新财务制度对高校财务的影响探析

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摘要：高校是我国开展科学研究的一支重要力量。当前，科研经费已成为高校重要的资金来源，既侧面反映着高校科研能力，又对高校科研财务管理提出了新的挑战。近年来，随着国家对科技创新和核心技术的重视，创新驱动提升到了国家战略层面，高校科研财务作为创新驱动、科研保障的重要支撑和关键环节日益受到国家和社会的重视，高校财务管理者必须进一步深化对科研财务管理工作的认识，注重从日常工作中及时总结问题、积累经验，利用信息技术加强科研财务管理一体化模式的研究与探索，建立高校科研财务实现高效管理的现代化管理模式，提升高校科研核心竞争力。

关键词：高校；科研财务；绩效；一体化

当前，国家越来越重视创新驱动及对关键核心技术的攻关和突破。近年来，国家对于高校科研项目经费的投入不断加大，并对科研财务经费管理提出明确要求，为科研人员更好地投入科学研究提供了良好的环境。如：2018年《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》要求，建立完善以信任为前提的科研管理机制[1]；2019年《科技部办公厅财政部办公厅关于开展解决科研经费“报销繁”有关工作的通知》明确提出进一步破除科研项目和资金管理中的繁文缛节，建立起便捷高效的科研经费报销管理机制。

1推进高校科研财务一体化管理的重大意义

1.1有助于推动“揭榜挂帅”体制机制的运行

有力有序推进创新攻关的“揭榜挂帅”体制机制是党中央、国务院着眼于实现我国高水平科技自立自强，全面加强对科技创新管理的重要战略部署。相较于以往科研课题资助方式，“揭榜挂帅”机制具有需求明确、导向清晰、参与面广、效率更高等优势[2]。以往，申报过程、中期汇报检查和评审过程，需要花费大量时间和精力。“揭榜挂帅”机制坚持效果导向、成果导向，对高校科研财务管理一体化也提出了更高的要求，有助于解决这些问题。

1.2有助于推动建立完善以信任为前提的科研管理机制

建立完善以信任为前提的科研管理机制，是我国科研管理理念和实践的一次重大变革。高校的科研管理者和财务人员，都应该秉着信任的态度，坚信大部分科研工作者具有诚信、正直、可信赖的品质，只有这样才能把财务管理制度及财务管理措施构筑在信任的基石之上[3]。

1.3有助于形成良性的科研生态

党的五中全会确立了创新在我国现代化建设全局中的核心地位，创新驱动日益成为我国发展的关键问题。在后疫情时代，基础研究、科研攻关竞争日趋激烈，无论是“揭榜挂帅”还是“基于信任原则”，目的都是为了加快形成创新驱动发展的战略格局。在新形势下，我国面临的科研形势和任务艰巨复杂，高等院校在科研管理和财务管理方面需要适应国家发展变化，做出适当的调整和改变，推动打造更好的科研财务生态，更好地服从服务于创新驱动发展战略。

2高校科研经费财务管理方面存在的问题

2.1科研和财务部门缺乏电子化、信息化对接，不利于分析科研经费的使用绩效

2.1.1科研经费预算与财务预算相脱节以X高校为例，当前，学校科研处与计划财务处没有建立有效的信息对接，信息数据往来不便、条块分割、缺乏共享、标准不一致。突出表现在：科研经费在申报时的科研管理系统与财务系统没有数据库对接，科研项目的研究期限及经费预算等与财务脱节，导致科研项目的经费在财务的报销项目与科研系统预算波动性大，不能完全体现科研经费管理真正意义上的绩效预算管理。2.1.2科研项目管理制度与会计核算实际操作有困难为落实国家科技领域“放管服”改革，一些高校制定了诸如《关于纵向科研项目的经费管理办法以及横向科研项目经费管理办法》等[4]。调研发现，以X高校为例，在纵向科研项目管理中，又区分了直接支出和间接支出的比例限制。不同类别的项目直接和间接费用的比例不同，但在会计报销的过程中，由于科研管理系统与财务系统没有对接，纸质化会计报销环节无法统计直接与间接费用，与科研项目管理经费脱节，导致结题时打印的项目经费使用情况与申报课题时的经费预算不相符，无法实施监督、指导项目负责人依照项目预算或合同约定使用经费的职责。

2.2会计信息化的滞后，财务人员工作量大且效率不高

根据近几年数据调研，高校的大部分经费规模呈增长趋势，特别是科研经费增长迅速，随之而来的是加大了学校财务人员的工作量；相反，大部分高校从事财务核算的人数并没比之前增加。据X高校2020年的一项统计，报账凭证的数量是往年的1.5倍。不仅科研经费报销业务量大，而且报销人员更换频繁、数量多，大部分缺乏财务概念，容易导致在传递财务信息时遗漏、阻碍财务信息的沟通，不经意中加大了报销科研经费的难度，从而也增加了财务工作人员的工作量，降低了科研经费效率。财务人员的大量手动输入、复核容易导致出错率高等，急需通过会计信息化手段、线上审批、设置卡点等措施减少财务人员工作量，提高工作效率。

2.3科研与财务信息分散，不利于学校管理与决策

部门之间形成的信息“孤岛”使得高校科研项目在管理上无法进行统一管理，在“大智移云”背景下，数据的分散、独立、封闭不利于高校科研工作的研判和发展，也不利于高校财务统一便捷高效管理，更不利于高校科研和财务决策，还可能造成财务单据缺漏，难以提高内部控制效能，对于财务风险管控也有不利影响。

3高校科研财务一体化管理的思考和建议

3.1加强技术控制，实现程序化、电子化、信息化对接

教育部明确指出要加强科研管理信息化建设，推进“一站式”服务。要实现这个目标，最为关键的是高校应联合信息技术部门将科研管理系统、财务管理系统通过一体化平台转换，将业务从发生到完成达到最大化的整合，建立协同管理一体化平台架构，从而实现科研项目信息、财务信息、预算信息等数据共享，推动各种管理事务限时办结，提高科研经费使用、管理效率。如科研项目负责人在登录一体化信息平台后可选择预算模板填写预算情况，经过科研部门审核后，然后以控制方式、预算项、合并控制码等要素达到与财务系统的对接，进行预算控制。预算调整时，必须经过审核同意，并在一体化平台上体现流程和结果，保证科研和财务系统同步更新。具体模块如图1所示。

3.2利用财务信息化，提高财务人员工作效率

财务管理部门充分利用财务信息化，以科研财务一体化平台为契机，认真梳理报账流程，构建财务信息化平台，实现智能报账。如在一体化平台中，选择报销申请，则自动跳转至财务报销平台。在线上进行预算范围内的无纸化操作，如要报销差旅费，可选择差旅费模块，里面弹出差旅费的预算申报数，并在差旅费窗口附有科研项目差旅费管理办法；如是设备采购方面，系统则能够通过财务信息化平台，链接至资产管理系统中进行设备验收等操作，操作完之后提交财务处审核。采取线上报销平台，课题负责人在线即可选择报销项目、确定报销事项及付款信息，系统会自动生成报销单，经办人打印报销单可选择线上也可以选择线下审批报账。经办人员还可以在线上平台实时关注报销进度，财务工作人员审核后，需要补充材料的，及时电话或信息告知，大大减少了科研人员及财务工作人员的工作量，通过出具报表，让数据更加直观，大大提高了财务工作效率。所有流程都将在一体化平台上有显示，使科研项目经费使用的透明度有了质的飞跃，从而使得科研财务管理一体化有了较大突破。一体化平台财务报销流程图，如图2[6]。

3.3统一领导、分级管理，规范过程管理

3.3.1各部门要明确职责，划定权限要坚持“统一领导、分级管理、责任到人”的原则，明确责任主体，建立各负其责的管理体制[7]，将高校的财务管理部门、科研管理部门及课题负责人互通起来，明确责任和义务，推动统一的一体化管理，实现科研财务流程全周期运转。其一，科研部门负责把握课题立项的政策方向、后期项目的周期管理；其二，财务管理部门则主要监管科研经费的使用，确保经费的核算与预算、票据实现对应和匹配，实现科学、规范的科研经费管理，形成良好的制度化管理；其三，课题项目负责人的主要职责是在项目规定时间内对自己课题的申请、立项、经费报销、结题工作按期按质按量完成，与其他部门做好科研经费的预决算工作等。3.3.2完善制度措施，规范过程管理完善内部控制对于高校科研财务管理具有重要意义，同时有助于规范科研财务在流程上的管理，有序推进科研项目的进展[8]。高校实施科研财务管理一体化模式真实体现了信息化时代的数字校园建设。实施高校科研财务一体化管理模式，应结合多部门共同来完善制度建设，加强科研经费合理使用的内部控制。内部控制可以由财务管理部门带头搭建组织架构，同时在每个部门可以设置关键性岗位，各司其职；科研管理部门、资产部门、纪检部门、二级学院等齐心协力，共同组成内部控制小组，对科研经费无论是线上还是线下，进行多层次、多方面、多角度的全过程监管。

4结语

综上所述，现在高校探索科研财务管理的一体化已经是大势所趋。当今社会，大数据技术的发展日益繁荣，“大智移云”的充分运用，让科研财务一体化管理具备了现实基础，为提高科研财务管理的标准化、公开化、规范化水平提供了便捷条件，有利于高校推动科研创新、促进高校财务管理、整体提升高校发展水平。推动实现高校科研财务一体化管理，高校应该强化“大局观念”、推动“揭榜挂帅”、落实“信任原则”、坚持“结果导向”；高校财务管理部门应该进一步强化全局意识、服务意识、风险意识，落实各项财务规章制度，为科研创新创造便利条件，强化信息安全防控，与科研部门、科研项目负责人一道全力促进高校科研和财务管理工作，全面提升高校发展水平。

参考文献

[1]国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知[J].中华人民共和国国务院公报，2018(22)：24-27.

[2]惠梦.“揭榜挂帅”怎么干？[N].中国财经报，2021-04-15(007).

[3]本报评论员.构建以信任为前提的科研管理机制[N].科技日报，2018-07-26(001).

[4]李文梅.高校科研经费报销存在的问题及应对[J].商业会计，2020，4(15)：77-79.

[5]张瑞元.“放管服”下高校科研经费财会监管研究[J].高校财务，2020(24)：114.

[6]郭菲.高校科研财务一体化管理模式研究[J].会计之友，2020(1)：99-102.

[7]韩夏怡.高校科研财务管理一体化研究[J].财务税收，2020(2)：51-52.

[8]杨敏敏.我国产学研合作政策法规的结构与体系研究[D].保定：河北大学，2020

作者：付红艳 单位：湘南学院财务处