在会计学中运用Ecel的探究

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【摘要】Excel内含了一些实用的功能给会计工作带来极大的便利。目前，电子表格软件已经在财务工作中得到了广泛运用，如会计处理程序、现金流量表、存货管理，相信随着信息技术的发展，Excel将在财务工作中发挥更加重要的作用。

【关键词】Excel；会计；固定资产折旧；现金流量表

随着当今经济的发展，财务工作也发生了越来越大的的变化，工作领域大为扩展，财务工作者们的工作量数据日益复杂，这就要求他们能够运用电子表格软件Excel，Excel凭借其强大的数据处理功能、便捷的操作和灵活的运用，已经迅速与财务工作相结合。

一、Excel函数功能

1.数学运算函数

其中运用得较多的是SUM（求和）和AVERAGE（平均值）函数，例如“工资费用的计算”：求一个车间的所有工人（100人）的工资总额和平均工资。只要在对应“工资总额”和“平均工资”数据的单元格B101，B102中分别输入函数公式：“=SUM（B1：B100）”；“=AVERAGE（B1：B100）”（在Excel中，函数或公式是以“=”起头的，回车后便能得到结果。可以想象，汇总或求均值的数据越多，就越省时省力。

2.折旧函数

常用的固定资产折旧方法有：直线法、双倍余额递减法和年数总和法；Excel根据这几种折旧方法设置了相应的函数。直线法的函数是：SLN（资产总额，残值，使用年限）；双倍余额递减法：DDB（资产总额，残值，使用年限，折旧期）；年数总额法是：SYD（资产总额，残值，使用年限，折旧期）。用Excel计算某一期折旧比手工条件下简便许多，通常只需输入一个公式就完成了。

3.投资评估函数

投资决策中，作为投资方案优劣评估尺度的指标主要有：净现值和内部报酬率指标。在手工条件下，这两个指标的计算非常麻烦，而Excel也设置了相应的函数，从而大大简化了工作。

二、Excel公式复制功能

Excel的复制可以把公式从工作表的一个位置复制到任何需要的位置，而在此过程中，Excel会根据公式最终所处的位置自动调整其中的单元格地址。我们知道，当引用某一个单元格时，既可以用格内的数值，又可用其地址来表示。然而，若要使用公式复制功能的话，在公式中必须引用地址来直接表示单元格，因为在复制过程中，数值是始终不变的，只有地址作相应改变。对于大量类似的操作，无须多次重复地输入公式，只需简单地复制一下公式便行，这无疑大大提高了工作效率。

三、Excel相关公式编制现金流量表

现金流量表是企业的主要报表之一，在编制现金流量表时可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以直接根据有关会计科目的记录分析填列。而工作底稿法和T型账户法比较复杂，采用分析填列法较为简便。用这种方法编制现金流量表，将其与Excel电子表格的强大功能相结合，从而为企业提供一种准确、经济、简便、灵活、适用的现金流量表编制方法。

1.基本思路

根据会计理论和现金流量表的原理，使现金流量表的各项转换成为现金流量表公式；转换后的每项现金流量表公式由资产负债表项目、利润表项目及少量特殊业务项目组成；然后利用Excel表格将现金流量表公式链接起来：涉及到资产负债表项目和利润表的项目，已在现金流量表公式中由Excel自动生成，涉及到少量特殊业务的项目，则需要建立一个附件，填列少量特殊务项目完成现金流量表的编制。

2.Excel现金流量表编制的具体步骤

第一步建立“现金流量表。XLS”工作簿，在工作簿内建立“资产负债表工作表”、“利润表工作表”、“附件工作表”和“现金流量表工作表”4张工作表。第二步，根据企业实际情况完成“资产负债表工作表”和“利润表工作表”。第三步，通过分析将现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。这种编制现金流量表的方法理论性强、适用广泛，主要适合于大、中型企业的现金流量表的编制，其使用基础是手工做账，如果把这种小软件作为模板镶嵌在已有的财务软件中，更会起到意想不到的效果。

3.Excel现金流量表方法的优缺点

一是电脑普及，使用微软的Excel电子表格就无需增加新的投资，经济实用；二是操作简便，财务人员只需处理好“附件工作表”中的少量特殊业务项目，就能自动生成现金流量表。但也有其缺点：其一，推导现金流量表公式，需要有牢固的会计理论、现金流量表方面的知识及较强的工作实践能力，并非所有层次的会计人员所能掌握。其二，此方法并非适合所有企业现金流量表的编制，实际应用此方法时，要根据不同企业、不同行业作适当的调整，因此，在“附件工作表”每项后都留有几行空行，以备调整时用。

四、EXCEL表中的存货管理

在实际工作中，这种方法做帐简单、实用、容易理解，在一张EXCEL表的标签处标明月份，在表的上方设置好表头，如：日期、摘要、规格、上期结存、本期收入、本期发出、本期结存等内容，按顺序输入上期结存名称规格及数量、单价和金额，再按认证后入帐的增值税进项发票为依据，在收入栏下面填写数量、单价、金额等内容，最后按发票顺序输入销售数量，核对无误后，对规格型号作简单的调整，使整体上的分类尽量精简到最少，这时选中全部表格，点击表上方“数据”栏的“排序”按钮，选中按“规格型号”排序的列按钮，点击确定，整张表格便会按“规格型号”分为几类。

总之，利用Excel在会计工作的方法，是建立在分析填列法基础上，对会计工作的一个新的探索，相信这种方法能够得到不断的发展与完善，也一定会对企业今后财务工作有所帮助。