯实会计基础,规范会计行为。银行会计工作是一项基础性、专业性、技术性很强的工作,同时又是一项很繁琐、繁重和复杂的工作。平时忙忙碌碌,看不出任何成绩,不像业务市场部门的工作,立竿见影,很好计量也容易识别。会计风险就如同会计工作具有一定的不确定性和隐蔽性。为确保会计核算操作的合法性、规范性,必须从强化会计基础工作入手,狠抓会计制度和会计岗位责任制的建立,规范会计操作程序和会计行为。

3、以人为本,加强会计人员职业教育和思想教育。以人为本,充分尊重人的积极性和创造性。一位伟人曾经说过,人是生产力的第一要素。会计人员是商业银行经营管理中最基本、最活跃的因素,银行各项业务的开展,各项规章制度的落实,都要靠人去执行。而目前商业银行的会计人员普遍比较年轻,正处于人生观、世界观、价值观形成的关键时期。因此,商业银行要大力开展企业文化建设,增强员工的凝聚力和归属感,同时还要加强会计人员的思想教育,培养其责任感,预防职业道德风险和职务犯罪。商业银行各级机构要结合本行的实际,有针对性开展会计人员思想道德教育,同时牢固树立风险意识,坚持原则,粉碎外部的诈骗阴谋。

4、强化培训,切实提高会计人员的综合素质。重视教育,加强培训,提高员工的综合素质,是防范会计风险和提高全行会计工作质量的根本。因此,商业银行应根据业务发展和工作的需要,有计划、有步骤地对会计人员进行岗位技能培训。加强会计人员对全行新业务、新知识、新品种的学习和掌握。摆脱师傅带徒弟的格局,不断提高会计人员的业务水平和管理水平,使其能自觉地在各自工作岗位上发挥主动性、积极性和创造性,推动会计工作上一个新台阶。

5、建立会计业务综合处理风险控制平台,变人为控制风险为计算机控制。摆脱复杂的手工作业,借助计算机账务处理系统,不仅提高了会计核算、记录、汇总和报表的准确性和及时性,更加有效地降低了风险的发生。目前大多数商业银行的会计业务都实现了系统联网大集中,操作的界面具有人性化,又具有可操作性。所以,现在的会计风险控制就无形之中转变成了对计算机的风险控制,主要体现在:一是对前期的会计账务处理系统的设计上,对一些业务应该采用封闭式的内部计算机控制,比如对存贷款利率的调整,只有总行一级有权调整,对定期存款利息的计提,对贷款利息的计息,以及对利息基数的调整等大部分业务的会计处理都设计为封闭式,就会大大降低前台会计的风险发生。二是要体现在对人的控制和管理上,授权转账支付业务和大额现金支取都应该体现出计算机系统对人的逐级控制,同时对前台会计人员录入业务、事中监督和事后监督系统可以通过计算机自动配对,比较识别,及时发现差错和事故。三是在系统中要体现出会计内控管理的三级风险控制,即会计主管级,仅能办理授权和查询业务;柜员级可以办理日常的审单、录入业务;事中监督和事后监督级,要能及时复核大额汇兑和特殊交易业务。各级之间不得越权办理。

6、进一步强化会计业务奖惩制度,严格内控制度的执行力度。提高会计工作质量,除了依靠各项规章制度的指导和监督外,还要创建公平、公正、公开的奖惩制度。对热爱会计事业、勤勤恳恳、积极创新、安全无事故的会计人员、会计主管、行长要给予奖励;对工作懒散、不求上进、不负责任、对资金安全形成隐患和损失的会计人员,不论级别高低,一律严肃处理,体现出奖优罚劣、奖勤罚懒的严肃性,树立会计制度的权威,提高内控制度的效力。